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記者:個人所得税の還付を自動的に受け取るには、納税者が何をしなければならないか教えてください。確定申告書も提出する必要があるのでしょうか?
ゴック・ヴァン・トゥ氏:税務管理における情報技術(IT)の応用を促進し、手続きを簡素化し、納税者が手続き処理時間を短縮できるように支援し、税務当局の作業負荷軽減に貢献するため、税務総局は2025年1月24日、税務総局長決定第108/QD-TCT号(決定108)に基づき、「個人所得税の自動還付プロセス」を発行しました。
これに伴い、2024年の個人所得税納税期から、新しい手続きによる個人所得税還付申告が実施されます。納税者の個人所得税還付申告書類が自動的、便利、正確かつ効果的に処理されるよう、税務総局は、納税者が「個人所得税納税申告提案」機能を利用し、eTaxモバイルアプリや個人向け電子納税申請(iCanhan)などの電子納税申請に銀行口座番号(氏名および確認済み)をリンク・登録して個人所得税還付申告書類を提出することを推奨しています。注目すべきは、「個人所得税納税申告提案」機能です。これは、税務総局が個人所得税を直接納税する納税者を最大限にサポートするために研究開発した機能です。
これに伴い、システムは、所得納税組織の申告データベース、税務登録データ、納税義務の概要データ、全国の納税者の債務などから、納税者の個人所得税確定申告書に必要な情報を自動的に統合し、項目を事前入力します。納税者は、eTaxモバイルアプリケーション、税務総局のiCanhanアプリケーションを使用して、システムによって自動生成された「個人所得税確定申告書の提案」の情報を確認できます。具体的には、以下のとおりです。
まず、納税者が提案された個人所得税確定申告書の提案情報に同意する場合は、納税者は申請書の確定書類を確認して提出します。
第二に、納税者が個人所得税確定申告書の提案内容に同意しない場合、納税者は関連指標の情報を修正し、相違点の理由を補足し、裏付け資料を添えて確定申告書を提出するものとする。税務業界のIT申請システムは、納税者の個人所得税還付申告書を受領した後、自動処理の対象となる申告書を分類し続け、具体的な条件は以下のとおりである:納税者の申告書には国家予算に納付した個人所得税の全額が記載されていること;申告書の指標が税務管理データベースの集計データと一致しており、還付提案税額が税務管理データベースの集計データ以下であること;納税者の還付金受取口座情報が検証され、税務管理データベースにリンクされていること。
PV :個人所得税の自動還付手続きは、税金還付申請の手順や処理時間の点で異なりますか?
ゴック・ヴァン・トゥ氏:決定108号で発布された個人所得税の自動還付プロセスは、ITシステムとデータベースシステムを活用して処理手順を自動化し、記録処理時間を短縮し、税務職員が法的規制に基づいて手作業で処理しなければならない還付記録の数を削減するとともに、個人所得税関連のリスクを確実に防止することを基盤としています。還付処理プロセスにおいて、税務職員は納税者からの追加情報や説明を必要とする記録の処理にのみ注力します。したがって、納税者が個人所得税の還付記録を提出すると、システムはプロセスに従って条件を比較し、自動的に記録を受信し、分類します。特に、納税者は以下の点に注意する必要があります。
まず、システムが書類を自動処理の対象と分類した場合、税務当局の長が電子署名するための税金還付決定書(または国家予算収入の還付および相殺に関する決定書)と国家予算収入の還付命令書(または国家予算収入の還付および相殺に関する命令書)が自動的に作成されます。税務当局の長が電子署名した後、システムは還付命令書を自動的に国庫に転送し、還付金を納税者の口座に振り込みます。したがって、自動処理の対象となる個人所得税還付書類については、税務当局の長が法律に従って税金還付決定書(または国家予算収入の還付および相殺に関する決定書)と国家予算収入の還付命令書(または国家予算収入の還付および相殺に関する命令書)に電子署名して発行するステップが 1 つだけあり、すべてのデータ処理ステップはシステムによって自動的に実行されます。
第二に、書類に自動処理の条件を満たさないデータが含まれている場合、システムと支援ツールの分類結果に基づき、書類処理部門は書類受領日から3営業日以内に処理手順を実行します。システムは、個々の書類に応じて、処理部門が還付決定書を発行し、還付命令書を国庫に送付すること(納税者が十分な説明と情報補足を行った場合)、または還付拒否通知書もしくは説明と情報補足を求める通知書を発行し、納税者に送付することをサポートします。
記者:納税者の利便性を最大限に高めるために税務当局はどのような対応をされるのでしょうか。
ゴック・ヴァン・トゥ氏:納税者の利便性を最大限に高めるため、税務総局はこれまで、決定108号に添付されている自動個人所得税還付手続きを緊急に調査、開発、発行してきました。同時に、eTaxモバイルおよびiCanhanアプリケーションに「個人所得税確定申告の提案」機能を構築し、納税者が納税の確定義務を履行し、個人所得税の還付をよりシンプルかつ容易に申請できるようにしました。
個人納税者が実際に注意すべき状況が発生する場合があります。それは、企業が個人への実際の所得支払いがないにもかかわらず、個人情報(氏名、納税者番号、身分証明書番号)を使用して給与・賃金費用を申告・計算し、法人所得税の納税義務を確定させる場合です。これは、個人の所得税納税義務に影響を及ぼす可能性があります。このような状況について、税務総局は、eTax MobileおよびiCanhanアプリケーションのアップグレードを展開し、個人が税務当局に誤申告または虚偽の所得申告について電子的にフィードバックを送信できるようにすることで、問題が発生すると予測しています。
これにより、納税者がeTax MobileまたはiCanhanを通じてフィードバックを送信すると、システムは自動的に報告対象企業のメールアドレスにフィードバック情報を送信するとともに、企業を管理する税務機関と納税者の書類を処理する税務機関にも送信します。税務機関は納税者から提供された情報に基づき、速やかに確認、検証の措置を講じ、個人情報を利用して申告や経費の計算を行いながら実際には個人に所得を支払っていない企業に対しては厳正な処分を行います。現在、税務総局は、2024年の個人所得税決算期において納税者に最大限のサービスを提供するため、決定第108/QD-TCT号により公布された個人所得税の自動還付プロセスに対応するため、ITアプリケーションのアップグレードを加速させ続けています。
PV:ありがとうございます!
クアン・ティエウ(演奏)
出典: https://baoyenbai.com.vn/12/348064/Nhung-luu-y-tr111ng-thuc-hien-hoan-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-dong.aspx
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