무역을 원활히 하고 경영 효율성을 강화하기 위한 중요한 조치

부가가치세법의 일련의 규정을 표준화한다

기자회견에서 관세국 응우옌 티 칸 후옌(Nguyen Thi Khanh Huyen) 씨는 부가가치세법 제48/2024/QH15호와 시행령이 이전에는 관공서에서만 규제되었던 많은 내용을 추가함으로써 기업의 법적 위험을 줄이고 예측 가능성을 높이는 데 도움이 되었다고 말했습니다. 특히 부가가치세 비과세 품목이 확대된 것이 가장 큰 특징이라고 덧붙였습니다. 부가가치세를 폐지하여 수입 및 수출 활동에 더욱 개방적인 통로를 마련했습니다.

이에 따라 금융리스회사가 해외에서 수입하는 물품은 면세구역으로 직접 이전하여 리스할 수 있으며, 부가가치세가 부과되지 않습니다. 수출품은 자원이며, 채굴된 광물(원료 또는 정부 발표 목록에 따른 가공품) 또한 원자재 수출 제한 정책에 따라 과세되지 않는 것으로 명확히 규정됩니다. 수입세 면제 한도 내에서 이동하는 자산, 국경 주민 간 교환 물품, 관할 국가기관이 수입하는 유물, 골동품, 국보 등의 경우도 합법화되어 수출입세법과의 일관성을 확보합니다.

부가가치세법은 인센티브 확대와 함께 비과세 품목에서 5% 과세 품목으로 변경하여 면세 범위를 축소했습니다. 비료, 어선, 농업 생산에 특화된 기계 및 장비 등이 포함됩니다. 설탕 및 설탕 생산 부산물, 장비, 교육 및 연구 도구, 반가공 수지, 미가공 임산물 등 기존에 5% 세율이 적용되던 일부 품목도 10%로 조정됩니다. 이러한 조정은 합리적인 세금 구조를 구축하고, 중복을 줄이며, 산업 간 형평성을 확보하기 위한 것입니다.

이 법은 또한 세율 적용 원칙을 명확히 규정하고 있습니다. 여러 유형의 상품을 취급하는 기업은 각 세율에 따라 신고해야 하며, 구분할 수 없는 경우 가장 높은 세율을 적용해야 합니다. 이 규정은 허위 신고를 제한하고, 위험을 최소화하며, 정책 악용을 방지하는 데 도움이 됩니다. 또한 농림수산물, 수산물, 폐기물, 부산물, 고철 등에 대한 세율 적용 원칙을 명확히 하여 전국적으로 산정 방식을 통일했습니다.

관세청은 2025년 7월 1일부터 규정을 동기화하면 기업이 생산 및 사업을 사전에 계획하는 데 도움이 되고, 관리 기관은 모니터링을 강화하고, 데이터를 연결하고, 기술을 적용하여 행정 절차를 줄일 수 있다고 강조했습니다.

안전한 소비를 위한 특별소비세 조정

법 특별소비세 2026년 1월 1일부터 시행된 법령 제66/2025/QH15호는 생산 및 수출 활동을 촉진하는 동시에 공중 보건에 영향을 미치는 상품군에 대한 관리를 강화하는 "양방향" 접근 방식을 보여주며 많은 주요 변화를 가져왔습니다.

기업지원 분야에서는 24,000 BTU 이하 용량의 에어컨에 대한 특별소비세 부과 규정을 폐지하여 생산 및 수입 비용을 절감하고, 국내 기업의 가격 인하 및 경쟁력 강화에 기여합니다. 또한, 특별소비세 비과세 대상을 수출용으로 제조·가공한 물품, 세금을 납부하였으나 반송된 수출물품, 유적지·병원·학교 등에서 사용되는 특정 차량, 구조 및 훈련용 헬리콥터 및 글라이더로 확대했습니다. 또한, 수출물품 생산에 사용되는 수입 원자재, 해산 또는 파산한 기업 중 공제 미납 세액이 있는 경우, 또는 국제조약에 따른 경우 등에 대한 세금 공제 및 환급 조건을 신설했습니다.

강화된 관리 체계에서는 당 함량 5g/100ml를 초과하는 청량음료를 특별소비세 부과 대상에 추가하여 건강한 소비를 유도하고 있습니다. 담배, 주류, 맥주는 세율 인상 로드맵에 따라 지속적으로 조정되고 있으며, 담배와 시가에만 비례세와 함께 절대세가 부과되어 건강에 해로운 제품 소비를 줄이는 데 더욱 큰 효과를 발휘합니다.

세관세무국 관계자는 "이 품목에 대한 세금 인상은 간접적으로 소비를 줄여 국민 건강을 보호하는 데 목적이 있습니다. 이는 국제적인 경험과도 일치하는 추세입니다."라고 밝혔습니다.

이 법은 실무상 해석의 차이를 피하기 위해 과세 대상의 개념을 명확히 합니다. 무인 항공기 등장 당시 논란을 일으켰던 기존처럼 "항공기"라는 일반적인 개념을 사용하는 대신, 새 법에서는 비행기, 헬리콥터, 글라이더를 과세 대상이라고 명확히 규정합니다. 동시에, 봉헌지와 봉헌 물품은 여전히 과세 대상이지만, 어린이 장난감과 학습 보조 도구는 포함되지 않아 명확하고 적용하기 쉬운 구분을 보장합니다.

임시 수입 및 재수출 물품과 관련하여, 이 법은 엄격한 규정을 보완합니다. 즉, 사업자가 임시 수입 기간 내에 기한을 초과하여 재수출 또는 재수입하거나 용도를 변경하는 경우 특별소비세를 납부해야 합니다. 이 규정은 관세법과 일치하여 투명성과 관리 용이성을 보장합니다.

수입물품에 대한 세금 계산 시점은 수출입세법 및 현행 관리체계에 따라 세관신고 등록 시점으로 정해져 있습니다.

세관에 따르면, 부가가치세법, 특별소비세법, 그리고 시행령 51/2025/TT-BTC의 개정은 더욱 일관되고 투명한 조세 정책 체계를 구축하여 기업이 규정 준수 비용을 절감하고, 예측 가능성을 높이며, 사업 계획을 사전에 수립할 수 있도록 지원합니다. 동시에, 건강에 유해한 품목군에 대한 더욱 강화된 규제 조치는 국가가 지역 사회를 보호해야 할 책임을 보여주는 것이며, 국제 사회의 추세에도 부합합니다.

출처: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html