計算方法が非論理的だ。
ハイズオン市ゴックチャウ区在住のブイ・ティ・キム・フオンさんは、2023年の納税手続きを終えたばかりです。彼女は収益を生み出す公共サービス機関に勤務しており、ここ数年、収入は毎年8～10％ずつ減少しています。新型コロナウイルス感染症のパンデミック以前の2019年と比較すると、2023年のフオンさんの総収入は30％近く減少しました。
収入は減ったものの、10％の税額控除の対象となる臨時収入があったため、支払うべき所得税額は増加した。収入が減る一方で、2人の子供の教育費や生活費などの支出は増加した。「長女の公立大学のフルタイムの授業料はすでに月額420万ベトナムドンなので、月額440万ベトナムドンの扶養控除では少なすぎます。食費、住居費、交通費、教育費といった最低限の生活必需品さえ賄えません」とフオンさんは説明した。
会計サービス会社のディレクターであるグエン・ヴァン・N氏は次のように分析した。給与所得者の個人所得税率が35%と、法人所得税率（わずか20%）よりも高いのは不合理だ。製造業では、すべての旅費や作業用具の購入費用を控除でき、利益が出た後で20%の税金を計算できるのに対し、従業員は収入に関係なく、月1100万ベトナムドンしか控除できず、基本的な生活費を賄うには不十分だ。家賃、車の購入、衣料、銀行の利息などの費用は、給与所得者の控除対象には含まれていない。「給与所得者は、月8000万ベトナムドン以上稼いで初めて35%の税金を支払うことになる。一方、何の努力もせずに数百万ドルの宝くじに当選した人は、わずか10%の税金しか支払わない」とN氏はさらに説明した。
トゥキー町で税務会計サービスを提供しているグエン・ティ・フオン氏によると、 政府が4つの地域で最低賃金を設定しているにもかかわらず、現在、個人控除額を単一の均一額で適用しているのは、個人所得税の計算において矛盾が生じているという。
解決すべきパラドックス
近年、人々の生活に新たな困難が生じているにもかかわらず、ハイズオン省の個人所得税収入は増加を続けている。具体的には、ハイズオン省税務局の集計データによると、2021年には同省は9,800億ベトナムドンを超える個人所得税を徴収し、2022年には約1兆525億ベトナムドンを徴収し、約7.4%増加、2023年には約1兆1,120億ベトナムドンを徴収し、約6%増加した。個人所得税は、国内税収全体の8～10%を占めており、通常は外資系企業、非国有企業、土地使用料からの予算収入に次ぐ割合となっている。
2024年第1四半期だけで、ハイズオン省の個人所得税収入は4400億ベトナムドンを超え、年間目標の43％を達成し、前年同期比で14％増加した。
ライヴー工業団地（キムタイン）にある企業の主任会計士、フイン・ティ・クイン・トゥオン氏によると、近年の個人所得税収入は主に給与所得者によって支えられてきた。しかし、不動産市場の停滞により、不動産譲渡による個人所得税収入は減少しているという。
個人所得税法は2007年11月21日に制定され、2009年1月1日に施行されました。施行から15年以上が経過しましたが、数々の改正や追加にもかかわらず、この税制には多くの制約や欠点が未解決のまま残っています。税制の有効性を確保するためには、簡素性、実施の容易さ、低い納税コスト、そして公平性といった基準を満たす必要があります。
個人所得税制度には7段階の税率区分がありますが、税率が異なるため計算や実施が非常に困難です。具体的には、家族手当を差し引いた後、500万ベトナムドンごとに5%、次の500万ベトナムドンごとに10%、次の800万ベトナムドンごとに15%、次の1400万ベトナムドンごとに20%、次の2000万ベトナムドンごとに25%、次の2800万ベトナムドンごとに30%、そして月収が8000万ベトナムドンを超える場合は35%の税率が課されます。
現行の個人控除に関する規定では、10％の暫定税の対象となる追加のボーナスや歩合給を受け取った低所得の給与所得者は、税金の還付を受けるために年末に最終的な納税申告書を提出する必要がある。
ハイズオン省の国会常任代表団のグエン・ティ・ベト・ンガ副団長によると、実際には、最近多くの生活必需品やサービスの価格が急激に上昇し、給与所得者の生活がより困難になっている。一方、個人控除の変更と更新は遅れている。これは、個人所得税を納めている人々に不利益をもたらしている… 7月1日から、ベトナムは公務員と政府職員の給与政策改革を実施し、地域最低賃金と年金の引き上げを提案する予定である。給与調整が個人所得税の改正と並行して実施されれば、政策の相互関連性が確保される。納税者と扶養家族に対する控除は、歳入源の育成の精神で、包括的に再評価され、直ちに調整されなければならない。 「税務当局は、徴収しやすい給与所得者層に焦点を当てるのではなく、電子商取引や越境サービスといった新たな歳入源を活用するためのより多くの手段と資源を必要としている。画期的な政策が実施されれば、これらの新たな歳入源は、家族控除額の増加に伴う個人所得税の減少を補うことができるだろう」とンガ氏は示唆した。
トランラムソース
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