Używaj faktur elektronicznych zgodnie z przepisami

faktura 1.jpg
Zarządzanie podatkami musi odbywać się w środowisku aplikacji cyfrowych . Zdjęcie: Generalny Departament Podatków

Faktura jest dokumentem szczególnym, który służy zarówno do rejestrowania transakcji sprzedaży towarów i świadczenia usług pomiędzy sprzedawcą i nabywcą, odzwierciedlając wielkość transakcji w gospodarce , jak i jako dokument służący jako podstawa rozliczeń i ustalania zobowiązań podatkowych podatników.

Dlatego też dobrowolne stosowanie się osób fizycznych i przedsiębiorstw do zasad korzystania z faktur stanowi podstawę budowania zdrowego środowiska biznesowego oraz jest pierwszym dowodem przestrzegania zasad i przepisów podatkowych.

Od momentu wdrożenia faktur elektronicznych do 19 lipca 2024 r. liczba faktur elektronicznych otrzymanych i przetworzonych przez organy podatkowe szacowana jest na 8,54 mld. Do tej pory w całym kraju 75 429 firm zarejestrowało się do korzystania z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych, a ich liczba przekroczyła 648,1 mln.

Wynik ten stanowi niezwykłe osiągnięcie sektora podatkowego, ale wymaga również, aby zarządzanie podatkami odbywało się w środowisku aplikacji wykorzystujących technologię cyfrową, umożliwiającym przetwarzanie dużych ilości danych zawartych w fakturach elektronicznych, w połączeniu z dobrowolnym wypełnianiem przez podatników zobowiązań podatkowych wobec budżetu państwa.

Ostatnio, dzięki bazie danych z systemu faktur elektronicznych, urząd skarbowy zwiększył elektronizację środków kontroli i zarządzania w zakresie korzystania z faktur elektronicznych poprzez analizę i syntezę danych zakupu/sprzedaży na fakturach, wykrywając w ten sposób naruszenia faktur prowadzące do naruszeń polegających na składaniu fałszywych deklaracji, unikaniu płacenia podatków i żądaniach zwrotu podatku, które nie są zgodne z rzeczywistą produkcją i działalnością gospodarczą, w celu czerpania korzyści z pieniędzy podatkowych z budżetu państwa...

Większość wykrytych naruszeń podatkowych wynika z faktu, że podatnicy nie są w stanie uzasadnić, że zadeklarowane i zapłacone kwoty podatku są zgodne z rzeczywistą produkcją i działalnością gospodarczą, z powodu oznak posługiwania się fakturami niezgodnymi z prawem lub ich nielegalnego wykorzystania. W związku z tym organy podatkowe muszą stosować odpowiednie środki zarządzania podatkami, takie jak kontrole podatkowe, audyty podatkowe, egzekucja decyzji administracyjnych podatkowych itp., aby zapobiec utracie dochodów budżetu państwa.

Dlatego, aby udowodnić prawidłowość zadeklarowanego i zapłaconego podatku, skrócić czas zwrotu podatku i uniknąć naruszeń prawa podatkowego, podatnicy powinni przede wszystkim korzystać z faktur elektronicznych, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Im bardziej transparentna będzie transakcja kupna i sprzedaży towarów i usług, tym szybciej zostaną zrealizowane korzyści z budżetu państwa.

Przestrzeganie prawa dotyczącego faktur to przejrzystość przy zakupie i sprzedaży towarów.

faktura 2.jpg
Przestrzeganie przepisów dotyczących faktur ma na celu zapewnienie transparentności transakcji kupna i sprzedaży podatnika. Zdjęcie ilustracyjne: Internet

Konstytucja z 2013 r. stanowi, że „Każdy ma obowiązek płacenia podatków zgodnie z ustawą”.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami Ustawy o Administracji Podatkowej dotyczącymi sposobu „samodeklaracji i samopłatności podatku”, podatnicy, opierając się na przepisach prawa podatkowego, ustalają rodzaje podatków podlegających zapłacie; samodzielnie obliczają podatki, samodzielnie deklarują, samodzielnie wpłacają obliczoną kwotę podatku do budżetu państwa oraz ponoszą odpowiedzialność za zadeklarowane dane. Deklaracje podatkowe służą podatnikom do deklarowania informacji pozwalających ustalić kwotę podatku do zapłaty.

W przypadku podatku od wartości dodanej (VAT), w celu ustalenia kwoty należnego podatku, faktury zakupu i sprzedaży będą stanowić jeden z dowodów odzwierciedlających działalność kupna i sprzedaży podatnika w okresie rozliczeniowym, jeśli zakup i sprzedaż towarów i usług jest rzeczywista; natomiast jeśli zakup i sprzedaż towarów i usług nie jest rzeczywista, wykorzystanie faktury wystawionej przez podatnika jest niezgodne z prawem i będzie traktowane zgodnie z przepisami.

Aby móc odliczyć podatek VAT naliczony, istotnym warunkiem udowodnienia odliczenia podatku VAT naliczonego jest posiadanie ważnej faktury VAT za zakupione towary i usługi oraz dokumentów potwierdzających płatność bezgotówkową za zakupione towary i usługi o wartości 20 milionów VND lub wyższej.

W kontekście zwrotu VAT, zwrot VAT to zwrot podatku naliczonego z budżetu państwa przedsiębiorcom i organizacjom, które zapłaciły za zakup towarów i usług na potrzeby produkcji i działalności. Dlatego też legalna faktura VAT jest jednym z dowodów potwierdzających kwotę podatku naliczonego, którą podatnik wpłacił do budżetu państwa i która zostanie szybko zwrócona.

W przypadku wydatków podlegających odliczeniu przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych przedsiębiorstwa mają prawo do odliczenia wszystkich wydatków, jeżeli spełniają następujące warunki:

+ Rzeczywiste wydatki poniesione w związku z działalnością produkcyjną i gospodarczą przedsiębiorstwa;

+ Wydatki poparte są wystarczającą liczbą faktur i dokumentów prawnych wymaganych przepisami prawa.

+ Wydatki na zakup towarów i usług o wartości każdorazowo 20 milionów VND lub wyższej (cena z VAT) muszą być potwierdzone bezgotówkowym dokumentem płatności.

Dlatego też, dzięki ścisłemu przestrzeganiu przepisów dotyczących faktur, a w szczególności przepisu „W przypadku sprzedaży towarów lub świadczenia usług sprzedawca jest obowiązany wystawić kupującemu fakturę”, a także dzięki bezgotówkowym płatnościom przy zakupie towarów i usług, a tym samym prawidłowemu deklarowaniu i płaceniu podatków z tytułu czynności kupna i sprzedaży, podatnicy uczynili transakcję zakupu i sprzedaży towarów i usług transparentną, przyspieszając proces przetwarzania dokumentacji zwrotu podatku i unikając w ten sposób znalezienia się na liście ryzyk wymagających kontroli i badań podatkowych.

Quoc Tuan