Zarządzanie podatkami za pomocą narzędzi cyfrowych: zwiększanie przejrzystości, redukcja strat dochodów

Transformacja cyfrowa staje się ważną „tarczą”, która może pomóc zwiększyć przejrzystość zarządzania podatkami, ograniczyć straty dochodów, zwalczać oszustwa i zapewnić uczciwość zobowiązań podatkowych.

Po południu 19 listopada, kontynuując prace X Sesji, Zgromadzenie Narodowe omówiło na sali projekt ustawy o administracji podatkowej (z późniejszymi zmianami) oraz projekt ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (z późniejszymi zmianami).

Podczas dyskusji nad projektem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmienionym) i projektem ustawy o administracji podatkowej (zmienionym) delegaci wysoko ocenili projekt ustawy ze względu na wiele nowych punktów, które nie tylko usuwają przeszkody i niedociągnięcia dotyczące poziomu dochodów podlegających opodatkowaniu, odliczeń rodzinnych i progresywnych stawek podatkowych, ale także zmieniają i uzupełniają wiele przepisów dotyczących zwolnień i obniżek podatku dochodowego od osób fizycznych, aby dostosować go do wymogów rozwoju społeczno -gospodarczego kraju w nadchodzącym okresie, a także do praktyk międzynarodowych. Jednocześnie wskazano na potrzebę promowania transformacji cyfrowej w zarządzaniu podatkami.

Zmniejsz straty dochodów i walcz z oszustwami podatkowymi

Komentując projekt ustawy o administracji podatkowej (zmienionej), delegat Nguyen Tam Hung z Ho Chi Minh City stwierdził, że w kwestii zeznań podatkowych, obliczania podatków, odliczeń podatkowych , zwalczania oszustw i dokumentów uzupełniających, klauzula 5, artykuł 12 projektu ustawy pozwala podatnikom na składanie zeznań i uzupełnianie dokumentów w ciągu 5 lat.

Delegat Nguyen Tam Hung – delegacja z Ho Chi Minh City. Zdjęcie: QH

Delegat zauważył jednak, że w praktyce w wielu przypadkach wykorzystywano ten mechanizm, aby uniknąć kontroli i korygować dane w newralgicznych momentach. „ Sugeruję, aby Komisja Redakcyjna rozważyła dodanie mechanizmu ostrzegania o ryzyku. Wszelkie dodatkowe deklaracje, które wprowadzają istotne zmiany podatkowe lub są składane blisko okresu kontroli, muszą zostać uwzględnione w kontroli po uzupełnieniu. Środek ten przyczynia się do zmniejszenia strat podatkowych, poprawy zgodności i jest zgodny z zasadami zarządzania ryzykiem zawartymi w artykule 6 projektu ustawy ” – zaproponował delegat Nguyen Tam Hung z delegacji Ho Chi Minh City.

Odnosząc się do treści zwrotu podatku zawartej w artykule 18, projekt ustawy wspomina o automatycznym mechanizmie zwrotu podatku. Delegat Nguyen Tam Hung ocenił, że jest to ważny krok naprzód, ale nie ma zasady klasyfikowania plików według poziomu ryzyka, aby zapewnić prawidłowy i pełny zwrot, unikając oszustw związanych z VAT.

Delegaci zasugerowali, aby Komisja Redakcyjna rozważyła dodanie przepisu: „Akta niskiego ryzyka są najpierw uzupełniane, a sprawdzane później. Akta wysokiego ryzyka muszą być najpierw sprawdzane, a sprawdzane później. W oparciu o kryteria jawności i przejrzystości, zapewnia to harmonię między ułatwianiem działalności gospodarczej a ochroną bezpieczeństwa budżetowego”.

Aby uniknąć strat podatkowych, artykuł 20 przewiduje umorzenie długu podatkowego, a artykuł 21 umorzenie długu podatkowego. Delegat Nguyen Tam Hung stwierdził, że te dwa przepisy ustawy muszą uzupełniać mechanizm prewencyjny, ponieważ w praktyce często zdarza się, że firmy porzucają swoje adresy, pozostawiając po sobie wysokie długi podatkowe, co uniemożliwia przeprowadzenie egzekucji.

„ Konieczne jest ujednolicenie bazy danych między urzędem skarbowym, rejestrem działalności gospodarczej i policją, aby szybko identyfikować zaginione lub zbiegłe przedsiębiorstwa. Należy jasno określić obowiązki prawne przedstawicieli prawnych i beneficjentów rzeczywistych w przypadku zbiegłych przedsiębiorstw. To ważna treść, która pozwoli na prawidłowe i pełne gromadzenie danych oraz zapewnienie dyscypliny finansowej ” – zaproponował delegat.

Promowanie transformacji cyfrowej w zarządzaniu podatkami

Zaniepokojony artykułem 13 regulującym działalność gospodarczą gospodarstw domowych i osób fizycznych w projekcie ustawy o administracji podatkowej (zmienionej), delegat Hoang Van Cuong z Hanoi stwierdził, że od 1 stycznia 2026 roku gospodarstwa domowe i osoby fizyczne oficjalnie zrezygnują z podatku ryczałtowego i przejdą na deklaracje podatkowe. Delegat stwierdził, że w rzeczywistości gospodarstwa domowe obawiają się obecnie składania deklaracji podatkowych, ponieważ nie posiadają dokumentacji.

Delegat Hoang Van Cuong – Głos zabrała delegacja Hanoi. Zdjęcie: QH

„ Mogłoby to nieumyślnie prowadzić do tego, że firmy nie będą deklarować wystarczających kwot i będą uchylać się od płacenia podatków. Tymczasem zastrzegliśmy, że firmy będą opodatkowane za pośrednictwem kas fiskalnych. A jeśli ta kasa będzie podłączona do urzędu skarbowego, urząd skarbowy natychmiast będzie wiedział, ile ma przychodów” – powiedział delegat Hoang Van Cuong.

W związku z tym delegat Hoang Van Cuong zasugerował wprowadzenie polityki wspierającej gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, umożliwiając im rozliczanie podatków za pomocą kas fiskalnych. Organy podatkowe będą mogły w pełni zarządzać informacjami o przychodach z działalności gospodarczej gospodarstwa domowego, a także powiadamiać gospodarstwa domowe o zobowiązaniach podatkowych na koniec roku, eliminując konieczność samodzielnego rozliczania się z podatków.

Jednocześnie urząd skarbowy wspiera przedsiębiorstwa w pobieraniu danych z kas fiskalnych (takich jak przychody, wydatki itp.), aby lepiej zarządzać swoimi podatkami. „ Jeśli możemy wspierać przedsiębiorstwa w zakresie kas fiskalnych, metod zarządzania, w tym oprogramowania, a następnie odliczać 0,1% nadwyżki podatku, aby usprawnić zarządzanie podatkami, uważam, że jest to właściwe ” – podkreślił delegat Hoang Van Cuong.

Zdaniem delegata, jeśli ten próg podatkowy wynoszący 0,1% zostanie wykorzystany do wsparcia działalności gospodarczej w celu usprawnienia jej funkcjonowania, przyniesie to ogromne korzyści społeczeństwu i pomoże przedsiębiorstwom w bardziej profesjonalnym zarządzaniu podatkami.

Odnosząc się do transformacji cyfrowej w zarządzaniu podatkami, delegat Nguyen Tam Hung wyraził obawy dotyczące treści artykułów 7 i 8 artykułu 4 projektu ustawy. W związku z tym istnieją regulacje dotyczące elektronicznego systemu informacyjnego rządu oraz systemu informatycznego zarządzania podatkami, jednak granice funkcjonalne między tymi dwoma systemami są niejasne. Stwarza to ryzyko dublowania infrastruktury technologicznej, co z kolei zwiększa koszty inwestycyjne i operacyjne.

Po południu 19 listopada Zgromadzenie Narodowe obradowało w sali obrad. Zdjęcie: NA

Delegat zaproponował, aby Komitet Redakcyjny dodał regulacje dotyczące zasad integracji i interkonektywności, aby ograniczyć duplikację systemów. Ponadto dane podatkowe powinny być połączone z systemem e-administracji za pośrednictwem jednego okna. „ Jest to kluczowy wymóg wdrożenia cyfrowej transformacji w zarządzaniu podatkami, zapewniający oszczędności i zapobiegający fragmentacji infrastruktury technologicznej” – analizował delegat Nguyen Tam Hung.

Rozszerzenie ulg podatkowych w zakresie dochodów osobistych w celu zachęcenia do oszczędzania i długoterminowych inwestycji

Odnosząc się do projektu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, delegat Do Duc Hien z Ho Chi Minh City stwierdził, że obecnie podatek dochodowy od osób fizycznych w naszym kraju spełnia głównie następujące funkcje: regulowanie dochodów i zapewnianie równości społecznej na rozsądnym poziomie; zachęcanie do przejrzystości źródeł dochodów indywidualnych; oraz zapewnianie neutralności polityki podatkowej.

„ Jeśli jednak ograniczymy się tylko do tej grupy polityk, podatek dochodowy od osób fizycznych będzie jedynie wspierał cel zabezpieczenia społecznego, ale nie stanie się siłą napędową promującą innowacyjność, start-upy i rozwój gospodarki prywatnej, zgodnie z duchem rezolucji 57 i 68 Biura Politycznego ” – podkreślił delegat Do Duc Hien.

Delegat odniósł się do polityki podatkowej niektórych krajów na świecie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych i zaproponował dodanie ukierunkowanych i warunkowych zachęt do pobierania wynagrodzeń i pensji, które przeznaczane są na inwestycje w obszarach uznanych przez państwo za strategiczne siły napędowe.

Delegat Do Duc Hien – delegacja z Ho Chi Minh City. Zdjęcie: QH

Konkretnie proponuje się dodanie grupy wydatków, które można odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu, w tym: wynagrodzenia wpłacane do małych i średnich przedsiębiorstw, przedsiębiorstw kreatywnych i start-upów; wynagrodzenia przeznaczane na zakup prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego (oprócz ubezpieczenia obowiązkowego) w celu odciążenia szpitali publicznych; wynagrodzenia inwestowane w długoterminowe produkty finansowe licencjonowane i nadzorowane przez państwo, takie jak: fundusz inwestycyjny na rzecz rozwoju infrastruktury; fundusz inwestycyjny na rzecz start-upów kreatywnych; fundusz kapitału podwyższonego ryzyka lub fundusz innowacji.

Delegat podkreślił, że takie podejście gwarantuje neutralność podatkową i realizuje ducha Rezolucji 57 i 68: zachęcanie do podejmowania ryzyka, inwestowania kapitału wysokiego ryzyka, promowanie start-upów i rozwijanie prywatnego sektora gospodarczego.

Jednocześnie, aby uniknąć nadużyć, delegaci zaproponowali, aby jasno określić warunki ograniczające maksymalną kwotę odliczenia, wyrażoną procentowo od rzeczywistego dochodu, oraz bezwzględny pułap w danym roku.

Ponadto konieczne jest intensywne wdrażanie technologii cyfrowej bazy danych podatkowych w celu automatycznego składania deklaracji i porównywania danych między organami podatkowymi a organizacjami zarządzającymi funduszami przedsiębiorstw otrzymujących wkłady kapitałowe.

„W razie potrzeby w ustawie można określić ogólne zasady, a rząd może podjąć decyzje dotyczące szczegółów, takich jak lista, rodzaje funduszy, rodzaje przedsiębiorstw, które korzystają z tej polityki, a także preferencyjna skala pułapów, aby ułatwić proces wdrażania” – zasugerował delegat Do Duc Hien.

Thu Huong

Źródło: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html