Hoeveel belastingvermindering krijgen werknemers met een vast salaris?

(HTV) - Het verhogen van de persoonlijke aftrekposten en het vereenvoudigen van het progressieve belastingtariefsysteem van 7 naar 5 schijven zijn enkele van de nieuwe aanpassingen in de gewijzigde Wet op de Persoonlijke Inkomstenbelasting die onlangs door de Nationale Assemblee is aangenomen.

Kortingen variërend van een paar honderdduizend tot een paar miljoen dong.

De nieuwe wet op de inkomstenbelasting treedt in werking op 1 juli 2026. Regelgeving met betrekking tot inkomsten uit bedrijfsactiviteiten en salarissen/lonen van ingezeten particulieren is echter al van toepassing vanaf het belastingjaar 2026. Dit betekent dat vanaf begin 2026 de inkomstenbelasting voor werknemers in loondienst volgens de nieuwe regels wordt berekend. Concreet is het progressieve belastingtariefsysteem in de wet vereenvoudigd van de huidige 7 naar 5 schijven. In een eerder toelichtend rapport verklaarde minister van Financiën Nguyen Van Thang dat dit nieuwe systeem particulieren helpt hun belastingdruk te verlagen. Het pakt ook de huidige situatie aan van sterk stijgende belastingtarieven tussen de verschillende schijven.

Tegelijkertijd is de persoonlijke aftrekpost voor belastingplichtigen verhoogd naar 15,5 miljoen VND per maand (voorheen 11 miljoen VND per maand) en naar 6,2 miljoen VND per maand per gezinslid (voorheen 4,4 miljoen VND per maand). Naast de persoonlijke aftrekpost hebben belastingplichtigen ook recht op aftrek voor verplichte verzekeringspremies, liefdadigheids- en humanitaire bijdragen en andere aftrekposten. Volgens de regelgeving bedragen de verplichte verzekeringspremies die werknemers momenteel betalen 10,5% van hun maandelijks salaris dat onderworpen is aan de verplichte sociale verzekering (maximaal 20 keer het basissalaris, gelijk aan 46,8 miljoen VND).

Werknemers met een vast salaris zullen vanaf 2026 een verlaging van de persoonlijke inkomstenbelasting ontvangen.

De wet bepaalt ook dat het belastbaar inkomen uit salarissen en lonen het totale ontvangen belastbare inkomen is, verminderd met de hierboven genoemde kosten. Een persoon die 17 miljoen VND per maand verdient, hoeft na aftrek van 10,5% verzekeringspremies en een toeslag van 15,5 miljoen VND vanaf volgend jaar geen inkomstenbelasting meer te betalen. Dit betekent dat de belastingdruk voor deze persoon met 210.000 VND per maand zal dalen ten opzichte van de huidige situatie. Evenzo hoeft een persoon die 24 miljoen VND per maand verdient en één gezinslid ten laste heeft, ook geen inkomstenbelasting te betalen, omdat de toeslag en de verplichte verzekeringspremies samen 24,1 miljoen VND bedragen. Dit betekent dat de belastingdruk voor deze persoon met 610.000 VND per maand zal dalen ten opzichte van de huidige regelgeving.

Progressief tariefsysteem

Wanneer een werknemer 30 miljoen VND per maand verdient en één gezinslid ten laste heeft, blijft er na aftrek van belastingen een belastbaar inkomen van 5,9 miljoen VND over. Deze persoon betaalt dan inkomstenbelasting in schijf 1 met een tarief van 5% in plaats van de huidige schijf 3 met een tarief van 15% (schijf 3 geldt voor belastbaar inkomen tussen 10 miljoen en 18 miljoen VND per maand). Dit komt overeen met een belastingverlaging van 295.000 VND per maand, vergeleken met het huidige bedrag van 968.000 VND.

Stel dat iemand 50 miljoen VND per maand verdient en één gezinslid ten laste heeft. Na aftrek van belastingen zou het resterende inkomen ongeveer 23,4 miljoen VND bedragen. Deze persoon zou in belastingschijf 2 vallen met een belastingtarief van 10%, in plaats van het huidige tarief van 20% in schijf 4. Dit zou resulteren in een belastingvermindering van ongeveer 1,84 miljoen VND per maand, een daling van 2,45 miljoen VND ten opzichte van het huidige bedrag van bijna 4,3 miljoen VND. Op dezelfde manier zou iemand die 100 miljoen VND per maand verdient en één gezinslid ten laste heeft, een resterend belastbaar inkomen van ongeveer 73,39 miljoen VND overhouden na aftrek van belastingen. Deze persoon zou belasting betalen in schijf 4 met een tarief van 30%, wat zou resulteren in een belastingvermindering van meer dan 12,5 miljoen VND per maand, een daling van 5,54 miljoen VND ten opzichte van het huidige bedrag van meer dan 18 miljoen VND.

Als iemand maandelijks ongeveer 130 miljoen VND verdient aan salaris en loon, moet hij of zij na aftrek van belastingen het hoogste belastingtarief betalen, schijf 5, namelijk 35%. Dit betekent dat de persoon ruim 21,68 miljoen VND aan belastingen zou betalen, een verlaging van 6,85 miljoen VND ten opzichte van het huidige belastingbedrag van ruim 28,5 miljoen VND.

We wachten op regelgeving over aftrekbare kosten voor gezondheidszorg en onderwijs.

Naast de aftrek van de inkomstenbelasting bepaalt de nieuwe inkomstenbelastingwet ook dat werknemers in loondienst recht hebben op aftrek van kosten voor gezondheidszorg , onderwijs en opleiding voor zichzelf en hun gezinsleden, tot een door de overheid vastgesteld niveau. Deze kosten moeten voldoen aan de wettelijk voorgeschreven eisen voor facturen en bewijsstukken en mogen niet uit andere bronnen worden betaald. Zodra de overheid de details van deze kosten voor gezondheidszorg en onderwijs heeft vastgesteld, zal de inkomstenbelasting voor werknemers in loondienst vanaf 2026 verder worden verlaagd.

Vanaf 2026 ontvangen alle werknemers met een vast salaris een verlaging van de persoonlijke inkomstenbelasting.

Eerder, toen experts commentaar gaven op de conceptwijzigingen van de Wet op de Inkomstenbelasting, suggereerden ze dat belastingbetalers deze essentiële uitgaven zouden mogen aftrekken. Advocaat Tran Xoa, directeur van advocatenkantoor Minh Dang Quang, opperde dat de overheid een maximumbedrag zou kunnen vaststellen voor aftrekbare onderwijs- en opleidingskosten, bijvoorbeeld 20 miljoen VND per persoon per jaar. Ook medische kosten vormen een last voor belastingbetalers. Met name ernstige ziekten vereisen vaak dure specialistische medicijnen en geavanceerde behandelmethoden die niet volledig door de ziektekostenverzekering worden gedekt. ​​Daarom zou de overheid een maximumbedrag kunnen vaststellen voor aftrekbare medische kosten per jaar, mogelijk tot 20% van het belastbaar inkomen.

Ondertussen noemde dr. Do Thien Anh Tuan van Fulbright University verschillende landen die aftrek toestaan ​​voor collegegeld, vrijwillige verzekeringen of 'gezinsuitgaven' zoals zwangerschap, bevalling en zorg voor ouderen en zieken. Thailand staat bijvoorbeeld aftrek toe tot 25.000 baht per jaar voor ziektekostenverzekering (ongeveer 20 miljoen VND per jaar); tot 100.000 baht per jaar voor particulier onderwijs voor kinderen (ongeveer 79,7 miljoen VND per jaar); en tot 30.000 baht per persoon voor ouderzorg (ouder dan 60 jaar)... China staat eveneens aftrek toe voor onderwijs en kinderopvang tot 2.000 yuan per maand per kind (ongeveer 7 miljoen VND per maand). Daarnaast zijn ook hoge medische kosten aftrekbaar als ze de voorgeschreven drempel overschrijden... De overheid zou daarom een ​​maximum kunnen vaststellen voor deze twee kostenposten, bijvoorbeeld maximaal 30% van het belastbaar inkomen, zodat mensen essentiële uitgaven kunnen aftrekken en tegelijkertijd het risico op verlies van overheidsinkomsten wordt beperkt.

Gevallen die in aanmerking komen voor belastingvrijstelling of -vermindering.

Belastingplichtigen die door natuurrampen, epidemieën, branden, ongevallen of ernstige ziekten in moeilijkheden komen en daardoor hun vermogen om belasting te betalen beïnvloeden, kunnen een belastingvermindering ontvangen die evenredig is aan de omvang van de schade, maar niet hoger dan het verschuldigde belastingbedrag.

- Vrijstelling van inkomstenbelasting voor een periode van 5 jaar voor inkomsten uit salarissen en lonen van personen die hooggekwalificeerd personeel zijn in de digitale technologiebranche.

- Vrijstelling van inkomstenbelasting voor een periode van 5 jaar voor inkomsten uit salarissen en lonen van personen die werkzaam zijn in de hoogtechnologische sector en betrokken zijn bij onderzoek en ontwikkeling van hoogtechnologische of strategische technologieën die behoren tot de Lijst van Hoogtechnologische Technologieën met Prioriteit voor Investeringen en Ontwikkeling of de Lijst van Strategische Technologieën en Strategische Technologieproducten zoals voorgeschreven in de wetgeving inzake hoogtechnologische technologieën.

- Vrijstelling van inkomstenbelasting op de overdracht van certificaten van open-ended beleggingsfondsen die conform de regelgeving zijn opgericht en gedurende twee jaar of langer vanaf de aankoopdatum zijn aangehouden.

- Een korting van 50% op de inkomstenbelasting voor dividenden die individuele beleggers ontvangen van effectenbeleggingsfondsen en vastgoedbeleggingsfondsen, gedurende een door de overheid vastgestelde periode.

Bron: Thanh Nien (Jeugd)

Kijk elke dag om 20:00 uur naar HTV News en om 20:30 uur naar het 24-uurs wereldprogramma op HTV9.

Bron: https://htv.com.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-duoc-giam-thue-bao-nhieu-222251213082620612.htm