Nye punkter om merverdiavgift, særskilt forbruksavgift og virkning på bedrifter

(Chinhphu.vn) - 4. desember holdt tollvesenet en pressekonferanse for å informere om nye punkter i loven om merverdiavgift, loven om spesiell forbruksavgift og rundskriv 51/2025/TT-BTC om elektroniske transaksjoner. Mange nye forskrifter er direkte knyttet til produksjon og import-eksportaktiviteter for bedrifter.

Tollvesenet holdt en tematisk pressekonferanse for å informere om nye punkter i loven om merverdiavgift, loven om særskilt forbruksavgift og rundskriv 51/2025/TT-BTC om elektroniske transaksjoner - Foto: VGP

Mot et transparent og synkront juridisk rammeverk

Ifølge tollvesenet anses disse dokumentene som et viktig skritt for å standardisere og gjøre skatteprosedyrer transparente og i samsvar med gjeldende system for import- og eksportskatt.

Fru Nguyen Thi Khanh Huyen, tollvesenet, sa at momslov nr. 48/2024/QH15 og dens veiledende dekret har supplert mange forskrifter som tidligere kun ble styrt av offisiell utsendelse.

Et bemerkelsesverdig innhold er utvidelsen av listen over varer som ikke er momspliktige, og dermed hjelper bedrifter med å redusere juridiske risikoer og samsvarskostnader.

Mer spesifikt er det tillatt å transportere importerte varer for finansiell leasing direkte inn i tollfrie soner uten å være momspliktig. Eksporterte produkter som tilhører gruppen ressurser og utnyttede mineraler (rå eller bearbeidet i henhold til regjeringens liste) er tydelig identifisert som ikke-avgiftspliktige, i tråd med politikken om å begrense eksporten av råressurser.

Loven kodifiserer også skattefritakstilfeller som: løsøre innenfor grensen for importavgiftsfritak; varer som byttes av grenseboere i den foreskrevne listen; relikvier og antikviteter importert av kompetente myndigheter.

Sammen med utvidelsen av noen skattefrie tilfeller ble noen insentiver justert. Tidligere skattefrie varer som gjødsel, fiskefartøy og spesialisert landbruksmaskineri og -utstyr ble overført til en skattesats på 5 %.

De tidligere skatteinsentivene på 5 % er også justert til 10 % for varegrupper som sukker og biprodukter fra sukkerproduksjon, spesialutstyr for undervisning, forskning og eksperimentering, halvforedlet harpiks og ubearbeidede skogsprodukter.

Loven fastsetter tydelig prinsippene for anvendelse av skattesatser: bedrifter med mange typer varer og tjenester må deklarere i henhold til hver tilsvarende skattesats; hvis de ikke kan skilles fra hverandre, må de betale den høyeste satsen. Denne bestemmelsen tar sikte på å begrense situasjonen med falsk deklarasjon eller underdeklarasjon på grunn av feil eller misbruk.

Prinsippene som gjelder for ubearbeidede landbruks-, skogbruks- og fiskeriprodukter, avfall, biprodukter, skrap osv. er også spesifikt regulert for å forenkle beregningsmetoden.

Ifølge tollvesenet vil legaliseringen og synkroniseringen av forskrifter fra 1. juli 2025 hjelpe bedrifter med å være mer proaktive i produksjon og import-eksportplanlegging; samtidig vil det skape forutsetninger for at forvaltningsorganer kan styrke tilsynet, anvende teknologi i utveksling av skattedata og redusere administrative prosedyrer.

Når det gjelder skatteinnkreving på varer med lav verdi sendt via ekspresslevering, opplyste tollvesenet at denne gruppen varer ikke momspliktig før 18. februar.

Etter å ha henvist til praksis i enkelte land, har imidlertid mange land avskaffet momsfritaket for varer med lav verdi. Fra 18. februar, i tråd med regjeringens politikk, må varer med lav verdi importert via ekspresslevering betale moms.

Tollvesenet har bygget programvare som bedrifter kan bruke til å deklarere via datasystemet, og som bidrar til implementeringen av denne policyen.

Per 15. september, i løpet av en kort implementeringsperiode, nådde skatteinnkrevingen 1 082 milliarder VND for varer med lav verdi. Dette bidrar til å forhindre situasjonen med å dele varer for å unngå skatt, samtidig som det sikres rettferdighet med innenlandsproduserte varer.

Balansering av utvikling og beskyttelse av folkehelsen

Ifølge tollmyndighetene medfører den endrede loven om spesiell forbruksavgift (SCT), som trer i kraft samtidig som loven om merverdiavgift (MVA), endringer både i gruppen av politikk som støtter bedrifter og forvaltningstiltak for grupper av varer som påvirker folkehelsen.

På tilretteleggingssiden er en endring som bedrifter er interessert i, avskaffelsen av den spesielle forbruksavgiften på klimaanlegg med en kapasitet på 24 000 BTU eller mindre. Den nye forskriften bidrar til å redusere kostnadsbyrden for bedrifter som produserer og importerer klimaanlegg.

Loven utvider også tilfellene som ikke er underlagt spesiell forbruksavgift i henhold til artikkel 3, inkludert: varer produsert og bearbeidet for eksport; eksportvarer som det er betalt avgift for, men som er returnert av utenlandske parter; visse typer kjøretøy som brukes på relikviesteder, sykehus og skoler; helikoptre og glidefly som brukes til redning og pilotutdanning.

Loven gir regjeringen mulighet til å legge frem endringer og tillegg til skattepliktige eller ikke-skattepliktige emner for nasjonalforsamlingens stående komité når det er nødvendig, noe som skaper en fleksibel mekanisme i søknadsprosessen.

Et annet innhold er å utvide vilkårene for fradrag og refusjon av spesiell forbruksavgift, som gjelder for importerte råvarer til produksjon av eksportvarer; i tilfelle oppløsning eller konkurs av foretak der gjenværende skattebeløp ikke er trukket fra; eller skatterefusjon i henhold til internasjonale traktater.

Når det gjelder å stramme inn forvaltningen, legger loven om spesielt forbruk til regler for sensitive varer. Brus med sukkerinnhold over 5 g/100 ml er avgiftspliktig; tobakk og alkohol fortsetter å justeres i henhold til planen om økende avgiftssatser, som kombinerer absolutt skatt og proporsjonal skatt for å redusere forbruket av helseskadelige produkter.

For midlertidig importerte og reeksporterte varer er regelverket strammet inn: forsinket reeksport eller endring av bruksformål vil bli underlagt en spesiell forbruksavgift, noe som sikrer samsvar med tollovgivningen. Tidspunktet for beregning av avgift på importerte varer bestemmes som tidspunktet for registrering av tolldeklarasjon.

De synkrone justeringene i både moms og særskilt forbruksavgift gjenspeiler en toveis politisk trend: både å skape gunstige forhold for å fremme produksjon og eksport og forbedre forretningsmiljøet; og å styrke ledelsen i områder som er utsatt for risikoer og påvirker folkehelsen.

Faktisk implementering vil kreve koordinering mellom bedrifter, tollmyndigheter og relevante departementer og avdelinger for å sikre effektivitet, produktivitet og åpenhet i skatteforvaltningen.

En representant for tollsektoren sa at det hvert år finnes en plan for å kontrollere og bekjempe smugling i forbindelse med skattekontroll. Spesielt før, under og etter kinesisk nyttår utsteder Finansdepartementet og tollsektoren en toppplan for å kontrollere smugling.

Perioden før Tet er tiden da forbruksvarer som alkohol, øl og sigaretter – som har høye skattesatser – er utsatt for smugling på grunn av profittmarginene.

Disse varene identifiseres alltid som høyrisikovarer, og tollmyndighetene anvender synkrone tiltak i tollprosedyrer og tollkontrolltiltak for å forhindre smugling, handelssvindel, unngå skattetap og beskytte interessene til legitime virksomheter.

I den travle perioden før kinesisk nyttår, under ledelse av Finansdepartementet og General Department of Customs, utplasserer lokale tollavdelinger prosedyrer og organiserer styrker for å koordinere med profesjonelle enheter for å kontrollere smugling langs alle ruter og tolloperasjonsområder.

For å sikre smidige elektroniske transaksjonsprosesser og unngå overbelastning, bruker tollmyndighetene teknologiske verktøy, inkludert kunstig intelligens (KI), for raskt å oppdage flaskehalser under implementeringsprosessen.

Fru Pham Thi Thu Huong, kontorsjef for tollvesenet, sa at tollvesenets policymekanisme og juridiske dokumenter vil bli endret og supplert for å møte den nye organisasjonsmodellen, tjene målet om å bygge en digital tollsektor og implementere politbyråets fire søyleresolusjoner.

«Når det foreligger en ny policy, vil tollvesenet organisere informasjonsseminarer for pressen, fordi dette er en viktig kanal for å formidle og spre den nye politikken til det statlige forvaltningsorganet til næringslivet, og hjelpe bedrifter med å forstå og overholde regelverket, samtidig som det støtter tollvesenet i prosessen med å utføre sine oppgaver», understreket Pham Thi Thu Huong.

Herr Minh

Kilde: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm