Nieuwe punten in de Wet vennootschapsbelasting 2025

De Wet op de vennootschapsbelasting (VPB) 2025 is aangenomen door de 15e Nationale Vergadering en treedt in werking op 1 oktober 2025. Vergeleken met de vorige wet zijn in deze nieuwe wet een aantal regelingen aangepast en zijn er veel belangrijke nieuwe punten toegevoegd, geheel in lijn met het motto om bedrijven op te richten, te begeleiden en te ondersteunen bij het overwinnen van moeilijkheden en om zich te ontwikkelen.

Báo Nghệ An•30/10/2025

Uitbreiding van de reikwijdte en toevoeging van meer belastbare inkomens

Dienovereenkomstig legt de Wet op de vennootschapsbelasting (Vpb) van 2025 belasting op over alle inkomsten in Vietnam van buitenlandse ondernemingen, ongeacht hun vestigingsplaats. Meer specifiek worden in punt d, clausule 2, artikel 2 van de Wet op de vennootschapsbelasting van 2025 de onderwerpen die onder de vennootschapsbelasting vallen, uitgebreid met buitenlandse ondernemingen zonder vaste inrichting in Vietnam, inclusief ondernemingen die zich bezighouden met e-commerce en digitale platformgebaseerde bedrijven, die belasting moeten betalen over het belastbare inkomen dat in Vietnam ontstaat.

Bovendien vult artikel 3, lid 3, van de Wet op de vennootschapsbelasting 2025 het principe aan dat het belastbare inkomen van buitenlandse ondernemingen in Vietnam wordt vastgesteld als inkomsten die afkomstig zijn uit Vietnam, ongeacht de locatie van de onderneming.

Bovendien heeft de wet in artikel 3 een groot aantal inkomsten toegevoegd die onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting, waaronder: het verschil tussen boetes, schadevergoedingen voor het verbreken van economische contracten of beloningen voor de goede nakoming van contractuele verplichtingen; ontvangen schenkingen en giften in geld of in natura; het verschil als gevolg van de herwaardering van activa overeenkomstig de wettelijke bepalingen voor kapitaalinbreng, overdracht bij fusie, consolidatie, splitsing, splitsing, omzetting van eigendom, omzetting van bedrijfstypen; inkomsten uit zakelijke samenwerkingsovereenkomsten; inkomsten uit productie en zakelijke activiteiten in het buitenland; inkomsten van openbare diensteenheden voor activiteiten inzake het leasen van publieke activa en andere inkomsten, met uitzondering van belastingvrije inkomsten.

Spirulina

Bedrijven die deelnemen aan groene en circulaire productie krijgen korting op hun inkomstenbelasting. Foto: Nguyen Hai

Stimulansen om de belastingvrijstellingsperiode voor nieuwe technologische producten, groene productie en circulaire economie te verkorten

Volgens clausule 4, artikel 4 van de Wet op de vennootschapsbelasting 2025: Inkomsten uit de uitvoering van contracten voor wetenschappelijk onderzoek, technologische ontwikkeling en innovatie, digitale transformatie; inkomsten uit de verkoop van producten die zijn gemaakt met behulp van nieuwe technologie die voor het eerst in Vietnam is toegepast; inkomsten uit de verkoop van experimenteel geproduceerde producten tijdens de experimentele productieperiode, inclusief gecontroleerde experimentele productie volgens de wettelijke bepalingen. Inkomsten in deze clausule zijn maximaal 3 jaar vrijgesteld van belasting.

Voorheen waren bovenstaande inkomsten maximaal 5 jaar belastingvrij.

Wijzigingen in sectoren en beroepen met voorkeurstarief vennootschapsbelasting

Nederlands Meer specifiek hebben artikel 12 en artikel 13 van de wet op de vennootschapsbelasting van 2025 de lijst van industrieën en beroepen die profiteren van vennootschapsbelastingvoordelen aangepast met veel opmerkelijke nieuwe punten, waarin een aantal prominente gebieden zijn opgenomen in de lijst van industrieën en beroepen die profiteren van vennootschapsbelastingvoordelen, waaronder: Projecten die onderworpen zijn aan speciale investeringsincentives en -ondersteuning zoals voorgeschreven in clausule 2, artikel 20 van de investeringswet. De regering zal in detail de tijd specificeren voor de uitbetaling van het totale geregistreerde investeringskapitaal van de in dit punt gespecificeerde projecten; investeringen in technische faciliteiten ter ondersteuning van kleine en middelgrote ondernemingen, incubators voor kleine en middelgrote ondernemingen; investeringen in gedeelde kantoorruimte ter ondersteuning van kleine en middelgrote ondernemingen om op te starten en te innoveren overeenkomstig de bepalingen van de wet op de ondersteuning van kleine en middelgrote ondernemingen; aanvulling van preferentiële industrieën: digitale technologiediensten , netwerkinformatiebeveiliging, halfgeleiderchips, datacenters en kunstmatige intelligentie.

De wet schrapt ook een aantal sectoren en beroepen die profiteren van stimuleringsmaatregelen, zoals productieprojecten met een minimaal investeringskapitaal van VND 6.000 miljard en investeringsprojecten in industrieparken.

Sluit je aan bij de creatie

Afgevaardigden bezoeken technologiestands van technologiebedrijven uit 2025. Foto: Nguyen Hai

Uitbreiding van de reikwijdte van de vrijstelling van vennootschapsbelasting

Volgens artikel 4, lid 10, van de Wet op de vennootschapsbelasting 2025 worden de van vennootschapsbelasting vrijgestelde onderwerpen uitgebreid met: inkomsten uit de overdracht van emissiereductiecertificaten, de eerste overdracht van koolstofkredieten na uitgifte door ondernemingen waaraan emissiereductiecertificaten zijn toegekend, koolstofkredieten; inkomsten uit rente op groene obligaties; inkomsten uit de eerste overdracht van groene obligaties na uitgifte.

Voeg enkele aftrekbare kosten toe bij het bepalen van het belastbare inkomen

In artikel 9 van de Wet op de vennootschapsbelasting 2025 worden bij de vaststelling van het belastbare inkomen van vennootschappen extra aftrekbare kosten toegevoegd, namelijk als volgt:

Werkelijke kosten voor gedetacheerde personen die deelnemen aan het bestuur, het beheer en de controle van speciaal gecontroleerde kredietinstellingen en commerciële banken die onderworpen zijn aan verplichte overdracht krachtens de bepalingen van de Wet op de kredietinstellingen;

Eerlijk

Kosten voor deelname aan handelsbevorderings- en technologische innovatiebeurzen worden afgetrokken van de belastbare uitgaven van ondernemingen. Foto: Nguyen Hai

Sommige uitgaven voor de productie en de bedrijfsvoering van ondernemingen, maar komen niet overeen met de inkomsten die gedurende de periode zijn gegenereerd volgens de overheidsvoorschriften;

Sommige uitgaven dienen ter ondersteuning van de bouw van openbare werken, terwijl ze ook de productie- en bedrijfsactiviteiten van ondernemingen dienen;

Kosten die verband houden met het verminderen van de uitstoot van broeikasgassen om CO2-neutraliteit en netto nuluitstoot te bereiken, het verminderen van milieuvervuiling en met de productie- en bedrijfsactiviteiten van ondernemingen; enkele bijdragen aan fondsen die bij besluit van de overheid zijn ingesteld.

Wijziging van de vennootschapsbelastingtarieven

Naast het algemene vennootschapsbelastingtarief van 20% onder de oude regelgeving, stelt artikel 10 van de Wet op de vennootschapsbelasting 2025 aanvullende belastingtarieven vast op basis van de omzet: een belastingtarief van 15% geldt voor ondernemingen met een totale jaaromzet van maximaal VND 3 miljard; een belastingtarief van 17% geldt voor ondernemingen met een totale jaaromzet van meer dan VND 3 miljard en maximaal VND 50 miljard.

De wet legt ook vennootschapsbelastingtarieven vast voor een aantal specifieke bedrijfssectoren, waaronder: Voor activiteiten op het gebied van de exploratie en exploitatie van olie en gas van 25% tot 50%...