Usuwanie trudności dla gospodarstw domowych korzystających z faktur elektronicznych

Zdjęcie ilustracyjne. (Zdjęcie: MINH PHUONG)

Jest to jedno z ważnych rozwiązań mających na celu unowocześnienie zarządzania podatkami, przyczyniające się do stworzenia przejrzystego, zdrowego i uczciwego środowiska biznesowego.

Zgodnie z Dekretem Rządu nr 70/2025/ND-CP, od 1 czerwca 2025 r. gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, płacące podatki w formie deklaracji, gospodarstwa domowe i osoby fizyczne płacące podatek ryczałtowy o przychodach wynoszących 1 miliard VND rocznie lub więcej, sprzedające towary i świadczące usługi bezpośrednio konsumentom... są zobowiązane do wystawiania faktur elektronicznych generowanych przez podłączone kasy fiskalne i przesyłających dane do organów podatkowych.

Skuteczność od szczytowego miesiąca premiery

W całym kraju około 37 500 gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą musi przejść na korzystanie z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych i składać deklaracje podatkowe zamiast metody ryczałtowej. Zaktualizowane informacje Urzędu Skarbowego dotyczące rezultatów wdrożenia faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych w 2025 roku pokazują, że na dzień 20 czerwca w całym kraju zarejestrowało się 73 700 gospodarstw domowych i osób fizycznych korzystających z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych, z czego 45 247 gospodarstw domowych i osób fizycznych płacących podatki metodą ryczałtową zarejestrowało się w tym celu.

Wynik ten przekroczył założony cel, ponieważ niektóre gospodarstwa domowe nie miały takiego obowiązku, ale spełniły wymagania dotyczące infrastruktury informatycznej i z własnej inicjatywy zarejestrowały się w urzędzie skarbowym, aby wdrożyć tę technologię wcześniej, co pomogło obniżyć koszty drukowania faktur i zwiększyć profesjonalizm w działalności gospodarczej.

Towarzyszka Mai Son, zastępca dyrektora Departamentu Podatkowego, powiedziała: Aby wdrożyć Dekret nr 70/2025/ND-CP, sektor podatkowy wdrożył jednocześnie wiele rozwiązań. W szczególności koncentruje się na dwóch kluczowych zadaniach: propagandzie, wsparciu podatników i ścisłej współpracy z dostawcami w celu stworzenia rozwiązań oprogramowania do faktur elektronicznych (zintegrowanych z oprogramowaniem do zarządzania sprzedażą), które są optymalne pod względem kosztów, proste technologicznie i dostosowane do skali i poziomu działalności gospodarstw domowych.

Po miesiącu szczytowym (czerwiec 2025 r.), organizacje świadczące usługi fakturowania elektronicznego zareagowały i zobowiązały się do współpracy z branżą podatkową, oferując liczne programy motywacyjne, takie jak: Bezpłatne wsparcie w korzystaniu z oprogramowania do księgowości ubezpieczeniowej przez 6 miesięcy dla klientów rejestrujących się po raz pierwszy. Udostępnianie pakietów faktur elektronicznych. Bezpłatne wsparcie w zakresie doradztwa w zakresie rozliczeń podatkowych, korzystania z oprogramowania, usług fakturowania elektronicznego...

Na tej podstawie poszczególne gospodarstwa domowe mają podstawę do wyboru jednostek oferujących rozwiązania w zakresie faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych, które są dostosowane do ich praktyk operacyjnych.

Propozycja podwojenia progu przychodów podlegających opodatkowaniu

Pomimo osiągnięcia znaczących rezultatów, pojawiło się wiele trudności w procesie wdrażania faktur elektronicznych dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, co wpłynęło na proces zmiany metod obliczania podatku i przejścia do eliminacji podatku ryczałtowego.

Przede wszystkim chodzi o sytuację, w której przedsiębiorstwa w niektórych rejonach tymczasowo zamknęły działalność, gdy władze zaostrzyły kontrole towarów nieznanego pochodzenia i podrabiania towarów tuż przed 1 czerwca 2025 r., co wywołało wśród społeczeństwa błędne przekonanie, że przyczyną zamknięcia przedsiębiorstw było wdrożenie przez urząd skarbowy faktur elektronicznych z kas fiskalnych.

Ponadto, mentalność wielu przedsiębiorstw wciąż nie jest gotowa na odejście od metody płacenia podatku ryczałtowego na rzecz deklarowania rzeczywistych przychodów z obawy przed dodatkowym podatkiem w przypadku gwałtownego wzrostu przychodów wykazywanych na fakturach. Niektóre przedsiębiorstwa nie do końca rozumieją również proces wdrażania faktur elektronicznych i obawiają się początkowych kosztów inwestycji w sprzęt i oprogramowanie... Taka mentalność prowadzi do zjawiska unikania płacenia podatków przez niektóre przedsiębiorstwa, nie akceptując płatności przelewem i nie wystawiając pełnych faktur, aby uniknąć przychodów...

Dodatkowo fakt, że konsumenci nie mają zwyczaju żądania faktur przy zakupie towarów i usług, jest kolejnym czynnikiem wpływającym na skuteczność wdrażania rozwiązań w zakresie faktur elektronicznych generowanych przez kasy fiskalne.

W związku z tym, niektóre organizacje konsultingowe i agenci podatkowi rekomendują wprowadzenie większej liczby rozwiązań obniżających koszty przestrzegania przepisów dla podatników poprzez podniesienie progu dochodu podlegającego opodatkowaniu dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych. Według eksperta podatkowego Dang Thi Binh An, znowelizowana ustawa o podatku od wartości dodanej (VAT) stanowi, że od 1 lipca 2025 r. gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą o przychodach powyżej 200 mln VND rocznie muszą płacić VAT (poprzednio obowiązywał próg 100 mln VND rocznie).

W projekcie ustawy o administracji podatkowej (zmienionej), przedłożonym Zgromadzeniu Narodowemu do zatwierdzenia na sesji w październiku 2025 r., Ministerstwo Finansów zaproponowało kontynuację jej korekty do 400 mln VND rocznie, ale jest to nadal niski poziom, ponieważ jest to dochód przed odliczeniem wydatków. W związku z tym konieczne jest rozważenie odpowiedniego progu dochodu do opodatkowania, aby zachęcić gospodarstwa domowe do przekształcania się w przedsiębiorstwa i uniknąć sytuacji, w której nowo znowelizowana ustawa okaże się nieaktualna.

Odpowiadając na pytania deputowanych Zgromadzenia Narodowego podczas 9. sesji XV kadencji, minister finansów Nguyen Van Thang zapewnił, że nie zaszły żadne zmiany w polityce podatkowej, które mogłyby zwiększyć presję na podatników. W trakcie wdrażania dekretu nr 70/2025/ND-CP, sektor podatkowy nadal wdraża rozwiązania mające na celu promowanie i wspieranie przedsiębiorstw, gospodarstw domowych i osób fizycznych w zakresie wystawiania faktur elektronicznych z kas fiskalnych oraz konwersji na deklaracje podatkowe, i nie nałożył żadnych sankcji.

Ponadto polityka podatkowa nadal zmierza w kierunku dostosowań mających na celu zmniejszenie obciążeń nakładanych na obywateli i małe przedsiębiorstwa, zapewnienie prawidłowego i pełnego poboru podatków oraz zachęcanie gospodarstw domowych do przechodzenia na model korporacyjny, co przyczyni się do rozwoju prywatnego sektora gospodarczego.

Odnosząc się do powyższych treści, pan Mai Son powiedział, że urząd skarbowy planuje zaproponować podwojenie progu dochodów niepodlegających opodatkowaniu dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, zmianę stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w oparciu o skalę przychodów oraz dalsze uproszczenie procedur administracyjnych w zakresie podatków. Propozycje te zostały opracowane w oparciu o wkład ekspertów, stowarzyszeń konsultingowych i podatników... w celu wyeliminowania trudności, jakie napotykają gospodarstwa domowe i osoby fizyczne w procesie wdrażania faktur elektronicznych.

W związku z polityką zniesienia podatku ryczałtowego od 2026 r. Urząd Skarbowy aktywnie i pilnie dokonuje przeglądu przepisów prawnych, aby zapewnić, że deklaracje podatkowe i ich opłacanie przez gospodarstwa domowe będą proste i wygodne, przy jednoczesnym zachowaniu zgodności z przepisami prawa.

Komentarz (0)