Endring av merverdiavgiftsloven for å støtte landbruket og fjerne hindringer for skatterefusjon for bedrifter

Det viktige høydepunktet i lovutkastet om endring og utfylling av en rekke artikler i loven om merverdiavgift er å raskt overvinne konsekvensene av naturkatastrofer, raskt gjenopprette produksjon og næringsliv, spesielt i landbrukssektoren; og fjerne "flaskehalser" i refusjon av merverdiavgift.

Løs praktiske problemer grundig

Ifølge regjeringens rapport som finansminister Nguyen Van Thang presenterte for nasjonalforsamlingen morgenen 8. desember, er det nødvendig med en endring av loven om merverdiavgift (moms) for raskt å overvinne konsekvensene av naturkatastrofer, stormer og flom, og raskt gjenopprette produksjon og næringsliv, spesielt i landbrukssektoren; og samtidig fjerne "flaskehalser" i momsrefusjoner.

I regjeringens innspill sto det at nasjonalforsamlingen den 26. november 2024 vedtok momslov nr. 48/2024/QH15, som trådte i kraft 1. juli 2025. Etter at loven trådte i kraft, påpekte mange anbefalinger og refleksjoner fra foreninger og bedrifter praktiske vanskeligheter som oppsto fra momspolitikken innen landbruk , dyrefôr og vilkår for skatterefusjon.

På dette grunnlaget fokuserer lovutkastet på å endre tre hovedinnhold for å løse praktiske mangler grundig, inkludert:

(1) Inkluderer landbruksprodukter i kategorien som ikke er momspliktige , men som fortsatt har fradragsrett for inngående varer (innholdet har vært stabilt regulert siden 2014). Mer spesifikt er det ikke pålagt foretak, kooperativer og kooperativforeninger å beregne moms for bedrifter, kooperativer og kooperativforeninger som kjøper og selger avlings-, skog-, husdyr- og akvatiske produkter (som ennå ikke er bearbeidet til andre produkter eller kun gjennom normal forbehandling) til andre foretak, kooperativer og kooperativforeninger.

Inngående merverdiavgift på varer og tjenester som ikke er momspliktige, er fullt fradragsberettiget. Denne forskriften har blitt implementert stabilt i mange år og har ikke påvirket statsbudsjettets inntekter. Regjeringen mener at endringen vil redusere byrden av administrative prosedyrer og samtidig bidra sterkt til å støtte eksport av landbruks-, skogbruks- og fiskeriprodukter, fordi bedrifter ikke trenger å betale skatt på forhånd og deretter gå gjennom skatterefusjonsprosedyrer, noe som unngår sløsing med tid og alternativkostnader.

En produksjonslinje for dyrefôr. Illustrasjonsfoto: VNA

(2) Sikre en konsekvent skattepolitikk for dyrefôr: Regjeringen forela nasjonalforsamlingen å fjerne innholdet «produkter fra avlinger, plantet skog, husdyr, akvakultur og fiske som ikke har blitt bearbeidet til andre produkter eller bare har gjennomgått normal forbehandling og brukes som dyrefôr eller medisinsk materiale, skal være underlagt merverdiavgift med den skattesatsen som er foreskrevet for produkter fra avlinger, plantet skog, husdyr og akvakultur» (for tiden fastsatt i paragraf 5, artikkel 9, lov om merverdiavgift nr. 48) for å sikre en konsekvent anvendelse av merverdiavgift i henhold til bestemmelsene i loven om dyrefôr, og sikre likhet med importert dyrefôr (fordi importert dyrefôr ikke er avgiftspliktig, mens innenlands produsert dyrefôr har en inngående merverdiavgift på 5 %, så den må inkluderes i kostnaden, noe som øker salgsprisen). Denne forskriften vil fjerne vanskeligheter for landbruksproduksjonen, spesielt i sammenheng med at landbrukssektoren er sterkt rammet av konsekvensene av naturkatastrofer og langvarige flom.

(3) Utelat bestemmelsen om vilkår for skatterefusjon: «Kjøperen har bare rett til skatterefusjon når selgeren har deklarert og betalt skatt» (i punkt c, paragraf 9, artikkel 15, merverdiavgiftsloven av 2024). Denne bestemmelsen, selv om den ble lagt til i 2024 for å forebygge og bekjempe svindel, har ført til en situasjon der eksportforetak blir forsinket med å refundere skatt fordi de må vente på å fastslå at selgeren har deklarert og betalt skatt. Regjeringen mener at dette forårsaker vanskeligheter og risikoer for skatterefusjonsforetak, fordi de ikke har juridiske eller tekniske verktøy for å kontrollere selgerens status som skattesamsvarende. Mange meninger gjenspeiler også at denne bestemmelsen ikke er i samsvar med prinsippet om kjøpers og selgers uavhengige ansvar.

I henhold til regjeringens forslag vil kontroll og tilsyn av skatterefusjon bli utført i samsvar med bestemmelsene i loven om skatteforvaltning, spesielt når utkastet til lov om skatteforvaltning (endret) som legges frem for nasjonalforsamlingen har lagt til forskrifter for å forvalte skattebetalerne tettere.

På grunn av hvor presserende saken er, foreslo regjeringen at lovutkastet trer i kraft fra 1. januar 2026 for å gi rettidig støtte til landbrukssektoren og fjerne flaskehalser for bedrifter.

Må nøye vurdere risikoer og muligheten for svindel

I en gjennomgang av endringene og tilleggene til en rekke artikler i merverdiavgiftsloven sa lederen for den økonomiske og finansielle komiteen, Phan Van Mai, at komiteen var enig i at det er nødvendig å motta uttalelser fra relevante parter under implementeringsprosessen av loven for raskt å finne løsninger for å fjerne hindringer og flaskehalser for enkeltpersoner og bedrifter. Innholdet som regjeringen har foreslått å endre, er alt bestemmelser som skal vurderes når merverdiavgiftsloven endres i 2024, og den vil tre i kraft fra 1. juli 2025. Mange uttalelser i den økonomiske og finansielle komiteen antydet nøye vurdering fordi loven og veiledende dokumenter nettopp er implementert, og det er ikke nok tid til en omfattende vurdering.

Leder av den økonomiske og finansielle komiteen, Phan Van Mai, presenterer bekreftelsesrapporten. Foto: quochoi.vn

Den økonomiske og finansielle komiteen mener at hovedproblemet ligger i den langsomme skatterefusjonsprosessen. Derfor er det nødvendig å tydelig skille mellom hvilket innhold som virkelig må endres i loven, hvilket innhold som tilhører implementeringsorganisasjonen eller som må håndteres i underlovdokumenter. Samtidig er det nødvendig å sikre at det ikke finnes smutthull som forårsaker inntektstap, og i samsvar med forskrift 188.

Tilsynsorganet foreslo at regjeringen, dersom det skulle være et umiddelbart behov for å håndtere flaskehalser, kunne utstede en resolusjon i henhold til nasjonalforsamlingens resolusjon nr. 206, og deretter gjennomføre en omfattende vurdering for å foreslå endringer i loven før mars 2027. For å raskt fjerne hindringer for bedrifter, og i løpet av den 10. sesjonen, ble imidlertid nasjonalforsamlingens stående komité enige om å legge frem lovutkastet for nasjonalforsamlingen for behandling i denne sesjonen.

Lederen av den økonomiske og finansielle komiteen la vekt på og ba det utkastende organet om å nøye vurdere, forutse og avklare risikoene, svindelene og de juridiske hullene som kan oppstå for tjenestemenn i arbeidet med refusjon av moms; håndtering av tiltak og ansvar for statlige forvaltningsorganer i tilfeller av fakturasvindel med refusjon av moms, noe som forårsaker budsjettap.

Kilde: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm