Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat 2025: Mengurangkan beban perniagaan kecil, menggalakkan pelaburan mampan.

Berkuat kuasa secara rasmi mulai hari ini (1 Oktober), Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat 2025 yang dipinda membawa perubahan yang inovatif, terutamanya penggunaan kadar cukai keutamaan untuk perniagaan kecil.

Selain meluaskan bidang yang layak mendapat insentif dan melonggarkan peraturan ke atas perbelanjaan yang layak, dasar baharu ini dijangka mewujudkan "hawa segar", menggalakkan persekitaran perniagaan yang adil dan telus.

Hari ini, 1 Oktober, Undang-undang No. 67/2025/QH15 – Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat yang dipinda – secara rasminya berkuat kuasa, menandakan banyak peraturan baharu dan penting dalam dasar cukai pendapatan korporat. Bertujuan untuk keadilan, ketelusan dan insentif untuk pembangunan ekonomi yang mampan, undang-undang baharu ini memperkenalkan beberapa peruntukan penting yang memberi kesan langsung kepada operasi komuniti perniagaan.

Penentuan kadar cukai dan perluasan insentif pelaburan.

Salah satu ciri baharu yang paling ketara dalam undang-undang ini ialah penggunaan kadar cukai berdasarkan saiz hasil. Walaupun kadar cukai umum kekal pada 20%, undang-undang tersebut telah menambah kadar keutamaan untuk mengurangkan beban perniagaan kecil. Sehubungan itu, perniagaan dengan jumlah hasil tahunan tidak melebihi 3 bilion VND akan menikmati kadar cukai sebanyak 15%, manakala perniagaan dengan hasil daripada lebih 3 bilion hingga 50 bilion VND akan mengenakan kadar 17%.

Berkuat kuasa secara rasmi mulai hari ini (1 Oktober), Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat yang dipinda membawa banyak perubahan, terutamanya penggunaan kadar cukai keutamaan untuk perniagaan kecil. Foto: NQ

Di samping itu, undang-undang ini juga menetapkan kadar cukai khusus untuk sektor pengekstrakan sumber. Aktiviti penerokaan dan pengekstrakan minyak dan gas tertakluk kepada kadar cukai sebanyak 25-50%, manakala pengekstrakan sumber nadir (emas, perak, batu permata, unsur nadir bumi, dll.) mempunyai kadar cukai sebanyak 50%, yang boleh dikurangkan kepada 40% jika projek tersebut terletak di kawasan yang sangat kurang bernasib baik.

Skop industri yang layak mendapat insentif cukai juga telah diperluas dengan ketara. Kini, projek pelaburan yang layak mendapat insentif dan sokongan pelaburan khas, berserta pelaburan dalam infrastruktur teknikal, pusat inkubasi dan ruang kerja bersama yang menyokong syarikat baharu yang inovatif dan perusahaan kecil dan sederhana, semuanya layak mendapat insentif. Undang-undang ini juga menawarkan dasar menarik lain seperti kadar cukai 10% selama 15 tahun untuk projek pelaburan baharu di zon berteknologi tinggi dan zon pertanian berteknologi tinggi; pengecualian cukai dua tahun untuk perniagaan yang beralih daripada perniagaan isi rumah; dan pengurangan cukai 50% untuk unit perkhidmatan awam yang menyediakan perkhidmatan di kawasan yang kurang bernasib baik.

Luaskan skop perbelanjaan yang layak dan ketatkan pengurusan untuk ketelusan yang lebih baik.

Bagi memudahkan perniagaan, Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat 2025 telah menjelaskan dan memperluaskan banyak perbelanjaan yang boleh ditolak semasa menentukan pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Satu perkara baharu yang penting ialah membenarkan perniagaan mengambil kira perbelanjaan yang sah seperti kos untuk kakitangan yang dipinjamkan yang mengambil bahagian dalam pengurusan di institusi kredit yang dikawal khas, perbelanjaan untuk pengeluaran dan aktiviti perniagaan yang tidak sepadan dengan hasil dalam tempoh tersebut, perbelanjaan yang menyokong pembinaan kerja-kerja awam yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan, perbelanjaan untuk aktiviti pengurangan pelepasan gas rumah hijau ke arah sasaran Sifar Bersih, dan sumbangan kepada dana yang ditubuhkan oleh Perdana Menteri .

Khususnya, undang-undang baharu ini juga lebih fleksibel, membenarkan kes-kes tertentu di mana dokumentasi pembayaran bukan tunai tidak diperlukan tetapi masih diiktiraf sebagai perbelanjaan yang sah.

Di samping kelonggaran peraturan, undang-undang ini juga mengetatkan pengurusan untuk memerangi kerugian hasil bajet. Beberapa perbelanjaan tidak boleh ditolak telah dijelaskan, termasuk: pembayaran faedah kepada institusi bukan kredit yang melebihi kadar faedah yang ditetapkan; dan bahagian VAT yang dibayar menggunakan kaedah potongan (kecuali dalam kes di mana bayaran balik tidak diberikan).

Secara keseluruhannya, pelarasan dasar cukai ini jelas menunjukkan dua objektif: untuk menyokong dan mewujudkan momentum untuk perniagaan, terutamanya perniagaan kecil dan mereka yang berada dalam sektor berteknologi tinggi dan inovatif; dan untuk meningkatkan ketelusan dan keadilan dalam pengurusan. Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat 2025 dijangka mewujudkan rangka kerja perundangan yang menggalakkan, menggalakkan pelaburan, meningkatkan daya saing negara dan menyumbang secara positif kepada pertumbuhan ekonomi yang mampan.

Sumber: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html