Undang-undang Cukai Pendapatan Perusahaan 2025 Mengurangkan beban perniagaan kecil, menggalakkan pelaburan yang mampan

Seiring dengan memperluaskan bidang yang layak untuk insentif dan melonggarkan peraturan mengenai perbelanjaan yang layak, dasar baharu itu dijangka mewujudkan "angin segar", menggalakkan persekitaran perniagaan yang adil dan telus.

Hari ini, 1 Oktober, Undang-undang No. 67/2025/QH15 - Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat (pindaan) secara rasmi berkuat kuasa, menandakan banyak peraturan baharu dan penting dalam dasar cukai ke atas pendapatan korporat. Dengan matlamat untuk menyasarkan keadilan, ketelusan dan mewujudkan motivasi untuk pembangunan ekonomi yang mampan, undang-undang baharu itu memperkenalkan banyak peraturan yang ketara, yang secara langsung mempengaruhi aktiviti komuniti perniagaan.

Klasifikasi kadar cukai, memperluaskan insentif pelaburan

Salah satu perkara baharu yang paling ketara dalam undang-undang ini ialah penggunaan kadar cukai berdasarkan skala hasil. Walaupun kadar cukai am kekal pada 20%, undang-undang telah menambah insentif untuk mengurangkan beban perniagaan kecil. Sehubungan itu, perniagaan dengan jumlah hasil tahunan tidak lebih daripada VND3 bilion akan menikmati kadar cukai sebanyak 15%, manakala perniagaan dengan hasil daripada lebih VND3 bilion hingga VND50 bilion akan menggunakan kadar 17%.

Cukai 1 — Berkuat kuasa secara rasmi hari ini (1 Oktober), Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat (pindaan) membawa banyak perubahan, terutamanya penggunaan kadar cukai keutamaan untuk perusahaan kecil. Foto: NQ

Di samping itu, undang-undang juga menetapkan kadar cukai khusus untuk sektor eksploitasi sumber. Aktiviti cari gali dan eksploitasi minyak dan gas tertakluk kepada kadar cukai 25-50%, manakala eksploitasi sumber nadir (emas, perak, batu berharga, nadir bumi...) tertakluk kepada kadar cukai sebanyak 50%, yang boleh dikurangkan kepada 40% jika projek itu terletak di kawasan yang sangat sukar.

Skop industri yang menikmati insentif cukai juga telah diperluaskan dengan ketara. Kini, projek pelaburan yang layak mendapat insentif dan sokongan pelaburan khas, bersama-sama dengan aktiviti pelaburan dalam kemudahan teknikal, inkubator dan ruang kerja bersama yang menyokong perusahaan kecil dan sederhana permulaan yang inovatif, semuanya layak menerima insentif. Undang-undang itu juga menyediakan dasar menarik lain seperti menggunakan kadar cukai 10% selama 15 tahun kepada projek pelaburan baharu di zon berteknologi tinggi dan zon pertanian berteknologi tinggi; pengecualian cukai selama 2 tahun berturut-turut bagi perusahaan yang ditukar daripada isi rumah perniagaan; dan 50% pengurangan cukai untuk unit perkhidmatan awam yang menyediakan perkhidmatan di kawasan sukar.

Memperluas kos yang layak, mengetatkan pengurusan untuk ketelusan

Untuk mewujudkan keadaan yang lebih baik untuk perniagaan, Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat 2025 telah menjelaskan dan mengembangkan banyak perbelanjaan boleh ditolak semasa menentukan pendapatan boleh cukai. Perkara baharu yang penting ialah membenarkan perniagaan mengakaunkan perbelanjaan yang sah seperti perbelanjaan untuk kakitangan dipinjamkan yang mengambil bahagian dalam pengurusan di institusi kredit dikawal khas, perbelanjaan untuk pengeluaran dan perniagaan tetapi tidak sepadan dengan hasil dalam tempoh tersebut, perbelanjaan untuk menyokong pembinaan kerja awam yang berkaitan dengan aktiviti perniagaan, perbelanjaan untuk aktiviti mengurangkan pelepasan gas rumah hijau ke arah sasaran Sifar Bersih, dan sumbangan kepada dana yang ditubuhkan oleh Perdana Menteri .

Khususnya, undang-undang baharu juga lebih fleksibel dalam membenarkan beberapa kes di mana dokumen pembayaran bukan tunai tidak diperlukan tetapi masih diiktiraf sebagai perbelanjaan yang sah.

Seiring dengan kelonggaran itu, undang-undang juga mengetatkan pengurusan untuk mengelakkan kerugian bajet. Beberapa perbelanjaan tidak boleh ditolak telah dijelaskan, termasuk: bayaran faedah untuk institusi bukan kredit yang melebihi kadar faedah yang ditetapkan; VAT dibayar di bawah kaedah potongan (kecuali untuk kes di mana cukai tidak dikembalikan).

Secara umum, pelarasan dasar cukai ini jelas menunjukkan dua matlamat: menyokong dan mencipta momentum untuk perniagaan, terutamanya perniagaan kecil dan sektor teknologi tinggi dan inovatif; dan meningkatkan ketelusan dan keadilan dalam pengurusan. Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat 2025 dijangka mewujudkan koridor perundangan yang menggalakkan, menggalakkan pelaburan, meningkatkan daya saing negara dan menyumbang secara positif kepada pertumbuhan ekonomi yang mampan.

Sumber: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html