Projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: należy zwrócić uwagę na osoby o niskich i średnich dochodach

W związku z projektem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmienionej) przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych muszą zostać dokładnie rozważone i obliczone przed wdrożeniem w praktyce, ponieważ mogą one mieć poważny wpływ na osoby pracujące na własny rachunek oraz kobiety o niskich i średnich dochodach.

Rano 4 listopada rząd przedłożył Zgromadzeniu Narodowemu projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmieniony), który zakładał zmniejszenie liczby przedziałów podatkowych z 7 do 5, przy czym najwyższa stawka podatkowa pozostałaby na poziomie 35%. Najniższa stawka podatkowa w wysokości 5% obowiązuje dla dochodów do 10 milionów VND miesięcznie, natomiast najwyższa stawka w wysokości 35% obowiązuje dla osób o dochodach powyżej 100 milionów VND miesięcznie, zamiast obecnego progu 80 milionów VND.

Projekt znacząco koryguje również poziom odliczenia rodzinnego. Mianowicie, kwota odliczenia dla samego podatnika wzrasta z 11 milionów do 15,5 miliona VND miesięcznie, a dla osób pozostających na utrzymaniu – z 4,4 do 6,2 miliona VND miesięcznie. Zgodnie z tym wyliczeniem, osoba samotna z dochodem w wysokości 17 milionów VND miesięcznie (po odliczeniu obowiązkowego ubezpieczenia) nie będzie musiała płacić podatku. Osoba z jednym członkiem rodziny i dochodem w wysokości 24 milionów VND miesięcznie lub z dwoma członkami rodziny i dochodem w wysokości 31 milionów VND miesięcznie nie będzie musiała płacić podatku.

Dostosuj się do rzeczywistości

Jednym z poruszanych tematów była polityka podatkowa dla kobiet pracujących jako freelancerki, sprzedawcy internetowi lub opiekunki. Według ekspertów, kobiety stanowią znaczną część nieformalnej działalności gospodarczej i handlu elektronicznego, ale napotykają wiele trudności w deklarowaniu i płaceniu podatków z powodu braku konkretnych wskazówek i odpowiednich narzędzi.

Przegląd spotkania. Zdjęcie: Quochoi.vn

Uważa się, że projekt ustawy wprowadza jaśniejsze regulacje dotyczące dochodów z działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne, w tym świadczenia produktów i usług cyfrowych, co jest niezbędnym krokiem w celu zapewnienia sprawiedliwości podatkowej między sektorem tradycyjnym a gospodarką cyfrową.

Warto zauważyć, że stawka podatku od dochodów z treści cyfrowych, rozrywki, gier elektronicznych itp. została skorygowana z 2% do 5%, co odzwierciedla trend rozszerzania źródeł przychodów w kontekście szybkiego rozwoju technologii. Eksperci twierdzą jednak, że konieczne jest wspieranie freelancerów, zwłaszcza kobiet, w deklarowaniu i wypełnianiu zobowiązań podatkowych za pośrednictwem platform cyfrowych lub renomowanych agentów podatkowych.

Należy uznać ciężar opieki i wdrożyć odpowiednie mechanizmy jego redukcji. Podczas dyskusji pojawiło się wiele opinii mówiących o tym, że kobiety wciąż ponoszą większą część odpowiedzialności za opiekę nad małymi dziećmi, osobami starszymi i niepełnosprawnymi, ale fakt ten nie jest jasno odzwierciedlony w systemie podatkowym.

Dlatego też nowelizacja ustawy powinna uwzględniać możliwość wprowadzenia specjalnego odliczenia dla osób sprawujących opiekę, aby zapewnić równość płci w polityce podatkowej.

Według pani Do Hai, ekspertki ds. podatków i księgowości, specyfika podatku dochodowego od osób fizycznych nie dotyczy osób o niskich dochodach, zatem przychody te będą sprawiedliwe dla wszystkich, przyczyniając się do zmniejszenia różnic między klasami społecznymi.

„Moim zdaniem, podatek dochodowy od osób fizycznych należy dokładnie obliczyć przed jego zastosowaniem, aby zapewnić sprawiedliwość podatkową. Ponadto władze muszą również zwrócić uwagę i zbadać bardziej preferencyjne zasady dla kobiet przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń, aby zapewnić większe wsparcie tej grupie osób ze względu na ich szczególne obowiązki wobec rodziny i społeczeństwa” – dodała pani Hai.

Prawniczka Nguyen Dai Phong (Izba Adwokacka Ho Chi Minh City) skomentowała, że ​​biorąc pod uwagę specyfikę wielu kobiet prowadzących obecnie działalność online, często nie mają one stabilnej pracy, muszą prowadzić działalność gospodarczą, aby utrzymać rodziny i opiekować się dziećmi. Zgodnie z deklaracją podatkową dla osób fizycznych, najniższa stawka podatkowa wynosi 5%, co odpowiada 500 000 VND miesięcznie przy dochodzie w wysokości 10 milionów VND miesięcznie (120 milionów VND rocznie). Chociaż jest to niska stawka podatkowa w porównaniu z ogólnym poziomem w krajach, należy zdać sobie sprawę, że dochód w wysokości 10 milionów VND miesięcznie obecnie nie wystarcza na pokrycie kosztów utrzymania rodziny, zwłaszcza rodzin pracujących w miastach.

W związku z tym należy rozważyć wprowadzenie preferencyjnej stawki podatkowej dla kobiet prowadzących działalność gospodarczą online w domu, co pozwoliłoby zaradzić trudnej sytuacji gospodarczej i jednocześnie wesprzeć opiekę nad dziećmi.

Trzeba złożyć wniosek szybko, transparentnie i uczciwie

Jeśli zostanie zatwierdzona przez Zgromadzenie Narodowe pod koniec tej sesji, znowelizowana ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ma wejść w życie 1 lipca 2026 r. Przepisy dotyczące indywidualnych przedsiębiorców i progresywnej stawki podatkowej, a także nowa ulga rodzinna, będą mogły być stosowane od 1 stycznia 2026 r. w celu ujednolicenia polityki podatkowej. Należy jednak starannie rozważyć zmiany w stawce podatkowej, aby uniknąć tworzenia nowych obciążeń dla grup o średnich i niskich dochodach, przy jednoczesnym zapewnieniu zasady sprawiedliwości między rodzajami dochodów.

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych tym razem nie tylko aktualizuje stawki i progi podatkowe, ale także stanowi okazję do przeprojektowania bardziej sprawiedliwej, nowoczesnej i inkluzywnej polityki podatkowej. W szczególności uznanie i wsparcie grup o elastycznych dochodach – zwłaszcza kobiet w gospodarce cyfrowej – będzie ważnym krokiem w kierunku sprawiedliwego, humanitarnego i zrównoważonego systemu podatkowego.

Kobiety prowadzące sprzedaż internetową to grupy, na których ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (znowelizowana), jeśli zostanie uchwalona, ​​będzie miała największe konsekwencje.

Pani Do Thi Thanh Phuong ( Hanoi ) powiedziała, że ​​jej obecny miesięczny dochód wynosi około 18 milionów VND. Po odliczeniu kosztów rodzinnych nadal podlega ona podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Z perspektywy biznesowej, pani Nguyen Thanh Tam, dyrektor firmy w Hanoi, stwierdziła, że ​​informacje zawarte w projekcie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmienionej) są uzasadnione i zgodne z rzeczywistością. Gospodarka Wietnamu dynamicznie rozwijała się w ostatnich latach, co przekładało się na wysokie dochody wielu pracowników. Jednak koszty utrzymania, nauki i opieki zdrowotnej również wzrosły, przez co wiele rodzin o średnich i niskich dochodach nie jest w stanie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Dlatego decyzja rządu o podniesieniu progu podatku dochodowego od osób fizycznych oraz dostosowaniu kwoty odliczenia rodzinnego jest w pełni uzasadniona, ponieważ stwarza większą motywację do rozwoju społecznego.

„Przejrzysty mechanizm płacenia podatków polega na jasnym określeniu, kto jest podatnikiem i jaką kwotę należy zapłacić, zgodnie z rzeczywistością. Zgodnie z ogólnymi przepisami krajów UE, Stanów Zjednoczonych, Nowej Zelandii dotyczącymi biznesu online, kraje te stanowią, że właściciele firm internetowych muszą zarejestrować swoją działalność na platformach e-commerce lub za pośrednictwem witryn sprzedaży online. Właściciele witryn lub platform e-commerce muszą również zarejestrować swoją działalność. Wietnam może stosować powyższe ogólne przepisy do biznesu online, ale jednocześnie prawo musi jasno określać, że działalność online musi zostać zatwierdzona przez platformę e-commerce lub właściciela witryny” – dodał prawnik Nguyen Dai Phong.

W kontekście dynamicznie rozwijającej się gospodarki cyfrowej, coraz więcej kobiet angażuje się w biznes online, od sprzedaży za pośrednictwem mediów społecznościowych po budowanie marki osobistej. To pozytywny trend, świadczący o dynamicznym, kreatywnym i niezależnym duchu Wietnamek. Jednak szybki rozwój tej formy biznesu wymaga również dostosowania i udoskonalenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, aby zapewnić sprawiedliwość i wspierać zrównoważony rozwój tej szczególnej grupy.

Mistrz Nguyen Xuan Thong, zastępca sekretarza generalnego Stowarzyszenia Małych i Średnich Przedsiębiorstw w Hanoi, powiedział, że przede wszystkim prawo musi zawierać jaśniejsze i bardziej elastyczne regulacje dotyczące ustalania dochodu podlegającego opodatkowaniu z działalności online. Większość kobiet prowadzących sprzedaż online zakłada małe firmy bez rzetelnych ksiąg rachunkowych, więc stosowanie stałej stawki podatkowej lub jednolitego progu dochodów może łatwo prowadzić do nierówności w porównaniu z dużymi firmami. Polityka musi opierać się na rzeczywistych przychodach, zachęcać do składania uczciwych deklaracji oraz zapewniać wsparcie techniczne i doradztwo podatkowe małym firmom, zwłaszcza kobietom z obszarów wiejskich i oddalonych.

Ponadto konieczne jest opracowanie odpowiednich mechanizmów motywacyjnych, takich jak ulgi podatkowe dla kobiet z małymi dziećmi, kobiet samotnych czy prowadzących działalność gospodarczą, aby zachęcić je do kontynuowania legalnej działalności gospodarczej. Połączenie sprawiedliwości podatkowej i humanitarnej polityki nie tylko przyczynia się do zwiększenia dochodów budżetowych, ale także promuje równość płci w sektorze biznesu cyfrowego, tworząc sprzyjające środowisko dla kobiet, które mogą rozwijać swoje kompetencje, poprawiać swój status i wnosić większy wkład w gospodarkę narodową.

Source: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm