計算方法が非論理的です。
ハイズオン市ゴックチャウ区に住むブイ・ティ・キム・フォンさんは、2023年の確定申告を終えたばかりです。彼女は公共サービス部門で勤務しており、ここ数年、収入は毎年8～10%減少し続けています。新型コロナウイルス感染症のパンデミック前の2019年と比較すると、2023年の総収入は30%近く減少しました。
収入は減少したものの、10%の税額控除の対象となる臨時収入があったため、個人所得税の支払額は増加しました。収入が減る一方で、2人の子供の教育費や生活費などの支出は増加しました。「長男の公立大学へのフルタイムの授業料は既に月額420万ドンです。そのため、扶養控除が月額440万ドンというのは少なすぎます。食料、住居、交通費、教育といった最も基本的なニーズさえも賄うことができません」とフォンさんは説明しました。
会計サービス会社の取締役、グエン・ヴァン・N氏は次のように分析しています。給与所得者の個人所得税率が35%と、法人所得税（わずか20%）よりも高いのは不合理です。製造業はすべての旅費や工具購入費を控除でき、利益が出てから20%の税金を計算できますが、従業員は収入に関わらず、月額1100万ドンしか控除できず、これでは基本的な生活費を賄うのにも不十分です。家賃、車購入費、被服費、銀行利息といった経費は給与所得者の控除対象に含まれていません。「給与所得者は月額8000万ドン以上稼げば35%の税金を払うことになります。一方、何の努力もなく数百万ドルの宝くじに当たった人は、10%の税金しか払わないのです」とN氏はさらに説明しました。
トゥキー町の税務会計サービス業者グエン・ティ・フォン氏によると、 政府が4つの地域に最低賃金を設定している一方で、単一の均一な個人控除を適用するという現在の慣行は、個人所得税の計算において矛盾しているという。
解決すべきパラドックス
近年、人々の生活に新たな困難が生じているにもかかわらず、ハイズオン省の個人所得税収入は増加を続けています。具体的には、ハイズオン省税務局の集計データによると、2021年の個人所得税徴収額は9,800億ドンを超え、2022年には約1兆525億ドン（約7.4%増）、2023年には約1兆1,120億ドン（約6%増）となりました。個人所得税は通常、国内税収全体の8～10%を占めており、通常は外資企業、非国営企業、土地使用料からの予算収入を下回る程度です。
2024年の第1四半期だけで、ハイズオン省の個人所得税収入は4,400億ドンを超え、年間目標の43％を達成し、昨年の同時期と比較して14％増加しました。
ライヴー工業団地（キム・タン）の企業の会計主任であるフイン・ティ・クイン・トゥオン氏によると、近年の個人所得税収は主に給与所得者によるものであった。しかし、不動産市場の冷え込みにより、不動産譲渡による個人所得税収は減少している。
個人所得税法は2007年11月21日に制定され、2009年1月1日に施行されました。施行から15年以上が経過しましたが、数々の改正や追加にもかかわらず、この税制には多くの制約や欠点が未解決のまま残っています。税制の有効性を確保するには、簡素さ、導入の容易さ、コンプライアンスコストの低さ、公平性といった基準を満たす必要があります。
個人所得税制度は7段階の累進税率区分を設けていますが、税率が異なるため、計算と適用が非常に困難です。具体的には、家族手当を差し引いた後、500万VNDを超えるごとに5%、次の500万VNDは10%、次の800万VNDは15%、次の1400万VNDは20%、次の2000万VNDは25%、次の2800万VNDは30%、そして月収8000万VNDを超えると35%の税率が課されます。
現行の人的控除に関する規定では、10％の暫定税率の対象となる追加のボーナスや手数料を受け取った低所得の給与所得者は、年末に確定申告をして税金の還付を受ける必要がある。
ハイズオン省国会常任代表団副団長のグエン・ティ・ヴィエット・ガ氏によると、現実には多くの生活必需品やサービスの価格が最近急騰し、給与所得者の生活を困難にしている。一方、個人控除の見直しや更新は遅れており、個人所得税の納税者に不利益をもたらしている。…ベトナムは7月1日から、官僚や公務員の給与政策改革を実施し、地域の最低賃金と年金の引き上げを提案する見込みだ。給与調整を個人所得税の改正と並行して実施すれば、政策の相互連携が確保される。財源育成の観点から、納税者と扶養家族に対する控除は、直ちに全面的に見直し、調整する必要がある。 「税務当局は、徴収が容易な給与所得者層に焦点を当てるのではなく、電子商取引や国境を越えたサービスといった新たな収入源を活用するためのツールやリソースをさらに増やす必要がある。画期的な政策があれば、これらの新たな収入源は、家族手当控除の増額による個人所得税の減収を補うことができるだろう」とンガ氏は示唆した。
トラン・ラムソース
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