수입·수출재화에 대한 부가가치세 및 특별소비세에 대한 많은 새로운 사항

마이 티 반 안 관세청 부국장은 기자 회견에서 경제 변동 속에서 정부와 재무부가 기업을 지원하고 사업 환경을 개선하기 위해 세금 정책을 조정했다고 말했습니다.

세관에 따르면, 2025년 7월 1일부터 시행되는 부가가치세법 48/2024/QH15 및 관련 시행령은 기업이 납세 의무를 더욱 쉽게 이행할 수 있도록 여러 규정을 추가합니다. 면세 대상 품목은 다음과 같이 확대되었습니다. 면세 구역으로 직접 반입되는 금융리스 상품, 정부 목록에 따른 천연자원 및 광물 제품, 면세 한도 내 동산, 국경 거주자에게 제공되는 상품, 관할 당국이 수입하는 유물 및 골동품.

새 정책은 기업이 납세 의무를 쉽게 파악하고 분쟁을 최소화할 수 있도록 세율 적용 원칙을 명확하게 규정합니다. 동시에, 관리 강화를 위한 일련의 변경 사항이 적용됩니다. 비료 및 농기계 와 같은 일부 품목은 비과세에서 5% 과세로 변경되고, 설탕, 설탕 부산물, 실험실 연구 장비와 같이 기존에 5% 과세였던 일부 품목은 10% 과세로 변경됩니다. 여러 품목을 거래하지만 세율별로 구분할 수 없는 기업은 가장 높은 세율을 납부해야 합니다.

새로운 정책은 또한 결의안 204/2025/QH15에 따라 부가가치세를 2% 감면하는 것, 새로운 부가가치세법에 따라 2025년 2월 18일부터 저가치 상품에 대한 부가가치세 징수를 통일하는 것, 수의약품 및 수의약품 백신에 적용되는 5% 세율을 명확히 하는 것 등 많은 실질적인 문제를 해결합니다.

관세청 세무국 세무관리팀장 응우옌 티 칸 후옌은 부가가치세법 제48/2024/QH15호와 시행령을 통해 이전에는 공식 지침으로만 안내되었던 많은 규정이 성문화되었다고 밝혔습니다. 특히, 비과세 품목 목록이 확대되어 기업들이 법적 위험과 규정 준수 비용을 절감할 수 있게 되었다는 점이 가장 큰 특징입니다.

이에 따라 금융리스 목적으로 수입된 물품은 부가가치세(VAT) 부과 없이 면세 구역으로 직접 운송될 수 있습니다. 정부 목록에 따라 원자재 또는 가공 자원 및 광물 그룹에 속하는 수출품은 원자재 수출 제한 정책에 따라 과세되지 않는 것으로 명확히 정의됩니다. 또한, 이 법은 수입세 면제 한도 내의 동산, 국경 거주자 간 교환 물품, 관할 당국이 수입하는 유물 및 골동품과 같은 면세 사례를 명시하고 있습니다.

또한, 비료, 어선, 특수 농업 기계 및 장비 등 일부 비과세 품목에는 5%의 세율이 적용됩니다. 기존에 5%의 우대 세율을 적용받던 품목도 10%로 조정되었습니다. 여기에는 설탕 및 설탕 생산 부산물, 교육, 연구 및 실험용 특수 장비, 반가공 송진, 미가공 임산물 등이 포함됩니다.

세관 당국은 2025년 7월 1일부터 규정을 동기화하면 기업이 생산, 수출입 계획에 있어 사전 예방적 조치를 취하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 모니터링 역량을 강화하고 세무 관리에 기술을 적용할 수 있다고 강조했습니다.

특별소비세법 제66/2025/QH15호(2026년 1월 1일 시행)는 주요 개정 내용을 담고 있습니다. 24,000 BTU 이하 용량의 에어컨에 대한 특별소비세 부과 규정을 폐지하고, 가공 수출품, 외국에서 반송된 재수입품, 구조 및 훈련용 헬리콥터 등 과세 대상에서 제외되는 품목의 범위를 확대했습니다. 또한, 세금 환급 및 공제 사례도 추가되었습니다.

그러나 일부 품목은 더욱 엄격하게 관리될 예정입니다. 예를 들어, 100ml당 5g을 초과하는 당류 음료에는 특별소비세가 공식적으로 부과되고, 담배와 주류에는 더 높은 세율이 적용되며, 로드맵에 따라 절대세가 추가됩니다. 새로운 규정은 또한 비행기, 헬리콥터, 글라이더와 같은 과세 대상을 명확히 하고, 어린이 장난감 및 학습 보조 도구인 봉헌용 종이를 제외한 봉헌용 종이도 과세 대상 상품으로 규정합니다.

부가가치세 및 특별소비세 정책의 새로운 내용과 시행령 51/2025/TT-BTC의 시행은 행정 개혁, 경영 현대화, 그리고 기업 지원에 대한 세관과 재무부의 강력한 의지를 보여줍니다. 새로운 규정은 유리하고 투명한 기업 환경을 조성할 뿐만 아니라, 디지털 전환이 가속화되는 현 시대의 경제 발전 방향에 맞춰 국가 예산 징수 효율성을 높이는 데 기여합니다.

출처: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html