懸念から適応へ
2020年10月19日付の請求書および書類を規制する政府政令123/2020/ND-CPの一部条項を修正および補足する政府政令70/2025/ND-CPでは、2025年6月1日から、多数の業界（食品・飲料、ホテル、小売、旅客輸送、美容、娯楽など）で年間10億ドンの収益を上げている世帯および個人は、税務当局に接続されたレジスターを介して電子請求書を使用することが義務付けられています。
企業は、後日監査や請求を回避するために、請求書システムを積極的にアップグレードし、収益を正直に申告する必要があります。写真はイメージです。 |
しかし、最近財務省から発行された、税務行政法、請求書と書類に関する政府政令123/2020/ND-CPおよび政令70/2025/ND-CPのいくつかの条項の実施をガイドする2025年5月31日付の通達32/2025/TT-BTCによれば、2025年6月1日より前に電子請求書の使用を登録した世帯では、レジの使用は義務ではありません。
しかし、多くの中小企業は、新しい規制の導入により追加コストと経営上の圧力が生じることを依然として懸念しています。
ハノイ市フォンマイ区でコンビニエンスストアを経営するフアン氏は、工商新聞の記者に対し、「以前は、お客様が現金と引き換えに過剰な金額を振り込んでも、問題なく返金していました。しかし今では、ソフトウェアが実際の金額よりも高い売上を記録した場合、その超過額に対して税金が課されるリスクがあります。6月1日からレジの使用は義務ではありませんが、速やかに導入しないと、売上申告に誤りが生じる可能性が非常に高くなります。データリスクを最小限に抑えるため、お客様に正しい金額を振り込んでいただくようお願いせざるを得ません。そうすることでお客様を失う可能性もありますが、他に選択肢はありません」と語った。
一方、ハノイ市キムリエン区で食料品店を経営するクオン氏は、 「生鮮野菜や食品を販売するビジネスは特殊で、商品にバーコードが付いていないことが多く、数量や価格が毎日変わるため、完全な請求書を発行するのが難しい」と語った。
一方、ほとんどの顧客は依然として現金で支払っていますが、ソフトウェアでは取引ごとに詳細なデータ入力が必要です。そのため、処理が追いつかず、ミスが発生しやすく、収益申告や納税義務に影響が出るのではないかと心配しています。
多くの事業所は、施行されたばかりの新しい税制規制に戸惑いを隠せない。写真：タン・トゥアン |
しかし、記者の調査によると、一部の企業は早期に転換し、テクノロジーに精通していればコネクテッドレジスターの使用はそれほど複雑ではないと述べている。
「ソフトウェアに入力された請求書はすべて税務当局に自動的に送信され、一括税率も計算されます。このプロセスは収益の透明性を高めるのに役立ちますが、そのためには、販売者は接続機器や標準ソフトウェアアカウントを完備する必要があり、特に操作に慣れる時間が必要です。私のような小規模事業者にとって、ソフトウェアの正しい手順に従いながら顧客にサービスを提供することは、大きなプレッシャーです」と、ハノイのルオン・ディン・クア通りで食料品店を経営するビックさんは語ります。
税金の損失を防ぐ解決策は何ですか?
6月1日に施行された政令70/2025/ND-CP及び通達32/2025/TT-BTCの直後、特に飲食・小売業において、一部の小規模事業者が銀行振込の受付を拒否したり、顧客に取引内容の記録を控えるよう求めたりする事態が発生しました。多くの店舗では「現金のみ」と書かれた看板を掲げており、消費者に混乱を招き、電子収入管理の厳格化という文脈における税務コンプライアンスへの疑問が生じています。
第1地域（ハノイ・ホアビン）税務局のグエン・ティエン・ミン副局長は記者団に対し、銀行振込による支払いを受け付けないことが事業所の経営方法であるならば、この方法は非現金決済の推進、デジタル社会、デジタル経済、デジタル市民の構築という最近の党と政府の方向性と政策に反すると述べた。
銀行振込で支払いを受けると納税額が増加することを懸念し、多くの企業は顧客に現金での支払いを求めたり、意図的に曖昧な振込明細を記入して収入確認を回避したりしている。写真：タン・トゥアン |
「事業所や個人事業者が故意に現金徴収の形態を利用して納税義務を回避したり脱税したりした場合、税務行政に関する法律には、税額決定、虚偽申告に対する罰則、脱税に対する罰則など、制裁に関する完全な規定があり、違反が重大な場合は刑事責任を問われる可能性もあります」とグエン・ティエン・ミン氏は強調した。
これに先立ち、第1管区税務局は、同管内で事業を営む世帯や個人に公開書簡を送り、送金を拒否したり、「ローン代金」「送料」「コーヒー代金」など支払い内容を意図的に曖昧にしたりすることで透明な取引を回避し、顧客が銀行経由で支払うことを選択した場合には追加料金を請求するといった状況について警告した。
税務当局によると、こうした行為は消費者の権利を侵害するだけでなく、法律違反の兆候も示しているという。付加価値税の計算における収入とは、事業所が受け取った金銭の総額であり、徴収済みかどうか、現金で支払われるか銀行振込で支払われるかは関係ない。
したがって、不透明な支払い方法を通じて意図的に収益を隠蔽しても、納税義務は軽減されず、脱税の兆候があれば、企業は税金の評価、徴収、行政罰、さらには刑事訴追の対象となるリスクにさらされることになります。
運輸技術大学経営学部経営学科長のグエン・フン・クオン博士によると、インボイス回避の問題を解決し、透明な支払いを促進するためには、検査や行政処分だけに頼ることはできない。税務部門は、中小企業をデジタル変革プロセスの中心に据えた長期戦略を策定する必要がある。
上記の問題に関して、グエン・フン・クオン博士は次のように提案しました。 「第一に、電子請求書システムは、ユーザーフレンドリーで使いやすく、費用対効果が高く、オンサイト技術サポートと明確なコミュニケーションが提供されるように設計されています。電子請求書は、誤りを見つけるためのツールとしてではなく、販売者の正当な権利を保護する手段となるべきです。」
第二に、銀行、電子ウォレット、デジタルプラットフォーム、税務当局間の接続性とデータ共有を促進する必要があります。人工知能やビッグデータ分析などの技術を活用することで、広範囲にわたる検査を実施することなく取引の不正を検出し、企業への不必要な圧力を回避することができます。
第三に、政府は制裁措置を講じるだけでなく、インセンティブメカニズムを設計する必要があります。正直に申告し、電子インボイスへの完全接続を完了した事業所は、税制優遇措置、資金調達支援、そして最初の1～2年間のデジタル変革プロセスへの支援を受けることができます。これは真のインセンティブとなり、持続可能な税務コンプライアンス文化の形成に貢献するでしょう。
税務当局は、年間収入10億ベトナムドン以上の世帯および個人に対し、2025年6月までに税務当局に接続されたレジから電子インボイスを同期的に利用できるようにする技術支援を提供しています。この政策は、事業運営の透明性を高め、正確かつ十分な税金徴収を確保することを目的としています。税務当局は、消費者がロイヤルティプログラムを通じてインボイスを請求することを奨励しており、同時に、事業世帯は月次または四半期ごとの申告を選択できます。 |
タンビン
出典: https://congthuong.vn/siet-hoa-don-dien-tu-ho-kinh-doanh-nho-loay-hoay-thich-ung-391507.html
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