Ambang hasil bebas cukai sebanyak 500 juta VND/tahun: Siapa yang gembira dan siapa yang bimbang?

VTV.vn - Ambang hasil bebas cukai sebanyak 500 juta membantu 90% isi rumah perniagaan menarik nafas lega, tetapi juga menimbulkan kebimbangan tentang ketidakadilan antara industri dan kumpulan pendapatan.

Dengan ambang 500 juta VND, isi rumah perniagaan hanya mula membayar cukai apabila purata hasil mereka ialah kira-kira 1.36 juta VND sehari.

Isi rumah perniagaan bernafas lebih mudah

Surat Rasmi 18491/BTC-CST Kementerian Kewangan dihantar kepada Perdana Menteri Draf Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Peribadi (pindaan) telah memperkenalkan perubahan penting: meningkatkan tahap hasil yang tidak tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi dan cukai nilai tambah isi rumah perniagaan dan individu daripada 200 juta kepada 500 juta VND setahun. Pada masa yang sama, paras 500 juta VND juga merupakan hasil yang ditolak sebelum mengira cukai pada kadar hasil. Berbanding dengan peraturan semasa, ambang baharu adalah 5 kali lebih tinggi, mencerminkan pelarasan kukuh dalam pemikiran pengurusan cukai ke arah menyokong sektor perniagaan kecil.

Peraturan baharu itu, jika digunakan, dengan ambang 500 juta VND, isi rumah perniagaan hanya akan mula membayar cukai apabila hasil purata mereka ialah kira-kira 1.36 juta VND sehari.

Menurut Kementerian Kewangan, menjelang Oktober 2025, negara akan mempunyai lebih daripada 2.54 juta isi rumah perniagaan biasa. Jika ambang VND500 juta digunakan, dijangka kira-kira 2.3 juta isi rumah tidak perlu membayar cukai, merangkumi hampir 90% daripada jumlah isi rumah. Jumlah pengurangan cukai, termasuk cukai pendapatan peribadi dan cukai nilai tambah, dianggarkan kira-kira VND11,800 bilion. Oleh itu, sebilangan besar isi rumah perniagaan berskala kecil "terikat" daripada kewajipan cukai, manakala agensi pengurusan juga mengurangkan beban pemantauan dan kutipan hasil yang sangat kecil.

Seiring dengan ambang hasil, kaedah pengiraan cukai juga diselaraskan supaya lebih dekat dengan sifat. Bagi isi rumah dan individu yang menjalankan perniagaan dengan hasil melebihi 500 juta hingga 3 bilion VND setahun, draf tersebut menetapkan bahawa cukai dikira berdasarkan pendapatan, iaitu, hasil tolak perbelanjaan, menggunakan kadar cukai sebanyak 15%, serupa dengan kadar cukai pendapatan korporat untuk perniagaan dengan hasil di bawah 3 bilion VND. Dalam kes di mana perbelanjaan tidak dapat ditentukan, cukai akan dikenakan pada kadar hasil bagi bahagian yang melebihi 500 juta VND. Contohnya, dengan ambang 500 juta VND, isi rumah perniagaan hanya mula perlu membayar cukai apabila purata hasil adalah kira-kira 1.36 juta VND sehari.

Menurut Encik Nguyen Hoang Son, Naib Presiden Persatuan Perunding dan Ejen Cukai Bandar Ho Chi Minh , dengan ambang 500 juta VND, isi rumah perniagaan hanya perlu mula membayar cukai apabila hasil purata adalah kira-kira 1.36 juta VND sehari. Berbanding dengan tahap 100 juta VND sebelumnya, ini merupakan satu langkah besar ke hadapan, membantu peniaga kecil mengurangkan tekanan dengan ketara. Dalam bidang pajakan hartanah, draf tersebut juga memudahkan prosedur dengan hanya menggunakan pengiraan cukai berdasarkan kadar hasil, tanpa perlu menentukan kos, dan tanpa penyelesaian tahunan.

Secara keseluruhannya, ambang 500 juta VND membawa faedah yang jelas kepada majoriti perniagaan kecil, terutamanya di pasar tradisional, kawasan luar bandar dan pergunungan. Walau bagaimanapun, apabila melihat industri tertentu, kegembiraan itu tidak diagihkan secara merata.

Hasil tidak mencukupi untuk menampung perbelanjaan

Dari perspektif praktikal, ramai pakar dan ahli perniagaan percaya bahawa ambang 500 juta VND adalah "langkah ke hadapan" tetapi tidak benar-benar optimum. Encik Huynh Van Thanh, pemilik restoran Hu Tieu di Tan Thuan Ward, Ho Chi Minh City, mempunyai hasil tahunan kira-kira 700 hingga 800 juta VND, tetapi keuntungan hanya 70-80 juta VND/tahun disebabkan margin keuntungan yang rendah dan kos input yang meningkat dengan pesat. Tahap 500 juta menjadikannya "lebih mudah untuk bernafas", tetapi tidak mencerminkan realiti peningkatan kos dalam industri runcit kecil.

Banyak isi rumah perniagaan mengatakan bahawa walaupun hasil tahunan adalah kira-kira 700 hingga 800 juta VND, keuntungan hanya 70-80 juta/tahun disebabkan margin keuntungan yang rendah dan kos input yang meningkat dengan cepat.

Secara khusus, Encik Thanh mengira bahawa pada jualan puncak, kedai minya menjual kira-kira 90 mangkuk/hari (VND 30,000/mangkuk), dengan hasil bulanan mencecah VND 75 juta. Walau bagaimanapun, jumlah kos adalah sehingga VND 60 hingga 65 juta/bulan, mencakupi 90-94% daripada hasil, dengan keuntungan bulanan yang rendah disebabkan kos bahan input melonjak 10-15% berbanding tempoh yang sama tahun lepas.

Keluarga Encik Thanh seramai 4 orang membelanjakan kira-kira 12-13 juta (makanan 5 juta, tuisyen 3-4 juta, lain-lain 4 juta, sewa 10 juta/bulan, perbelanjaan untuk 2 pembantu rumah 18 juta (gaji 9 juta/seorang). "Jika kita mengira semua perbelanjaan, walaupun pendapatan tahunan keluarga saya hampir 800 juta, tetapi kita masih tidak dapat mengambil kesempatan untuk bekerja sepanjang tahun. berakhir bertemu," kata Encik Thanh.

Pakar juga mengakui bahawa di banyak kawasan di bandar-bandar besar, tahap ini masih tidak optimum jika dibandingkan dengan kewajipan cukai pekerja bergaji. Banyak isi rumah perniagaan hanya mencapai margin keuntungan 7-10%, bermakna dengan hasil 500 juta VND, keuntungan bersih hanya kira-kira 50 juta VND setahun, lebih daripada 4 juta VND sebulan, manakala pekerja bergaji hanya mula membayar cukai apabila pendapatan mereka melebihi 15.5 juta VND sebulan. Oleh itu, banyak pendapat mencadangkan bahawa Negara harus mempertimbangkan untuk meningkatkan ambang ini kepada 1 bilion VND untuk menjadi lebih munasabah.

Dari perspektif menyokong permulaan, Encik Le Van Tuan, Pengarah Keytas Tax Accounting Company Limited, memetik statistik yang mengatakan bahawa sehingga 90-95% daripada syarikat permulaan mengalami kerugian dan menarik diri selepas 3 tahun. Sementara itu, isi rumah yang membayar cukai berdasarkan hasil masih perlu membayar obligasi cukai penuh walaupun mereka mengalami kerugian, yang menimbulkan persoalan tentang keadilan polisi pada peringkat awal perniagaan. Berbanding dengan Thailand, Malaysia atau China, Tuan Tuan berkata bahawa tahap hasil bebas cukai di Vietnam harus dipertimbangkan daripada 750 juta hingga 1 bilion VND agar lebih sesuai dengan korelasi pembangunan wilayah.

Pada hakikatnya, adalah mustahil untuk menetapkan "acuan" hasil biasa untuk semua industri, yang mempunyai struktur dan risiko kos yang sangat berbeza. Kedai runcit, kedai teknikal, permulaan perkhidmatan atau individu yang menyewa rumah semuanya menghadapi keadaan perniagaan yang berbeza. Ambang 500 juta VND mungkin menjadi "pelampung hayat" untuk kumpulan ini, tetapi "garis tekanan" untuk kumpulan lain.

Sebaliknya, agensi pengurusan percaya bahawa apabila beralih kepada mekanisme pengiraan cukai berdasarkan pendapatan sebenar, ambang hasil tidak lagi mempunyai terlalu banyak impak. Walau bagaimanapun, masalahnya ialah banyak isi rumah perniagaan masih tidak mempunyai syarat, kemahiran dan motivasi yang mencukupi untuk mengambil kira kos sepenuhnya, menjadikan sempadan 500 juta VND masih mempunyai makna yang sangat nyata dalam kehidupan perniagaan.

Menurut ramai pakar, matlamat utama dasar cukai bukan sahaja untuk mengumpul hasil belanjawan, tetapi juga untuk memupuk sumber pendapatan jangka panjang. Ambang 500 juta VND adalah langkah penting ke arah itu, tetapi untuk dasar itu benar-benar adil dan konsensual, penilaian semula oleh setiap industri dan setiap peringkat pembangunan adalah sesuatu yang tidak boleh diabaikan.

Ambang 500 JUTA – NOMBOR YANG WAJIB DIPERHATIKAN

• Ambang hasil bebas cukai: VND 500 juta/tahun
• 5 kali lebih tinggi daripada kadar semasa yang digunakan di bawah Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi
• Bilangan isi rumah perniagaan biasa: lebih daripada 2.54 juta isi rumah
• Bilangan isi rumah dijangka tidak membayar cukai: kira-kira 2.3 juta isi rumah
• Kadar isi rumah yang dikecualikan cukai: kira-kira 90% daripada jumlah isi rumah perniagaan
• Anggaran pengurangan cukai (PIT + VAT): kira-kira 11,800 bilion VND/tahun

• Hasil daripada 500 juta hingga 3 bilion VND/tahun:
• - Kira cukai berdasarkan pendapatan (hasil - perbelanjaan)
• - Kadar cukai: 15% , serupa dengan perniagaan dengan hasil di bawah 3 bilion VND/tahun

Sumber: https://vtv.vn/nguong-doanh-thu-mien-thue-500-trieu-dong-nam-ai-mung-ai-lo-10025120308282273.htm