Het is noodzakelijk om de huidige drempel voor de inkomstenbelasting voor particulieren grondig te herzien.

De combinatie van een verlaging van het belastingtarief en een verhoging van de belastingdrempel zal zowel werknemers ondersteunen als een stabiele bron van overheidsinkomsten garanderen.

Zoals gemeld door de krant Nguoi Lao Dong , vraagt ​​het Ministerie van Financiën om feedback op het ontwerp van de nieuwe Wet op de Inkomstenbelasting, die voorstelt om het aantal progressieve belastingtarieven te verlagen van 7 naar 5. Deskundigen en het publiek maken zich echter zorgen over het feit dat de drempel voor het belastbaar inkomen, zelfs na aanpassingen, verouderd blijft en de huidige hoogte van de persoonlijke aftrekposten en de economische context niet adequaat weerspiegelt.

Welke gevolgen heeft het volledig afschaffen van het belastingtarief van 35% voor de drempel voor de inkomstenbelasting?

Professor Hoang Van Cuong, lid van de 15e Nationale Vergadering en vicevoorzitter van de Staatsraad van Professoren, benadrukte dat het verminderen van het aantal belastingschijven essentieel is en bijdraagt ​​aan de vereenvoudiging van het belastingstelsel. Om echter een belastingbeleid te ontwikkelen dat aansluit bij de realiteit en de doelstellingen van de inkomstenbelasting, moet de wetgevende instantie zorgvuldig rekening houden met en de inkomensverschillen tussen de schijven berekenen, evenals het belastingtarief dat op elke schijf van toepassing is.

Deskundigen adviseren om de persoonlijke belastingvrijstelling en de belastingdrempel te verhogen, zodat deze beter aansluiten bij de huidige economische situatie. (Foto: HOANG TRIEU)

Volgens professor Hoang Van Cuong is bij het opstellen van de nieuwe inkomstenbelastingwet een alomvattende aanpak nodig, waarbij niet alleen het aantal belastingschijven wordt verminderd, maar ook rekening wordt gehouden met tal van andere factoren. Het doel is dat de belastingschijven de daadwerkelijke belastingcapaciteit van de bevolking weerspiegelen, de arbeidsmarkt stimuleren en vooral hooggekwalificeerd personeel aantrekken. Professor Cuong is van mening dat bij het vaststellen van de belastingschijven en de bijbehorende tarieven een alomvattende afweging van de verschillende niveaus noodzakelijk is, waarbij de kosten voor het waarborgen van de levensstandaard volledig worden berekend en op basis daarvan de juiste belastingtarieven worden bepaald.

Advocaat Nguyen Duc Nghia, lid van de Vereniging van Belastingadviseurs en -bureaus van Ho Chi Minh-stad, merkte op dat het huidige inkomstenbelastingbeleid, na meer dan een decennium van vrijwel "bevriezing", niet langer aansluit bij de realiteit van het leven van mensen.

Hij noemde 2013 als de meest recente significante aanpassing van de persoonlijke belastingvrijstelling, toen de vrijstelling voor particulieren steeg van 4 naar 9 miljoen VND per maand, en vervolgens naar 11 miljoen VND in 2020. Sindsdien is de levensstandaard van werknemers snel gestegen, maar het belastingtarief is daar niet navenant mee veranderd.

Volgens hem zijn de werkelijke kosten van basisbehoeften zoals voedsel, huisvesting, gezondheidszorg en onderwijs met minstens 50% gestegen ten opzichte van 2020, terwijl de consumentenprijsindex (CPI) slechts met ongeveer 21% is gestegen. Daarom is een aanpassing van de hoogste belastingschijf van 80 miljoen VND naar 100 miljoen VND te laag en geeft het geen nauwkeurig beeld van de huidige reële bestedingsdruk.

Op basis van deze analyse stelde de heer Nghia voor om de hoogste belastingdrempel (met een belastingtarief van 35%) te verhogen naar ongeveer 120 miljoen VND per maand, om rekening te houden met de inflatie van de afgelopen 10 jaar. Tegelijkertijd stelde hij voor om de drempels voor belastbaar inkomen aan te passen van niveau 2 naar niveau 5, een verhoging van ongeveer 40% ten opzichte van de huidige niveaus, om een ​​eerlijke belastingberekening te garanderen volgens het principe van progressieve belastingheffing.

Advocaat Tran Xoa, directeur van advocatenkantoor Minh Dang Quang, benadrukte dat het huidige belastingstelsel te complex is, met 7 schijven en zeer kleine tussenruimtes, waardoor het voor belastingbetalers gemakkelijk is om "naar de volgende schijf te springen", zelfs als hun inkomen maar licht stijgt. Het voorstel om het aantal schijven terug te brengen tot 5 is een positieve stap, maar volgens hem is het nog steeds onvoldoende.

Hij stelde voor om het aantal belastingtarieven terug te brengen tot vier en het tarief van 35% volledig af te schaffen, omdat dit te hoog is en een aanzienlijke last vormt voor werknemers in loondienst. Concreet zou tariefcategorie 1 gelden voor inkomens vanaf het beginpunt tot 20 miljoen VND per maand met een tarief van 5%; tariefcategorie 2 van 20 tot 40 miljoen VND met 10%; tariefcategorie 3 van 40 tot 80 miljoen VND met 20%; en tariefcategorie 4 boven 80 miljoen VND met 30%. Hij betoogde dat dit belastingstelsel eenvoudiger, gemakkelijker te berekenen en begrijpelijker zou zijn voor belastingbetalers, wat een positievere houding zou bevorderen.

Een combinatie van een vereenvoudigd belastingstelsel met een verhoogde belastingdrempel zou zowel werknemers ondersteunen als zorgen voor stabiele begrotingsinkomsten. "Het verlagen van de inkomstenbelasting is ook een van de indirecte oplossingen om het pro-natalistische beleid te bevorderen. Als mensen extra inkomen hebben, zullen ze proactiever omgaan met hun uitgaven, hun gezin stabiliseren en kinderen krijgen", aldus advocaat Tran Xoa.

Het aftrekbedrag is onredelijk.

Ondertussen betoogde dr. Do Thien Anh Tuan, docent aan de Fulbright School of Public Policy and Management, dat de verhoging van de persoonlijke inkomstenbelastingaftrek onvoldoende is om een ​​significant effect te sorteren. Hij illustreerde dit door te stellen dat als iemand 15 miljoen VND per maand verdient en momenteel slechts 200.000 VND aan belasting betaalt, een verhoging van de aftrek naar 15,5 miljoen VND zou betekenen dat die persoon geen belasting meer hoeft te betalen, maar de verlaging zou nog steeds slechts 200.000 VND bedragen.

Om eerlijkheid te garanderen en gelijke tred te houden met de inflatie, zou de huidige maximale belastbare inkomensdrempel moeten worden verhoogd naar meer dan 170 miljoen VND per maand in plaats van de huidige 80 miljoen VND. Volgens hem is dit niveau nog steeds laag in vergelijking met veel landen in de regio, zoals China, Thailand, Indonesië en Maleisië, die ook een belastingtarief van 35% hanteren, maar zeer hoge inkomensdrempels hebben, variërend van 300 miljoen VND tot meer dan 1 miljard VND per maand.

Advocaat Tran Xoa deelde deze mening en merkte op dat, hoewel het gebruik van de consumentenprijsindex (CPI) door het Ministerie van Financiën als basis voor de aanpassing van de inkomstenbelastingdrempel in overeenstemming is met de huidige wettelijke voorschriften, dit niet echt aansluit bij de huidige leefomstandigheden van werknemers. Hij analyseerde dat de CPI wordt berekend op basis van de gemiddelde prijs van 752 artikelen, voornamelijk ten behoeve van macro-economisch beheer, en daarom geen accurate weerspiegeling is van de essentiële uitgaven van de bevolking.

Ondertussen consumeren werknemers doorgaans slechts een kleine hoeveelheid basisbehoeften zoals voedsel, essentiële goederen, gezondheidszorg en onderwijs, waarvan de prijzen veel sneller stijgen dan de consumentenprijsindex (CPI). Hoewel de Nationale Vergadering heeft bepaald dat de CPI als basis moet dienen voor het aanpassen van de belastingdrempel, is hij van mening dat deze aanpak achterhaald raakt door de steeds stijgende kosten van levensonderhoud.

Advocaat Xoa verwees naar de context van de invoering van de Wet op de Inkomstenbelasting in 2007, toen de consumentenprijsindex (CPI) jaarlijks met meer dan 10% steeg en in slechts twee jaar tijd zelfs 20% bereikte. Hoewel de CPI tegenwoordig dankzij betere inflatiebeheersing minder snel stijgt, nemen de werkelijke kosten van levensonderhoud voor burgers sterk toe. Daarom is het voorstel van het Ministerie van Financiën om de aftrek te verhogen van 11 miljoen VND naar 13,3 miljoen VND per maand te laag, terwijl het bedrag van 15,5 miljoen VND, hoewel het dichter bij de realiteit ligt (omdat het gebaseerd is op het bbp), nog steeds onvoldoende is om aan de minimale levensstandaard te voldoen en een duidelijke wettelijke basis mist.

Op basis van die ervaring stelde hij voor om de redelijke belastingaftrek te verhogen naar 18-20 miljoen VND per maand, en dit bedrag stabiel te houden gedurende de periode 2026-2031. Dit zou belastingbetalers niet alleen helpen om rond te komen, maar ook om financiële onafhankelijkheid op lange termijn te bereiken. Volgens hem zijn de zorgen van het Ministerie van Financiën over het risico op verlies van overheidsinkomsten bij een verhoging van de belastingdrempel ongegrond. Sterker nog, het tegendeel is bewezen: in 2009, 2013 en 2020, toen de persoonlijke aftrekposten werden verhoogd, daalden de overheidsinkomsten niet alleen niet, maar groeiden ze zelfs gestaag elk jaar.

Dr. Nguyen Quoc Viet, van de Economische Universiteit (Vietnam National University, Hanoi), stelt eveneens dat, hoewel het gemiddelde inkomen is gestegen, jonge gezinnen en middenklassegezinnen nog steeds aanzienlijke druk ondervinden omdat het belastbare deel van hun inkomen de kosten van levensonderhoud niet nauwkeurig weerspiegelt. Volgens hem zou het persoonlijke belastingvoordeelmechanisme niet uitsluitend gebaseerd moeten zijn op de consumentenprijsindex (CPI), aangezien deze index de stijging van essentiële kosten zoals huisvesting, gezondheidszorg en onderwijs, die de afgelopen jaren sterk zijn gestegen, niet volledig weergeeft.

Volgens dr. Viet is de voorgestelde aanpassing bij een CPI-schommeling van 20% te traag; dit niveau zou moeten worden verlaagd naar ongeveer 10% om de werkelijke schommelingen tijdig te weerspiegelen. Bovendien zou Vietnam kunnen leren van andere landen in de regio door grote uitgaven, zoals hypotheken, huur en investeringen in basiskosten van levensonderhoud, op te nemen in het belastingaftrekmechanisme om de juiste doelgroepen te ondersteunen, met name jonge huishoudens met hoge uitgaven.

Wat betreft het progressieve belastingstelsel merkte hij op dat de huidige zeven schijven met zeer vergelijkbare belastingtarieven voor velen een gevoel van achterstand creëren. Dit vermindert de motivatie om te sparen en te herinvesteren, met name onder jonge werknemers. Daarom moet de wijziging van de Wet op de Inkomstenbelasting uitgebreider zijn, gericht op echte rechtvaardigheid, het creëren van prikkels en het bieden van steun aan de juiste doelgroepen.

Focus op de belastingheffing op e-commerce

Vanuit het oogpunt van belastinginning merkte advocaat Nguyen Duc Nghia verder op dat, gezien de noodzaak voor de staat om veel middelen te mobiliseren voor publieke investeringen, de focus bij de hervorming en uitbreiding van de belastingbasis prioriteit moet geven aan sectoren met een groot potentieel, zoals e-commerce. Dit is een sector met steeds grotere transactievolumes en een snelle ontwikkeling, maar biedt nog veel ruimte voor beter beheer en efficiëntere benutting, in plaats van de lasten voor werknemers met een vast inkomen verder te verhogen.

De druk op de belastingbetaler verlichten.

Tijdens het geven van feedback op de wijziging van het progressieve belastingtariefsysteem heeft de belastingdienst van de provincie Thai Nguyen (voorheen) voorgesteld de belastingtarieven voor de eerste drie schijven te verlagen om de financiële lasten voor belastingbetalers met een laag inkomen te verlichten en hun levenskwaliteit te verbeteren. Concreet stelde de dienst voor om het belastingtarief voor schijf 1 te halveren, van 5% naar 2,5%; schijf 2 van 10% naar 5%; en schijf 3 van 15% naar 10%.

Ook het Volkscomité van de (voormalige) provincie Ninh Thuan stelde voor om de belastingtarieven aan te passen om plotselinge "belastingverhogingen" te voorkomen wanneer het inkomen licht stijgt.

Bron: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm