수출 서비스에 10% 관세를 부과해야 할까요, 말아야 할까요?

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수출되는 서비스 대부분에 10%의 세금이 부과될까요?

베트남 상공회의소(VCCI)는 재정부가 제출한 부가가치세법 개정안에 대한 의견 요청 서한에 답변서를 제출했습니다. 수출 서비스에 대한 부가가치세 문제와 관련하여, VCCI는 개정안 제9조 1항에서 대부분의 수출 서비스에 과세가 도입되어 기존의 0% 세율이 폐지될 것이라고 밝혔습니다.

Đánh thuế 10% với dịch vụ xuất khẩu nên hay không nên?

개정된 부가가치세법안 제9조 1항은 대부분의 수출 서비스에 과세하도록 개정되었으며, 이전처럼 0% 세율을 적용할 수 없게 되었습니다(이미지 참조).

수출세율이 0%로 유지되는 서비스는 국제 운송, 베트남 외 지역에서의 운송 차량 임대 및 일부 관련 서비스에 한정됩니다. 다른 서비스 부문에는 이에 상응하는 세율(실질적으로 10%)이 적용됩니다. 이러한 개정의 이유는 과거 세무 당국이 수출 서비스 수익과 국내 소비 서비스 수익을 구분하는 데 어려움을 겪었기 때문입니다.

베트남 상공회의소(VCCI)에 따르면, 10%의 수출세는 베트남 서비스 제공업체들이 다른 국가의 경쟁업체들과 경쟁하는 데 어려움을 초래할 것이라고 합니다. VCCI의 예비 조사 결과, 다른 국가들은 수출 서비스에 대해 0%의 세율을 적용하고 있으며, 기업들은 매입세액 공제를 받을 수 있도록 하고 있습니다. 또한, VCCI는 수출 서비스에 세금을 부과한 사례를 발견하지 못했습니다.

VCCI에 따르면, 서비스 국제 무역의 성장 추세는 전 세계적으로 거의 20년 동안 강세를 보였으며, 인터넷과 원격 근무 방식의 발전과 함께 앞으로도 지속될 가능성이 높습니다.

세계은행 자료에 따르면, 전 세계 서비스 수출은 1980년대 초 4천억 달러에서 2022년 7조 2천100억 달러 이상으로 증가했습니다. 특히 2003년부터 현재까지 전 세계 서비스 수출의 평균 성장률은 6.5%를 넘었습니다. 수출되는 서비스 유형 중 국제 운송 서비스(이번 협정 초안에서는 0% 관세 적용)가 큰 비중을 차지했지만, 1982년 30%에서 2020년 17%로 감소하고 있으며, 통신 및 정보통신기술(ICT) 서비스가 그 자리를 차지하고 있습니다. 전 세계 ICT 서비스 수출은 2004년부터 현재까지 평균 12.3% 성장했으며, 코로나19 이후 성장세가 가속화되었습니다.

현재 서비스 수출은 엄청난 성장 잠재력을 지닌 분야입니다. 베트남의 서비스 수출액은 2023년에 약 200억 달러에 달했으며, 연평균 성장률은 약 11%로 GDP 성장률보다 높습니다. 베트남은 매년 100억 달러 이상의 서비스 무역 적자를 기록하고 있습니다. 수출용 서비스는 제조업처럼 막대한 자본 투자를 필요로 하지 않기 때문에 베트남처럼 자본이 제한적인 경제 에 적합합니다. 더욱이 온라인 서비스 수출은 국가 이미지를 제고하고 소프트 파워를 강화하는 데 도움이 됩니다.

수출은 연평균 약 15%의 성장률을 기록하며 국가 경제 성장의 핵심 동력으로 자리매김해 왔다. 사진: 뤽퉁

다음과 같은 문제가 발생했습니다. 세금을 피하기 위해 해외로 나가 사업을 시작하는 것

베트남 상공회의소(VCCI)의 분석에 따르면, 베트남은 수출 지향적인 경제입니다. 현재까지 상품 수출은 베트남 경제 성장의 핵심 동력으로, 연평균 약 15%의 성장률을 기록해 왔습니다. 이러한 성과는 수출품에 0%의 세율을 적용하고 기업들이 투입세액 환급을 받을 수 있도록 하는 부가가치세 정책의 역할이 큽니다.

"비록 일부 기업들이 시행 과정에서 부정하게 세금 환급을 받는 사례를 저질렀지만, 이는 0% 수출세 정책의 막대한 이점을 상쇄할 수는 없습니다. 세무 당국은 초기에는 세금 환급 사기 방지에 많은 어려움을 겪었지만, 시행 기간 동안의 지속적인 노력으로 이러한 상황은 크게 개선되었습니다."라고 바그다드 상공회의소 (VCCI) 문서는 밝혔습니다.

서비스 수출과 관련하여 현행 부가가치세법은 0%의 세율을 적용하고 있습니다. 그러나 베트남 상공회의소(VCCI)는 실제로는 세무 공무원들이 국내 소비용 서비스와 수출용 서비스를 구분하지 못해 많은 기업들이 여전히 10%의 세율을 적용받고 있다고 주장합니다. 이러한 시행상의 어려움을 해결하기 위해 개정 부가가치세법 초안은 수출 서비스에 대한 0% 세율을 폐지하고 10%의 세율을 적용하는 내용을 담고 있습니다.

베트남 상공회의소(VCCI)는 수출 서비스에 대한 0% 부가가치세 정책을 시행한 여러 국가의 경험을 참고하여, 이들 국가는 기업의 자율 신고 및 자율 책임 원칙을 적용하고 있으며, 세무 당국은 검사, 감사, 적발 및 위반 사항 처리를 담당하고 있다고 지적합니다. 정확한 세금 신고를 보장하기 위해 이들 국가는 기업들에게 국내 및 해외 고객으로부터의 수익을 별도로 신고하도록 요구하고 있으며, 구글, 애플 등의 플랫폼 데이터, 사용자 IP 주소, 은행 결제 데이터 등 다양한 검증 방법을 활용하고 있습니다. 이러한 정보는 수집, 분류 및 위험도에 따라 관리됩니다.

많은 기업들이 국내 및 해외 사용자로부터의 매출을 분리하여 회계 처리하기 위해 제품을 두 가지 버전으로 나누어 각 시장에 공급해야 했다고 보고했습니다. 그러나 이러한 해결책은 여러 문제를 야기하고 기업의 운영 및 제품 공급 비용을 증가시켰습니다.

최근 베트남 정보기술 기업들이 해외로 사업을 확장하는 사례가 점점 늘어나고 있습니다. 투자 유치 및 유리한 사업 환경 외에도 세금 문제 또한 이러한 추세에 영향을 미치는 요인입니다.

"만약 기업이 해외 소비자에게 제품을 공급하기 위해 베트남에 설립된다면, 해당 제품은 양국에서 부가가치세(VAT)가 두 번 부과됩니다. 하지만 기업이 해외에 설립되어 베트남 소비자에게 제품을 공급하는 경우에는 베트남에서만 부가가치세가 한 번 부과됩니다."라고 베트남 상공회의소(VCCI) 문서는 분석합니다.

위와 같은 모든 이유로, VCCI는 입법 기관이 수출 서비스에 0% 세율을 적용하는 규정을 유지하고, 재정부에 수출 서비스와 국내 소비 서비스의 분류 방법에 대한 지침을 제공하도록 제안합니다.

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