Meminda Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah: Menghapuskan kesesakan daripada amalan

Pindaan dan penambahan beberapa perkara dalam Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai No. 48/2024/QH15 bukan sahaja bertujuan untuk menyelesaikan masalah yang timbul semasa proses penyediaan, tetapi juga merupakan penyelesaian penting untuk menyokong perniagaan dalam mengatasi kesulitan, memulihkan pengeluaran selepas bencana alam dan meningkatkan daya saing ekonomi.

Penambahan beberapa artikel pada Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah adalah langkah strategik, menunjukkan keazaman Kerajaan untuk menambah baik dasar cukai dengan cara yang menyokong perniagaan. (Foto: MINH PHUONG)

Selama bertahun-tahun, Parti dan Negara secara konsisten menyokong pembinaan sistem cukai yang moden, telus dan adil, mewujudkan persekitaran yang menggalakkan untuk perniagaan dan menggalakkan pertumbuhan ekonomi yang mampan. Bagaimanapun, pelaksanaan dasar baharu sentiasa mengalami kelewatan tertentu, memerlukan agensi pengurusan segera mendengar maklum balas daripada akar umbi dan secara proaktif membuat pelarasan agar sesuai dengan situasi sebenar. Undang-undang mengenai Cukai Tambah Nilai No. 48/2024/QH15, yang diluluskan oleh Dewan Negara pada 26 November 2024 dan berkuat kuasa mulai 1 Julai 2025, merupakan dokumen penting dalam menyempurnakan dasar percukaian, namun dalam proses persiapan pelaksanaan, banyak kepincangan telah didedahkan terutama dalam bidang pertanian dan syarat pembayaran balik makanan ternakan.

Kelemahan utama daripada amalan pengeluaran dan eksport pertanian

Menurut peruntukan Undang-undang No. 48/2024/QH15, perusahaan mesti membayar cukai nilai tambah input 5% ke atas produk pertanian yang dibeli dan dijual melalui peringkat komersial, dan kemudian menerima bayaran balik cukai apabila mengeksport. Jumlah cukai nilai tambah yang dikutip dan kemudian dibayar balik untuk barangan yang kebanyakannya keluaran pengeluarannya untuk eksport (seperti ikan keli, lada, kopi, dll.) membawa kepada pembaziran masa dan genangan modal untuk perusahaan manakala institusi kredit tidak mengeluarkan cukai ini apabila menyediakan modal kerja, menyebabkan tekanan kewangan dan mengurangkan kecekapan perniagaan. Terutama dalam konteks ekonomi yang terjejas teruk akibat bencana alam, terutamanya ribut dan banjir di banyak kawasan pengeluaran yang besar, terpaksa memutar beribu-ribu bilion VND dalam cukai nilai tambah untuk menunggu bayaran balik menyebabkan perusahaan tidak dapat memperoleh modal secara proaktif untuk pembelian, pemprosesan dan pengeksportan.

Persatuan industri jelas menggambarkan keadaan ini. Mengikut anggaran daripada beberapa industri dalam sektor pertanian , dalam tempoh 6 bulan terakhir tahun 2025 sahaja, cukai nilai tambah 5% yang perlu dibayar sementara oleh perniagaan kopi dianggarkan sebanyak VND5,000 bilion; industri makanan pada VND2,016 bilion; industri lada dan rempah ratus pada VND2,162 bilion. Ini semua adalah industri eksport utama dengan inventori yang besar dan memerlukan pusing ganti modal yang cepat.

Di samping itu, peraturan semasa juga mewujudkan ketidaksamaan antara barangan domestik dan import. Produk pertanian dan akuatik yang diimport tidak tertakluk kepada cukai nilai tambah apabila memasuki Vietnam, manakala barangan domestik tertakluk kepada cukai di peringkat komersial. Ini meningkatkan kos perusahaan domestik, mewujudkan kelebihan untuk barangan import dan memberi kesan negatif kepada pengeluaran pertanian domestik, yang sudah banyak terjejas oleh bencana alam.

Kelemahan yang sama serius ialah dasar cukai yang digunakan untuk makanan haiwan. Oleh kerana makanan haiwan tidak tertakluk kepada cukai, ia tidak boleh ditolak atau dibayar balik untuk cukai nilai tambah input, yang membawa kepada peningkatan kos dan harga jualan untuk perusahaan pengeluaran makanan haiwan, yang akan menjejaskan penternak. Di samping itu, peraturan ini tidak memastikan keadilan dan boleh mengurangkan daya saing produk makanan haiwan yang diimport kerana makanan haiwan yang diimport tidak tertakluk kepada cukai nilai tambah, yang merupakan kelemahan yang ketara bagi perusahaan domestik.

Satu lagi masalah utama yang telah dilaporkan oleh perniagaan ialah syarat bayaran balik VAT memerlukan pembeli dibayar balik hanya apabila penjual telah mengisytiharkan dan membayar cukai. Dalam amalan, apabila mengeksport, perniagaan dibayar balik VAT input, tetapi ditangguhkan kerana mereka perlu menunggu untuk menentukan sama ada penjual telah mengisytiharkan dan membayar cukai, menyebabkan kesukaran dan risiko bagi perniagaan yang meminta bayaran balik cukai. Kerana perniagaan yang meminta bayaran balik cukai tidak mempunyai alat undang-undang atau teknikal untuk menyemak status pematuhan cukai penjual pada masa menyediakan dosis bayaran balik cukai. Peraturan ini juga telah dilaporkan oleh beberapa organisasi dan individu sebagai tidak konsisten dengan tanggungjawab setiap entiti, kerana pembeli dan penjual adalah entiti yang berbeza dan mesti memikul tanggungjawab yang berasingan dan bebas.

Kelewatan memproses dokumen pembayaran balik cukai mempunyai banyak akibat: aliran tunai tidak berubah, rancangan perniagaan terganggu dan perniagaan menghadapi kesukaran dalam melaksanakan kontrak eksport. Dalam konteks eksport pertanian yang memerlukan sokongan padu daripada Negara untuk mengekalkan pertumbuhan dan meluaskan pasaran, mengekalkan peraturan ini boleh menyebabkan banyak perniagaan kehilangan peluang untuk bersaing.

Meminda undang-undang di bawah prosedur yang dipermudahkan dengan 3 kumpulan utama pindaan .

Menghadapi kesukaran yang dinyatakan di atas, atas dasar mendengar dan mengkaji secara serius renungan dan cadangan Persatuan, perusahaan dan Kementerian Pertanian dan Alam Sekitar, bersama-sama dengan kesan serius ribut dan banjir terhadap pengeluaran pertanian di banyak kawasan, Kementerian Kewangan memutuskan bahawa adalah perlu untuk meminda dan menambah beberapa kandungan untuk menyumbang kepada Undang-Undang 402/48Q2 Cukai Nilai Tambah No. mengatasi akibat dan memastikan aktiviti pengeluaran dan perniagaan yang stabil.

Perkara 26.2 Undang-undang Pengisytiharan Dokumen Undang-undang membenarkan penyerahan undang-undang pada sidang Dewan Negara yang sedang berlangsung jika isu yang timbul daripada amalan adalah mendesak. Penggunaan prosedur yang dipermudahkan dalam kes ini menunjukkan fleksibiliti dan ketepatan masa Kerajaan dalam mengendalikan isu dasar yang secara langsung mempengaruhi kehidupan sosio-ekonomi.

Pada 26 November 2025, Menteri Kewangan, yang diberi kuasa oleh Perdana Menteri, menandatangani Penyerahan No. 1090/TTr-CP kepada Dewan Negara dan Jawatankuasa Tetap Dewan Negara, meminta pertimbangan dan kelulusan Draf Undang-undang yang meminda dan menambah beberapa artikel Undang-undang mengenai Cukai Tambah Nilai. Pindaan undang-undang ditentukan untuk memastikan dua matlamat: menghapuskan kesukaran untuk perniagaan, sambil memastikan keserasian dan konsistensi antara dokumen undang-undang semasa.

Draf Undang-undang ini memberi tumpuan kepada tiga kandungan teras. Pertama, ia mengembalikan semula peraturan bahawa cukai nilai tambah input tidak perlu diisytiharkan dan dibayar, tetapi dibenarkan untuk ditolak untuk produk tanaman, hutan, ternakan, akuakultur, dan perikanan yang belum diproses menjadi produk lain atau hanya menjalani pemprosesan awal biasa dan diperdagangkan melalui peringkat komersial.

Dengan peraturan ini, perusahaan tidak perlu membayar cukai nilai tambah input 5% ke atas produk pertanian yang dibeli dan dijual di peringkat komersial, mengatasi situasi VAT yang dikutip dan kemudiannya dikembalikan untuk barangan yang kebanyakannya keluaran pengeluarannya untuk eksport seperti ikan keli, lada, kopi, dan lain-lain, yang kini merupakan kekuatan eksport Vietnam, membantu mengurangkan tekanan kewangan dan meningkatkan kecekapan perniagaan untuk perusahaan.

Kedua, menyelaraskan dasar cukai nilai tambah bagi hasil tanaman, hutan, ternakan, akuakultur, dan perikanan yang belum diproses menjadi produk lain atau hanya menjalani pemprosesan awal biasa dan digunakan sebagai makanan ternakan untuk mematuhi ketentuan undang-undang tentang makanan ternakan. Dengan pindaan ini, pertubuhan pengeluaran makanan haiwan dan perdagangan tidak perlu membayar cukai nilai tambah 5% di atas, perusahaan akan mengurangkan kos pengeluaran, seterusnya meningkatkan daya saing mereka dengan produk makanan haiwan import.

Ketiga, keluarkan syarat yang memerlukan pembeli hanya dikembalikan apabila penjual telah mengisytiharkan dan membayar cukai. Mengalih keluar peruntukan ini akan membantu memendekkan masa pembayaran balik cukai, dan bayaran balik cukai untuk pertubuhan eksport akan dilaksanakan mengikut peraturan tanpa perlu menunggu untuk ditentukan bahawa penjual telah mengisytiharkan dan membayar cukai.

Draf Undang-undang yang meminda dan menambah beberapa artikel Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah merupakan langkah strategik, menunjukkan kesungguhan Kerajaan untuk menambah baik dasar cukai ke arah menyokong perniagaan, memastikan keadilan antara barangan domestik dan import, dan pada masa yang sama mewujudkan keadaan untuk pengeluaran pertanian pulih selepas bencana alam. Pindaan ini juga menunjukkan semangat proaktif agensi pengurusan dalam memahami realiti dan segera menyesuaikan dasar untuk memenuhi keperluan ekonomi dalam tempoh yang banyak turun naik.

MINH PHUONG

Sumber: https://nhandan.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-go-diem-nghen-tu-thuc-tien-post926455.html