Wijziging van de wet op de omzetbelasting ter ondersteuning van de landbouw en het wegnemen van belemmeringen voor belastingteruggaven voor bedrijven

Het belangrijkste punt van het wetsontwerp tot wijziging en aanvulling van een aantal artikelen van de Wet op de omzetbelasting is dat de gevolgen van natuurrampen zo snel mogelijk moeten worden overwonnen, dat de productie en het bedrijfsleven, met name in de landbouwsector, snel moeten worden hersteld en dat knelpunten bij de teruggave van omzetbelasting moeten worden weggenomen.

Praktische problemen grondig oplossen

Volgens het regeringsrapport dat minister van Financiën Nguyen Van Thang op de ochtend van 8 december aan de Nationale Vergadering presenteerde, is een wijziging van de wet op de belasting over de toegevoegde waarde (btw) noodzakelijk om de gevolgen van natuurrampen, stormen en overstromingen zo snel mogelijk te boven te komen en de productie en het bedrijfsleven, met name in de landbouwsector, snel te herstellen. Tegelijkertijd moeten knelpunten bij de teruggave van btw worden weggenomen.

In de verklaring van de regering werd gesteld dat de Nationale Vergadering op 26 november 2024 de btw-wet nr. 48/2024/QH15 heeft uitgevaardigd, die op 1 juli 2025 in werking is getreden. Nadat de wet van kracht werd, wezen veel verenigingen en ondernemingen op praktische moeilijkheden die voortvloeiden uit het btw-beleid op het gebied van landbouw , diervoeder en de voorwaarden voor belastingteruggave.

Op die basis richt het wetsontwerp zich op het wijzigen van drie hoofdpunten om de praktische tekortkomingen grondig aan te pakken, waaronder:

(1) Het opnemen van landbouwproducten in de categorie die niet aan de btw onderworpen zijn, maar waarvoor nog steeds aftrek van voorbelasting is toegestaan ​​(de inhoud is sinds 2014 stabiel gereguleerd). Meer specifiek hoeven ondernemingen, coöperaties en coöperatieve verenigingen die landbouwproducten, bosbouwproducten, veeteeltproducten en waterproducten (nog niet verwerkt tot andere producten of slechts via normale voorbewerking) kopen en verkopen aan andere ondernemingen, coöperaties en coöperatieve verenigingen geen btw te berekenen.

De btw op goederen en diensten die niet aan de btw zijn onderworpen, is volledig aftrekbaar. Deze regeling wordt al jaren stabiel toegepast en heeft de inkomsten van de staatsbegroting niet beïnvloed. De regering is van mening dat de wijziging de administratieve rompslomp zal verlichten en tegelijkertijd een belangrijke bijdrage zal leveren aan de ondersteuning van de export van landbouw-, bosbouw- en visserijproducten, omdat bedrijven geen belasting vooraf hoeven te betalen en vervolgens belastingteruggaveprocedures hoeven te doorlopen. Dit voorkomt tijdverspilling en alternatieve kosten.

Een productielijn voor diervoeder. Illustratiefoto: VNA

(2) Zorgen voor een consistent belastingbeleid voor diervoeder: De regering heeft aan de Nationale Vergadering voorgesteld om de inhoud "producten van gewassen, aangeplante bossen, veeteelt, aquacultuur en visserij die niet tot andere producten zijn verwerkt of slechts een normale voorbewerking hebben ondergaan en die worden gebruikt als diervoeder of medicinale stoffen, zijn onderworpen aan btw tegen het belastingtarief dat is vastgesteld voor producten van gewassen, aangeplante bossen, veeteelt en aquacultuur" (momenteel vastgelegd in clausule 5, artikel 9, Wet op de btw nr. 48) te verwijderen om de consistente toepassing van de btw te waarborgen overeenkomstig de bepalingen van de wet op de diervoeders, en zo gelijkheid te garanderen met geïmporteerd diervoeder (omdat geïmporteerd diervoeder niet aan belasting is onderworpen, terwijl binnenlands geproduceerd diervoeder een voorbelasting van 5% heeft, dus dit moet worden opgenomen in de kostprijs, waardoor de verkoopprijs stijgt). Deze regeling zal de moeilijkheden voor de landbouwproductie wegnemen, met name in de context van de landbouwsector die zwaar wordt getroffen door de gevolgen van natuurrampen en langdurige overstromingen.

(3) De bepaling over de voorwaarden voor belastingteruggave schrappen: "De koper heeft alleen recht op belastingteruggave wanneer de verkoper de belasting heeft aangegeven en betaald" (punt c, lid 9, artikel 15, Wet op de omzetbelasting 2024). Deze bepaling, hoewel in 2024 toegevoegd om fraude te voorkomen en te bestrijden, heeft geleid tot een situatie waarin exportbedrijven vertraging oplopen bij de teruggave van belastingen omdat ze moeten wachten tot de verkoper heeft vastgesteld dat de belasting is aangegeven en betaald. De regering is van mening dat dit problemen en risico's oplevert voor bedrijven die belastingteruggaven, omdat ze niet over juridische of technische instrumenten beschikken om de naleving van de belastingwetgeving door de verkoper te controleren. Veel meningen wijzen er ook op dat deze bepaling niet strookt met het beginsel van de onafhankelijke verantwoordelijkheid van koper en verkoper.

Volgens het voorstel van de regering worden de inspectie en het toezicht op belastingteruggaven consequent uitgevoerd volgens de bepalingen van de wet op het belastingbeheer. Dit geldt met name omdat het (gewijzigde) wetsontwerp op het belastingbeheer dat bij de Nationale Assemblee is ingediend, regels bevat om belastingbetalers strenger te controleren.

Vanwege de urgentie heeft de regering voorgesteld dat het wetsontwerp in werking treedt vanaf 1 januari 2026, om de landbouwsector tijdig te ondersteunen en knelpunten voor bedrijven weg te nemen.

De noodzaak om risico's en de mogelijkheid van fraude zorgvuldig in te schatten

Bij de beoordeling van de wijzigingen en aanvullingen op een aantal artikelen van de Wet op de omzetbelasting, zei voorzitter Phan Van Mai van de Economische en Financiële Commissie dat de commissie het erover eens was dat het ontvangen van adviezen van relevante partijen tijdens het implementatieproces van de wet noodzakelijk is om snel oplossingen te vinden voor het wegnemen van obstakels en knelpunten voor burgers en bedrijven. De inhoud van de door de regering voorgestelde wijzigingen omvat alle bepalingen die in aanmerking moeten worden genomen bij de wijziging van de Wet op de omzetbelasting in 2024 en die in werking treden op 1 juli 2025. Veel adviezen binnen de Economische en Financiële Commissie pleitten voor zorgvuldige overweging, omdat de wet en de richtsnoeren nog maar net zijn geïmplementeerd en er onvoldoende tijd is voor een uitgebreide beoordeling.

Voorzitter van de Economische en Financiële Commissie Phan Van Mai presenteert het verificatierapport. Foto: quochoi.vn

De Economische en Financiële Commissie is van mening dat het grootste probleem ligt in het trage proces van belastingteruggave. Daarom is het noodzakelijk om duidelijk te onderscheiden welke inhoud in de wet daadwerkelijk moet worden gewijzigd, welke inhoud toebehoort aan de uitvoerende organisatie of moet worden verwerkt in subwetdocumenten. Tegelijkertijd is het noodzakelijk om ervoor te zorgen dat er geen mazen in de wet zijn die inkomstenderving veroorzaken, en in overeenstemming met Verordening 188.

Het beoordelingsbureau stelde voor dat de regering, in geval van onmiddellijke noodzaak om knelpunten aan te pakken, een resolutie zou kunnen uitvaardigen overeenkomstig resolutie nr. 206 van de Nationale Vergadering en vervolgens een uitgebreide beoordeling zou kunnen uitvoeren om wijzigingen in de wet voor te stellen vóór maart 2027. Om echter snel obstakels voor bedrijven weg te nemen, stemde het Permanent Comité van de Nationale Vergadering er tijdens de 10e zitting mee in om het wetsontwerp ter overweging aan de Nationale Vergadering voor te leggen.

De voorzitter van de Economische en Financiële Commissie benadrukte en verzocht het opstelbureau om de risico's, fraude en juridische lacunes die zich kunnen voordoen voor ambtenaren die zich bezighouden met btw-teruggave, zorgvuldig te beoordelen, te voorzien en te verduidelijken. Ook moest het bureau maatregelen nemen en verantwoordelijkheden op zich nemen voor overheidsinstanties in gevallen van fraude met btw-teruggavefacturen, die tot begrotingsverliezen leiden.

Bron: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm