Personlig inntektsskatt: Lønntakere har fortsatt mange bekymringer

Finansdepartementet har nettopp sendt det siste utkastet til lov om personlig inntektsskatt til Justisdepartementet for gjennomgang. Eksperter og skattebetalere har innsett at gapet mellom skatteklassene fortsatt er for stort; den skattepliktige inntekten i klassene ligger fortsatt svært langt bak den faktiske situasjonen.

Illustrasjonsfoto med AI-teknologi - Laget av: TUAN ANH

Spesielt lønnede arbeidere er den gruppen med størst bekymring. Hvorfor?

Finansdepartementet : «Mange slipper å betale skatt»

I lovutkastet bekreftet Finansdepartementet at skattesatsen vil bli redusert fra 7 til 5 skattesatser, og at når familiefradragsnivået økes og noen medisinske, utdannings- og opplæringsutgifter vil bli trukket fra, vil mange redusere skattebeløpet de må betale betydelig, og mange vil til og med ikke lenger være underlagt personlig inntektsskatt.

Finansdepartementet foreslo spesifikt to alternativer for skattesatser. Begge har fem nivåer, hvor nivå 1 gjelder for skattepliktig inntekt under 10 millioner VND/måned. I alternativ 1 gjelder den høyeste skattesatsen på 35 % for inntekt fra 80 millioner VND og over, og i alternativ 2 gjelder 35 %-satsen fra terskelen på 100 millioner VND.

Finansdepartementet beregner at med alternativ 1 vil personer med skattepliktig inntekt på 10 millioner VND/måned få skatten redusert med 250 000 VND; inntekt på 30 millioner VND vil bli redusert med 850 000 VND; inntekt på 80 millioner VND vil bli redusert med 650 000 VND. Med alternativ 2 vil personer med skattepliktig inntekt opptil 50 millioner VND/måned få skatten redusert på samme måte som i alternativ 1, mens grupper med høyere inntekt vil få skatten redusert kraftigere.

«Justering av skattesatsene i henhold til de to alternativene nevnt ovenfor og økning av familiefradrag, tillegg av fradrag for helse , utdanning ... vil redusere mengden personlig inntektsskatt som skal betales. Spesielt personer med gjennomsnittlig og lav inntekt vil ikke måtte betale personlig inntektsskatt» - vurdert av Finansdepartementet.

Finansdepartementet viste til: en person med én forsørget person, med en lønnsinntekt på 20 millioner VND/måned, som for tiden betaler 125 000 VND/måned i skatt, men når familiefradrag og skatteplan implementeres i henhold til alternativ 2, vil denne personen ikke lenger måtte betale skatt. Finansdepartementet foreslo derfor å implementere i henhold til alternativ 2. Det er anslått at budsjettet vil redusere inntektene med rundt 29 700 milliarder VND/år.

Med alle stigende kostnader bruker lønnede arbeidere bare penger på de mest nødvendige behovene - Foto: BE HIEU

Skattepolitikken må være realistisk

Fru NTS, markedsutviklingsdirektør i et selskap som spesialiserer seg på import av medisinsk utstyr (Hanoi), sa at hun i fjor betalte mer enn 144 millioner VND i skatt. Fordi hun bare har én forsørget person, økes hennes skattepliktige inntekt fra nivå 1 til nivå 6, og den høyeste skattesatsen er 30 %.

«Jeg føler virkelig et stort press. Skatten som skal betales er veldig høy og utgjør 16 % av inntekten, mens bedrifter betaler skatt på 20 % og har lov til å trekke fra utgifter før de beregner skatten.» – sa fru NTS, og håpet at med endringen av skattetabellen ville familiefradragsnivået økes og utgifter, inkludert renter på boliglån, trekkes fra. Dermed kunne skattebyrden lettes.

I mellomtiden håper herr Nguyen Van Hau (Ha Dong, Hanoi) at det vil bli flere fradrag, som renter på boliglån, i tillegg til utdannings- og medisinske utgifter for pårørende. For med eiendomspriser som når hundrevis av millioner VND/m2, må lønnede arbeidere som ønsker å eie et hus låne fra mange kilder, inkludert banker. Derfor må renter på boliglån trekkes fra før skatt beregnes.

På den annen side er herr Hau bekymret for at barnets skolepenger har vært fritatt siden dette skoleåret. Så hvilke utdanningsutgifter som vil bli trukket fra og hvor mye må veiledes nøye, slik at politikken virkelig er meningsfull for folket.

Hva med forsørgede som er foreldre og de som forsørges direkte av skattebetalerne? Reguleringen om at en inntekt på ikke mer enn 1 million VND/måned regnes som forsørget, som har vært gjeldende i 17 år nå, gjør det vanskelig for folk. Dette nivået på 1 million VND er for tiden lavere enn gjennomsnittsinntekten ved fattigdomsgrensen i landlige områder. Hvis det deles inn i 30 dager i en måned, hvordan vil folk bruke penger?

«Moren min har en månedlig godtgjørelse på 1,3 millioner VND, så i mange år har jeg ikke kunnet få fradrag for henne, selv om den månedlige medisinkostnaden er mange ganger høyere enn dette beløpet. Jeg håper virkelig at det blir en skattepolitikk som er nær reelle forhold, og ikke lar skattebetalerne bli sittende fast på grunn av utdaterte retningslinjer, noe som til og med gjør dem frustrerte», foreslo herr Hau.

Kilde: Finansdepartementet - Samlet av Le Thanh - Grafikk: TUAN ANH

Den høyeste skattepliktige inntekten bør være over 200 millioner VND.

I en kommentar til skattetabellen som Finansdepartementet har foreslått, foreslo skatteeksperten Dr. Nguyen Ngoc Tu at den burde fornyes fullstendig. Spesielt bør gapet mellom skatteklassene utvides, noe som betyr å øke den skattepliktige inntekten for hver klasse. Skattepliktig inntekt i den høyeste klassen bør være over 200 millioner VND.

Herr Tu analyserte: Politikken bør ikke fortsette å opprettholde de utdaterte forskriftene i mange år, fordi det skattepliktige inntektsnivået på 80 millioner VND har blitt brukt siden denne loven ble vedtatt (i 2007), som er mer enn 17 år siden. Nå er forslaget om å heve det til 100 millioner VND ikke særlig innovativt, mens priser og folks inntekter har økt mange ganger.

Nguyen Van Duoc, daglig leder i Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, sa at økningen i nivå 1 og 2 i den progressive skatteskalaen ikke er rimelig, så det er nødvendig å utvide og fjerne nivå 3 med en skattesats på 25 % for å redusere presset på lønnede arbeidere i gjennomsnittlige og gode segmenter.

Med den høyeste skattesatsen på 35 %, ifølge herr Duoc, ville det være mer rimelig å anvende den på skattepliktig inntekt fra 120–150 millioner VND/måned enn den nåværende foreslåtte satsen på 80–100 millioner VND/måned.

Herr Do Quoc Tuan – tidligere nestleder for propaganda- og støtteavdelingen i skatteetaten i Ho Chi Minh-byen (nå skatteetaten i Ho Chi Minh-byen) – foreslo også å spre de skattepliktige inntektsnivåene i de første skattetabellene i den progressive skattetabellen for å hjelpe lønnsmottakere med å spare litt.

I uttalelser om utkastet til lov om personlig inntektsskatt (erstatning) organisert av Ho Chi Minh City Tax Consultants and Agents Association (HTCAA), sa denne enheten at de fleste anbefalingene antydet at den høyeste skattesatsen burde reduseres til 30 %. Dermed tiltrekker og beholder den nye politikken talenter, eksperter og forskere med høye faglige kvalifikasjoner. Samtidig oppmuntrer og motiverer en rimelig personlig inntektsskattesats også arbeidere til å bli rike på legitim måte.

Når det gjelder skattesatser, er ekspertene enige i 5 skattesatser og også i alternativ 2, men bør justere gapet ytterligere ved sats 1 og 2, og øke med 10–15 millioner VND sammenlignet med utkastet.

Lønntakere betaler 65–70 % av personlig inntektsskatt.

Ifølge Finansdepartementet har den personlige inntektsskatten økt jevnt og trutt, til tross for COVID-19-pandemien og den økonomiske oppgangsperioden. I 2011 nådde inntektene 38 469 milliarder VND, men i 2024 hadde de økt til 186 300 milliarder VND, mer enn 4,8 ganger etter 13 år, og disse inntektene utgjør mer enn 9 % av de totale budsjettinntektene.

Hovedinntektskilden kommer fra lønninger og lønninger, og står for 65–70 % av den totale personlige inntekten. Spesielt gruppen som betaler skatt på nivå 7, selv om den bare utgjør omtrent 2–5 % av det totale antallet skattebetalere, bidrar med opptil halvparten av skatten fra lønninger og lønninger. For eksempel, i 2023, av mer enn 3,8 millioner individer som betaler skatt fra lønninger og lønninger med 73 500 milliarder VND, er det 61 677 personer som betaler på nivå 7 med mer enn 38 000 milliarder VND.

Det er verdt å merke seg at antallet personer som betaler skatt fra lønninger har økt svært raskt. I 2020 var det bare 2,31 millioner mennesker, og i 2021 hadde det nesten doblet seg til 4,5 millioner mennesker. I 2022 fortsatte dette tallet å øke til 4,6 millioner mennesker. Innen 2023, til tross for virkningen av COVID-19-pandemien, har hele landet fortsatt mer enn 3,8 millioner lønnsmottakere som må betale personlig inntektsskatt.

Familiefradragsnivået økte snart til 18 millioner VND

I lovutkastet er det myndighetene som skal regulere familiefradraget og veiledningen for fradrag for medisinske utgifter, utdannings- og opplæringsutgifter i samsvar med den sosioøkonomiske situasjonen. Tidligere, ifølge kommentarer fra mange departementer og avdelinger, var fradragsnivået for forsørgede 17–18 millioner VND/måned og fradragsnivået for skattebetalere var 8 millioner VND/måned.

Herr Do Quoc Tuan (tidligere nestleder for propaganda- og støtteavdelingen i det tidligere skatteetaten i Ho Chi Minh-byen) sa at det nåværende fradragsnivået er svært upassende, ikke bare for lønnede ansatte, men også for forsørgede. Følgelig er fradragsnivået for forsørgede for tiden bare 40 % av skattebetalernes. Mens skattebetalere for tiden får trukket 11 millioner VND/måned, får forsørgede trukket 4,4 millioner VND/måned.

«Spørsmålet er hvorfor satsen på 40 % er satt? I realiteten kan det å oppdra et barn koste mer enn skattebetaleren på grunn av en rekke utgifter som skolepenger, mat, underholdning, sykdom osv. Derfor foreslår jeg å heve fradraget for forsørgede til samme nivå som den ansatte selv eller til minst 60 %, fordi satsen på 40 % er for lav og urimelig med tanke på det virkelige liv», argumenterte Quoc Tuan.

Herr Tuan vurderte også at med planen om å øke familiefradragsnivået og endre den progressive skattetabellen i utkastet til lov om personlig inntektsskatt (erstatning), vil ikke lavinntektsarbeidere se mye reduksjon, mens høyinntektsarbeidere vil se «en liten reduksjon».

I mellomtiden kommenterte Nguyen Thai Son – tidligere leder for avdelingen for personlig inntektsskatt i Ho Chi Minh-byens skatteavdeling (nå Ho Chi Minh-byens skatt) – at lønnede arbeidere blir «undertrykt».

Herr Son analyserte: I hovedsak er familiefradrag essensielle utgifter for å dekke grunnleggende overlevelsesbehov som mat, overnatting, reise, studier, medisinsk behandling ... for at arbeidere skal kunne leve og bidra. Inntekt etter familiefradrag er underlagt personlig inntektsskatt. Dette ligner på at bedrifter kan trekke fra rimelige og gyldige utgifter før de betaler selskapsskatt.

I henhold til loven om merverdiavgift, som trådte i kraft 1. juli 2025, er personer som driver produksjon og næringsvirksomhet med en inntektsgrense på under 200 millioner VND/år (tilsvarende 16,6 millioner VND/måned) fritatt for skatt. Det nye familiefradragsnivået som Finansdepartementet foreslo å øke for lønnede ansatte i henhold til det høyeste alternativet på kun 15,5 millioner VND/måned for skattebetalere og 6,2 millioner VND/måned for forsørgede, er ifølge Son ikke tilfredsstillende.

Skattesatsen som lønnsmottakere er underlagt under den progressive skatteskalaen er også urimelig sammenlignet med selskapsskattesatsen.

Selskapsskattesatsen som gjelder for bedrifter med en omsetning under 3 milliarder VND/år er bare 15 %. Virksomheter med en omsetning fra 3 milliarder til under 50 milliarder VND trenger også bare å betale skatt med en sats på 17 % etter fradrag av alle rimelige utgifter.

For arbeidere med en inntekt på 3 milliarder VND/år (tilsvarende 250 millioner VND/måned) vil imidlertid skattesatsen på inntekt være opptil 28 %. Hvis de velger familiefradraget i henhold til alternativ 2, vil de ha en skattesats på inntekten på opptil 28 %.

Det er enda mer «urettferdig» når individuelle arbeidere bare får et lite familiefradrag, mens resten av inntekten deres er skattepliktig. Son anbefalte også at Finansdepartementet utreder og utformer en maksimal skattesats på 25 % for å lette byrden på folket.

På konferansen for å samle inn kommentarer til utkastet til lov om personlig inntektsskatt (erstatning) organisert av Ho Chi Minh-byens skatterådgiver- og agentforening i august, foreslo flertallet av meningene å øke familiefradraget for skattebetalere til omtrent 18 millioner VND/person/måned og for forsørgede til 7,5 millioner VND/person/måned.

Noen meninger antyder at forsørgede bør telles 100 % som skattebetalere fordi leve-, utdannings- og medisinske utgifter til forsørgede er de samme som skattebetalernes.

Delegat TRAN KHANH THU (Hung Yen):

Må revurdere skattegrensen

Å redusere skattesystemet til fem nivåer er et skritt fremover i reformeringen av skattesystemet. Å utvide skattegapet, spesielt ved inntektsgrensen på 30–100 millioner VND/måned, skaper også «pusterom» for arbeidere til å jobbe hardt uten å bekymre seg for å bli beskattet for tidlig.

Dette er også en mer passende tilnærming i sammenheng med Vietnams behov for å oppmuntre til utvidelse av middelklassen, og dermed øke forbruks- og akkumuleringskraften i økonomien.

Skattegrensen må imidlertid revurderes, fordi dagens nivå på 10 millioner VND/måned ikke holder tritt med levekostnadene i store byer. Ifølge beregninger må en familie med to barn som studerer ha en inntekt på 25–30 millioner VND/måned for å dekke utgiftene.

Derfor er det mulig å vurdere å heve startterskelen til 20 millioner VND/måned for å redusere skattepresset på lavinntektspersoner, samtidig som man vurderer en mekanisme for periodisk justering i henhold til konsumprisindeksen (KPI).

I tillegg til dette har innenriksdepartementet sagt at de vil rapportere til politbyrået i september om politiske spørsmål knyttet til godtgjørelser og lønninger. Derfor er det nødvendig å beregne og justere deretter.

I tillegg foreslo noen eksperter at den skattepliktige inntekten på 35 % bør økes til 120–150 millioner VND. Det er nødvendig å utvide skattesatsen kraftigere på nivå 1 og 2 for å redusere skattebyrden for middelinntektsgruppen.

Samtidig er det mulig å vurdere å fjerne skattesatsen på 25 % og justere den i retning av å «hoppe» fra 20 % til 30 %. Det utarbeidende byrået bør også ta fullt hensyn til disse uttalelsene.

Et annet viktig spørsmål er håndhevingen av loven. Som foreslått av Finansdepartementet vil loven tre i kraft fra 1. juli 2026. Hvorfor ikke fastsette at denne loven skal tre i kraft fra 1. januar 2026? For ifølge programmet skal nasjonalforsamlingen behandle og godkjenne den rett under åpningsmøtet neste oktober. At den trer i kraft fra begynnelsen av året vil hjelpe både skattemyndighetene og skattebetalerne.

Delegat NGUYEN QUANG HUAN (HCMC):

Skal gjelde fra begynnelsen av 2026

Utgangsnivået på 10 millioner VND/måned i skattetabellen er litt lavt og ikke egnet for inntekten og levestandarden til folk i storbyer som Hanoi og Ho Chi Minh-byen i dag. Derfor foreslår jeg å heve utgangsnivået for skatten, kanskje doble det til 20 millioner VND/måned, noe som ville være mer passende. Samtidig bør denne skattetabellen også tre i kraft fra begynnelsen av 2026 for å sikre enkel skatteberegning og -betaling i stedet for den foreslåtte fristen 1. juli 2026 som lovforslaget.

Jeg har også gjentatte ganger uttrykt min mening om at utkastet til revidert lov om personlig inntektsskatt, som ble utarbeidet av Finansdepartementet og som foreslo at regjeringen skulle regulere familiefradragsnivået, er riktig. Dette forslaget er helt passende, og sikrer samtidig fleksibilitet og proaktiv tilpasning for å passe til realiteten og kravene i landets sosioøkonomiske utvikling i hver periode.

Dette demonstrerer også den innovasjonsånden som finnes i lovgivningen og den sterke desentraliseringen som finnes i dag. Regjeringen bør spesielt gis initiativ til å avgjøre saker knyttet til sosioøkonomisk forvaltning, og deretter rapportere tilbake til nasjonalforsamlingen og nasjonalforsamlingens stående komité. Samtidig bør man unngå situasjoner der regjeringen må be om uttalelser når det er nødvendig.

Hvordan innkrever sørøstasiatiske land personlig inntektsskatt?

Personlig inntektsskatt i Singapore er høyest på 24 % - Illustrasjonsfoto av AFP

Personlig inntektsskatt i ASEAN-land er ofte bygget på en progressiv skattemekanisme som Vietnam, noe som betyr at grupper med høyere inntekt vil bli underlagt høyere skattesatser. Noen land anvender enkle eller flate skattesatser, men mange land opprettholder komplekse og flerlags skattesystemer.

Brunei, en oljerik nasjon med liten befolkning, skiller seg ut som det eneste ASEAN-landet uten personlig inntektsskatt, både for innbyggere og ikke-innbyggere, noe som gjør det til et attraktivt reisemål for enkeltpersoner med høy nettoformue og utlendinger.

Personlig inntektsskatt på Filippinene er så høy som 35 %, sammenlignet med bare 24 % i Singapore. I Thailand er den også 35 %, men med flere fritak. Kambodsja og Laos har forenklede skatteordninger, med satser fra 20 % til 25 %.

Ved utgangen av 2024 anvender Indonesia et skattesystem på 5–35 %, som varierer fra inntektsnivåer per person fra under 60 millioner rupiah (5 %) til over 5 milliarder rupiah (35 %). Spesielt er fastboende, inkludert indonesiske statsborgere, underlagt denne beregningen for inntekt uavhengig av om den er innenlandsk eller utenlandsk. Ikke-fastboende er kun pålagt å betale skatt for inntekt opptjent i Indonesia i henhold til nivåene ovenfor.

Land tar også hensyn til fradrag og subsidier når de innkrever personlig inntektsskatt. Blant dem er Singapore kjent for sine mange generøse skattereduksjons- og fradragsprogrammer.

I en artikkel i The Manila Times of the Philippines i august i fjor argumenterte forfatter Ray G. Talimio Jr. for at landet går glipp av mange muligheter på grunn av sin høyeste personlige inntektsskattesats i Sørøst-Asia. En av konsekvensene er at utenlandske direkteinvesteringer (FDI) på Filippinene har sunket fordi høy inntekts- og utbytteskatt reduserer fortjenesten etter skatt, noe som fraråder utenlandske investorer fordi de har gunstigere alternativer i ASEAN-regionen.

Ifølge forfatteren fortsetter Singapore å være den største mottakeren av utenlandske direkteinvesteringer i Sørøst-Asia, med sin lave skatt og transparente ordning. UNCTAD World Investment Report 2024 viser at Singapore står for mer enn 30 % av ASEANs totale tilstrømning av utenlandske direkteinvesteringer, mens Filippinene henger etter med mindre enn 5 %. Dette gjenspeiler ikke bare investorenes sentiment, men fører også til tap av arbeidsplasser og langsommere teknologioverføring.

Ifølge forfatteren fører høy og ineffektiv beskatning ofte til skatteunndragelse, smutthull og administrative byrder, selv om myndighetene trenger inntekter for å finansiere sosiale tjenester og infrastruktur. For eksempel håndheves merverdiavgiften på 12 % dårlig på uformell sektornivå.

«Beskatning er ikke bare et innenlandsk finanspolitisk verktøy, men også et kraftig signal til det globale markedet. Filippinene må revurdere skattepolitikken sin, ikke bare for skattehåndhevelse eller innkreving, men også som en strategisk mekanisme for vekst, konkurranseevne og sosial utvikling», argumenterer forfatter Ray G. Talimio Jr.

Tilbake til emnet

ANH HONG - LE THANH - THANH CHUNG - DUY LINH

Kilde: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-nguoi-lam-cong-an-luong-con-nhieu-ban-khoan-2025090808191819.htm