Hvordan vil enkeltpersonforetak bli beskattet fra og med 2026?

Hvis inntekten er 1 milliard VND, hvor mye skatt vil bli betalt?

I henhold til den nylig vedtatte endrede loven om personlig inntektsskatt er skattegrensen for personlig inntektsskatt og merverdiavgift (MVA) for husholdningsbedrifter 500 millioner VND per år, med virkning fra 1. januar 2026. Videre, i henhold til resolusjon 198 fra nasjonalforsamlingen om skatte- og avgiftsstøtte for privatøkonomien , vil også næringslisensavgiften for husholdningsbedrifter opphøre fra 2026. Derfor vil husholdningsbedrifter fra neste år bare betale to typer skatt: personlig inntektsskatt og MVA, hvis inntektene deres overstiger 500 millioner VND.

Loven legger også til en metode for å beregne skatt på fortjeneste (forskjellen mellom inntekter og utgifter) for husholdningsbedrifter. Mer spesifikt vil husholdninger med en årlig inntekt under 3 milliarder VND, hvis innsatskostnadene kan bestemmes, bli underlagt en skattesats på 15 % på fortjenesten. Denne satsen tilsvarer den foretrukne selskapsskattesatsen for mikrobedrifter med tilsvarende inntekt. Husholdningsbedrifter med en årlig inntekt fra 3 til 50 milliarder VND vil bli underlagt en skattesats på 17 %; en skattesats på 20 % gjelder for husholdninger med en inntekt som overstiger 50 milliarder VND/år. I tilfeller der utgifter ikke kan bestemmes, vil enkeltpersoner og husholdningsbedrifter fortsette å betale skatt med en sats på 0,5 %–5 % på inntekten, avhengig av bransje og inntekt innenfor skattefrigrensen (500 millioner VND/år), som trekkes fra før skatteberegning. Dette betyr at husholdningsbedrifter ikke vil bli beskattet av hele inntekten, helt fra den første dollaren.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Mange små bedrifter er fortsatt forvirrede over deklarasjonsprosessen.*

Hvis vi antar at en næringsmiddelbedrift oppnår en årlig omsetning på 1 milliard VND, med ubestemte innsatskostnader (vanlig for små bedrifter), er den betalbare skatten 4,5 % (1,5 % personlig inntektsskatt og 3 % mva.) på 500 millioner VND, tilsvarende 22,5 millioner VND/år. En detaljhandelsbedrift med en årlig omsetning på 1 milliard VND må betale 0,5 % personlig inntektsskatt og 1 % mva., tilsvarende 7,5 millioner VND/år. Hvis innsatskostnadene bestemmes til å være 800 millioner VND/1 milliard VND, er den betalbare personlige inntektsskatten 15 % på et overskudd på 200 millioner VND, tilsvarende 30 millioner VND/år, pluss 20 millioner VND mva. Den totale skatten som skal betales av virksomheten er 50 millioner VND/år. På samme måte ville en husholdningsbedrift som selger byggematerialer med en årlig omsetning på 3 milliarder VND, uten å fastsette utgifter, betale 4,5 % personlig inntektsskatt og MVA på 2,5 milliarder VND, tilsvarende 112,5 millioner VND per år. Hvis utgifter og fortjeneste fastsettes til 300 millioner VND, ville den betalbare skatten være 54 millioner VND (45 millioner VND personlig inntektsskatt og 9 millioner VND MVA).

Det er fortsatt mange bekymringer før det store øyeblikket.

I et intervju med avisen Thanh Nien hevdet mange bedrifter som selger byggematerialer, elektronisk utstyr, motorsykler osv. at det er urettferdig å beregne skatt basert på samme inntekt for alle bedrifter, og at det setter bedrifter med høyt salg, men lav fortjeneste, i en ulempe. For eksempel kan bedrifter som selger byggematerialer, biler eller elektronikk overstige 500 millioner VND i omsetning på en uke med bare noen få store bestillinger, uten å vente til slutten av året. «Selv med en omsetning som overstiger terskelen, er vår faktiske fortjenestemargin bare 3–5 %, bare 1/10 av den for tjenesteytende bedrifter innen næringsmiddel- og drikkevare- eller frisørsektoren, som kan nå 30–50 %. Derfor skaper det betydelige vanskeligheter for bedrifter med høye inntekter å beregne skatt utelukkende basert på inntekt», delte en eier av byggematerialebedriften i Ly Thuong Kiet-gaten ( Ho Chi Minh- byen).

Noen bedrifter som selger råvarer og komponenter på Hau Giang- gaten (Ho Chi Minh-byen) er bekymret for det kvartalsvise skattesystemet og betalingssystemet. Mange bedrifter selger sesongvarer, så hvordan kan de vite om den årlige inntekten deres overstiger 500 millioner VND og de må betale skatt? Bør de deklarere kvartalsvis, men bare betale skatt på slutten av året hvis terskelen overskrides, eller bør de deklarere og betale skatt og deretter vente til slutten av året på refusjon? «Forskjellen ligger i inntektene. Bedrifter som bruker engangsskattesystemet bruker estimerte inntekter fra begynnelsen av året, mens de som deklarerer skatt bruker faktisk generert inntekt. Å betale skatt på forhånd og deretter kreve refusjon via appen vil være svært komplisert. Bedrifter trenger at skattemyndighetene gir klar og enkel veiledning om dette», sa Mai Thao, en bedriftseier som selger råvarer og komponenter i Ho Chi Minh-byen.

Ifølge skatteekspert Dinh Thi Huyen, direktør i Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, uttrykker bedriftshusholdninger, spesielt små og mellomstore bedrifter, fortsatt bekymring for kompleksiteten i skattemeldings- og betalingsprosessen. Selv om myndighetene har gitt veiledning og støtte, er det fortsatt vanskelig for disse husholdningene å få tilgang til ny programvare. Spesielt sliter de med å bestemme skattebetalingsmetode, nødvendige skjemaer og frister. For det andre er det en utfordring for nesten alle bedriftshusholdninger som kontaktes av skatterådgivningsselskaper å nøyaktig bestemme inntekter og utgifter. Mange er usikre på om de faller inn under skattegruppe 2 eller gruppe 3. Videre viser bedrifter uten inngående fakturaer klare tegn på forvirring og vanskeligheter med å finne en stabil forretningsretning.

Videre kan det oppstå et problem etter at skatteinntektsgrensen er anvendt, med fokus på visse grupper av husholdningsbedrifter med høy omsetning. «Problemet er at inntekter som overstiger skattegrensen skjer veldig raskt. Derfor har store husholdningsbedrifter en tendens til å dele opp driften sin i flere mindre bedrifter. For eksempel registrerer mannen én bedrift, kona registrerer en annen, barna registrerer enda en ... for å sikre at hver bedrift har en omsetning under 500 millioner VND per år. Dette skaper selvfølgelig risiko for husholdningsbedrifter hvis de ikke er kjent med regelverket fordi flere bedrifter opererer på samme sted. For skattemyndighetene risikerer det å ikke innkreve skatt og krever ytterligere rettidig gjennomgang», advarte skatteekspert Dinh Thi Huyen.

Vietnam har for tiden over 5,2 millioner bedriftshusholdninger. I fjor var de totale statsbudsjettinntektene fra denne gruppen av bedriftshusholdninger og enkeltpersoner omtrent 26 000 milliarder VND. Disse inntektene nådde over 17 000 milliarder VND i første halvdel av dette året.

Ifølge Finansdepartementet forventes det at omtrent 2,3 millioner bedriftshusholdninger, med den nye skattepliktige inntektsgrensen, vil slippe å betale skatt, tilsvarende 90 % av bedriftshusholdningene. Skattemyndighetene anslår at skatteinntektene som reduseres hvert år vil være omtrent 11 800 milliarder VND.