Er det noe galt med 2 % inntektsskatt på eiendomstransaksjoner?

I henhold til paragraf 1, artikkel 14 i loven om personlig inntektsskatt (endret og supplert av artikkel 243 i jordloven av 2024), beregnes skattepliktig inntekt ved overføring av bruksrettigheter til land basert på landprisen i landpristabellen.

Skattemyndighetene veileder innbyggerne om prosedyrer for skattebetaling - Foto: TTD

Finansdepartementet vurderer to metoder: å beregne skatt basert på skattepliktig inntekt (lik salgsprisen minus totale kostnader knyttet til den overførte eiendommen) eller å anvende en generell skattesats på den totale overdragelsesprisen.

I tilfeller der det finnes en database som nøyaktig bestemmer kjøpesummen og relaterte kostnader ved eiendomsoverdragelse, vil metoden for å innkreve personlig inntektsskatt fra eiendomsoverdragelse beregnes ved hjelp av formelen: skattesats (foreslått 20 %) multiplisert med skattepliktig inntekt.

I tilfeller der kjøpesummen og tilhørende kostnader ved eiendomsoverdragelsen ikke kan fastsettes, beregnes personlig inntektsskatt av den totale eiendomsoverdragelsesprisen multiplisert med en skattesats på 2 %.

Det er behov for å differensiere skattepolitikken basert på den tiltenkte bruken av fast eiendom, ved å anvende lavere skattesatser på areal som brukes til produksjon og næringsformål for å oppmuntre til effektiv arealbruk og skape verdier for samfunnet.

Skattesystemet har fortsatt mange mangler.

Fra 1. august 2024 (ikrafttredelsen av jordloven fra 2024) er innkrevingen av personlig inntektsskatt fra eiendomsoverdragelser delt inn i følgende to tilfeller:

Inntekt fra overføring av bruksrett til land for husholdninger og enkeltpersoner beskattes basert på landprisen i landpristabellen multiplisert med en skattesats på 2 %.

Dette betyr at dersom kun bruksretten til land overføres (uten hus eller konstruksjoner på land), vil staten ikke lenger basere skatteberegningen på den oppgitte prisen i kontrakten som før, men i stedet basere den på landprislisten som utstedes årlig av den provinsielle folkekomiteen. Dette er en ny forskrift i landloven fra 2024 som har som mål å redusere situasjonen der folk med vilje undervurderer landpriser for å redusere sine skatteforpliktelser.

For inntekt fra overføring av bruksrettigheter til grunneiendom knyttet til hus og byggearbeider på grunnen, bestemmes den skattepliktige inntekten fra eiendomsoverføring ved å multiplisere overføringsprisen for hver transaksjon med en skattesats på 2 %.

I henhold til artikkel 17 i rundskriv 92/2015/TT-BTC er overføringsprisen for hver transaksjon prisen som er angitt i overføringskontrakten på overføringstidspunktet.

I tilfeller der landoverføringskontrakten ikke spesifiserer landprisen, eller landprisen som er oppgitt i kontrakten er lavere enn prisen som er fastsatt av den provinsielle folkekomiteen, skal landoverføringsprisen være prisen som er fastsatt av den provinsielle folkekomiteen på overføringstidspunktet, i samsvar med jordloven.

I begge de ovennevnte tilfellene må overdrageren betale en skatt på 2 % av eiendommens totale verdi (i henhold til den statlig fastsatte prisen eller den prisen partene er avtalt), uavhengig av om de går med fortjeneste eller tap ved salget.

Enkel innsamlingsmetode, men utsatt for overlading.

For det første pålegges personlig inntektsskatt i hovedsak bare inntekt (fortjeneste) generert etter fradrag av utgifter, men i realiteten kreves den inn på den totale transaksjonsverdien, noe som lett fører til overbeskatning. Folk må betale skatt selv når de selger med tap, noe som skaper bitterhet og er urimelig.

For det andre gjenspeiler ikke anvendelsen av landprislisten til den provinsielle folkekomiteen i tilfeller der det kun er snakk om overføring av bruksrettigheter til land markedsverdien nøyaktig, noe som reduserer graden av enighet i sivile transaksjoner.

For det tredje er skattesatsen på 2 % på den totale verdien av fast eiendom ganske høy, noe som skaper en økonomisk byrde og fører til at mange parter involvert i overføringer oppgir lavere kontraktspriser enn den faktiske verdien (topristransaksjoner), noe som resulterer i inntektstap og redusert markedsgjennomsiktighet.

Kan vi redusere skattesatsen til under 1 %?

Gitt denne situasjonen er Finansdepartementets forslag om å anvende en skattesats på 20 % på overskuddet (lik inntekter minus totale utgifter) dersom all informasjon kan fastslås, eller å opprettholde en skattesats på 2 % på den totale overføringsprisen dersom utgiftene ikke kan fastslås, rimelig. Denne tilnærmingen nærmer seg gradvis den sanne naturen til personlig inntektsskatt, samtidig som den er egnet for dagens skatteforvaltningsforhold i Vietnam.

I tillegg til å reformere skatteberegningsmetoden bør imidlertid justeringer av skattesatsen vurderes. Hvis en flat skattesats brukes på den totale overføringsprisen, bør satsen reduseres fra 2 % til under 1 %, eller det bør etableres en progressiv skattesats basert på verdien av fast eiendom for å redusere den økonomiske byrden for folk.

Når man utvikler en metode for å beregne personlig inntektsskatt på eiendomsoverdragelser, er det nødvendig å sikre prinsippene om rettferdighet, rimelighet og balanse mellom statens skatteforvaltningskrav og folks faktiske økonomiske kapasitet.

Les mer Tilbake til hjemmesiden

Tilbake til emnet

MA NGO GIA HOANG (FAKULTET FOR HANDELSRETT, HO CHI MINH CITY JURIDISK UNIVERSITY)

Kilde: https://tuoitre.vn/thue-thu-nhap-mua-ban-nha-dat-2-co-gi-chua-on-20250510233416706.htm