Zarządzanie podatkami w biznesie internetowym: brak utraty dochodów, brak „poboru po pobraniu”

Od 1 lipca platformy e-commerce z funkcjami płatniczymi muszą pobierać i deklarować podatki w imieniu osób fizycznych i gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, zgodnie z przepisami Dekretu 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. To ważny krok w kierunku wyeliminowania luk w zarządzaniu podatkami dla firm internetowych, zapewnienia prawidłowego i wystarczającego poboru, a także uniknięcia „poboru ponad pobór”.

Od 1 lipca 2025 r. platformy e-commerce z funkcjami płatniczymi będą musiały pobierać, deklarować i płacić podatki w imieniu osób fizycznych i gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, zgodnie z postanowieniami dekretu 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. (Zdjęcie: MINH PHUONG)

Uszczelnianie luk w zarządzaniu podatkami w biznesie cyfrowym

W ostatnich latach działalność biznesowa prowadzona za pośrednictwem platform e-commerce, sieci społecznościowych, transmisji na żywo i platform cyfrowych dynamicznie się rozwinęła, stając się popularnymi kanałami dystrybucji, generującymi duże przychody dla milionów osób fizycznych i gospodarstw domowych. Jednak większość podmiotów gospodarczych działających na platformach cyfrowych nie wywiązała się w pełni ze swoich zobowiązań podatkowych ze względu na anonimowość, zdecentralizowanie i trudności w kontrolowaniu transakcji. Prowadzi to do strat budżetowych i nierówności między biznesem online a tradycyjnym.

Dekret 117/2025/ND-CP został wydany w celu przezwyciężenia luki prawnej w zakresie zarządzania podatkami w handlu elektronicznym, wymagając od organizacji zarządzających platformami handlu elektronicznego z funkcjami płatniczymi potrącania, deklarowania i płacenia podatków wynikających ze sprzedaży towarów i świadczenia usług przez osoby fizyczne i gospodarstwa domowe.

W związku z tym od 1 lipca 2025 r. po pomyślnym zrealizowaniu transakcji i potwierdzeniu płatności platforma e-commerce będzie pobierać podatek, deklarować go i odprowadzać do budżetu państwa według ustalonej stawki podatkowej.

Dokładniej, podatek od wartości dodanej (VAT) jest obliczany jako procent od dochodu: towary 1%, usługi 5%, transport i usługi związane z towarami 3%. W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych stawki odliczeń są następujące: dla osób fizycznych zamieszkałych w Polsce towary 0,5%, usługi 2%, transport i usługi związane z towarami 1,5%; dla osób fizycznych niebędących rezydentami: towary 1%, usługi 5%, transport i usługi związane z towarami 2%.

W przypadkach, gdy nie jest możliwe zaklasyfikowanie transakcji jako towaru lub usługi, stosowana będzie najwyższa stawka podatku, aby zapewnić prawidłowe i pełne pobranie. Mechanizm potrącenia u źródła nie tylko poprawia efektywność zarządzania, ale także minimalizuje ryzyko składania fałszywych deklaracji lub unikania opodatkowania przez przedsiębiorców.

Jedną z kwestii, którymi interesują się osoby fizyczne i firmy, są przepisy dotyczące faktur, gdy platformy e-commerce pobrały i zapłaciły podatki w ich imieniu. Organ podatkowy potwierdził, że odliczenie podatku przez platformę nie zwalnia sprzedawcy z obowiązku wystawiania faktur. Osoby fizyczne i firmy nadal muszą wystawiać faktury klientom zgodnie z przepisami.

Aby uniknąć powielania zobowiązań podatkowych, przedsiębiorcy nie muszą ponownie deklarować przychodów odliczonych i zapłaconych przez platformę e-commerce. Deklarując podatki, osoby fizyczne i gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą muszą jasno określić, które przychody zostały odliczone, a które nie, aby uniknąć podwójnego płacenia podatków od tego samego dochodu.

Fakt, że platformy e-commerce pobierają podatek od każdej transakcji i składają okresowe, miesięczne deklaracje, ułatwia również ustalanie zobowiązań podatkowych, minimalizując spory i problemy mogące pojawić się pomiędzy organami podatkowymi, platformami e-commerce i sprzedawcami.

W przypadku anulowanych lub zwróconych transakcji towarów i usług, Dekret 117/2025/ND-CP pozwala organizacji zarządzającej platformą e-commerce na kompensację uprzednio potrąconego i zapłaconego podatku nowymi transakcjami. Takie podejście zapewnia racjonalność, uczciwość i zgodność z praktykami operacyjnymi platform e-commerce.

Wyraźnie rozróżniaj biznes internetowy i biznes kontraktowy

W ramach Programu Wsparcia Online dla osób fizycznych i firm prowadzących sprzedaż za pośrednictwem platform e-commerce i platform cyfrowych, zorganizowanego przez Urząd Skarbowy, wiele spraw napotkało trudności w wypełnianiu zobowiązań podatkowych. Wśród nich znalazł się przypadek gospodarstwa domowego, które od 2018 roku sprzedawało ryż online i nagle otrzymało od urzędu skarbowego zawiadomienie o pobraniu podatku w wysokości ponad 1 miliarda VND, co wprawiło rodzinę w konsternację i zakłopotanie.

Wyjaśniając tę ​​sprawę, pan Mai Son, zastępca dyrektora Departamentu Podatkowego ( Ministerstwo Finansów ), stwierdził: „Konieczne jest wyraźne rozróżnienie między działalnością online a stałymi gospodarstwami domowymi rozliczającymi się według metody ryczałtowej. W przypadku działalności online przepływy pieniężne są przejrzyste, transakcje za pośrednictwem platform cyfrowych są przejrzyste, dzięki czemu urząd skarbowy dysponuje pełną bazą danych, umożliwiającą ustalenie dochodów i pobranie dodatkowego podatku, jeśli osoby fizyczne i gospodarstwa domowe nie złożą deklaracji lub złożą ją w niewystarczającej wysokości”.

Według pana Mai Sona, firmy prowadzące działalność online będą deklarować i płacić podatki na podstawie rzeczywistych przychodów generowanych co miesiąc lub kwartał, a nie według stałej stawki, jak w przypadku gospodarstw domowych. Przychody są ustalane za pomocą elektronicznych metod płatności, danych z platform e-commerce, banków, portfeli elektronicznych itp. Na tej podstawie urząd skarbowy ustala odpowiednią stawkę podatku dla każdej branży. W przypadku działalności komercyjnej stawka wynosi 1,5%, w przypadku usług 5%, a w przypadku transportu i usług związanych z towarami 3%. W przypadku osób, które transmitują na żywo sprzedaż towarów na zlecenie lub zajmują się marketingiem afiliacyjnym, dochód jest obliczany jako pensja, wynagrodzenie i musi on wypełnić odpowiednie zobowiązania podatkowe.

W przeciwieństwie do działalności online, gospodarstwa domowe prowadzące działalność stacjonarną, stosujące metodę kontraktową, będą deklarować przewidywane przychody za cały rok. Organ podatkowy będzie konsultować się z Radą Doradczą Gminy i Dzielnicy i na podstawie takich kryteriów, jak obszar działalności, liczba pracowników, zużycie energii elektrycznej i wody, sprzedaż z poprzednich lat itp., ustalać rozsądny poziom przychodów z tytułu umowy. Lista gospodarstw domowych i poziomów przychodów z tytułu umowy będzie publikowana przed 20 stycznia każdego roku i będzie stanowić podstawę do obliczania miesięcznych lub kwartalnych podatków.

W przypadku dużych wahań dochodów, na przykład wzrostu lub spadku przychodów o 50% lub więcej, przedsiębiorstwo jest zobowiązane do powiadomienia o tym fakcie i ponownego zadeklarowania korekty stałej kwoty. Korekta ta nie powoduje zwrotu należności za poprzednie miesiące, ale obowiązuje dopiero od momentu korekty, co daje podatnikom poczucie bezpieczeństwa w zakresie wywiązywania się z obowiązków.

Na przykład, jeśli w czerwcu dochód gospodarstwa domowego, które zawarło umowę, wzrośnie z 50 milionów VND do 300 milionów VND, musi ono zadeklarować korektę w lipcu. Jeśli dochód gwałtownie spadnie w kolejnym miesiącu, gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą musi nadal składać sprawozdania, aby dostosować stawkę podatku do rzeczywistej wysokości.

Innowacyjne metody zarządzania, poprawa dobrowolnego przestrzegania przepisów podatkowych

Widać, że wdrożenie Dekretu 117/2025/ND-CP wpisuje się w trend transformacji cyfrowej, zapewniając jednocześnie wzrost dochodów budżetowych i stwarzając warunki do przejrzystego i wygodnego wypełniania zobowiązań podatkowych. Przeniesienie odpowiedzialności za odliczenia i płatności na platformy e-commerce – jednostki przechowujące szczegółowe dane transakcyjne – pomoże zmniejszyć obciążenia proceduralne milionów małych firm, zwłaszcza w kontekście coraz większej transformacji działalności gospodarczej do środowiska cyfrowego.

Ponadto połączenie baz danych między organami podatkowymi a platformami płatniczymi, bankami, portfelami elektronicznymi i platformami handlu elektronicznego przyczynia się do stworzenia nowoczesnego, sprawiedliwego systemu podatkowego, ograniczającego oszustwa i utratę dochodów.

Jednakże z prawnego punktu widzenia wdrożenie mechanizmu pobierania podatku u źródła za pośrednictwem platform cyfrowych, choć ma charakter progresywny, wymaga również konkretnych wytycznych, aby zapewnić wykonalność i uczciwość w praktyce.

W rozmowie z reporterami gazety Nhan Dan prawnik Nguyen An Binh (Izba Adwokacka w Hanoi) stwierdził, że dekret 117/2025/ND-CP jest odpowiednim krokiem w kontekście działań rządu mających na celu ukończenie tworzenia instytucji gospodarki cyfrowej, ale konieczne jest wyjaśnienie mechanizmu koordynacji między platformami handlu elektronicznego a sprzedawcami w celu dokładnego określenia części przychodu odliczonej od podatku.

„Osoby fizyczne i gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą nadal mają obowiązek wystawiania faktur zgodnie z przepisami, ale nie muszą ponownie deklarować przychodów odliczonych i zapłaconych przez platformę e-commerce. Jednakże, jeśli nie ma przejrzystego systemu uzgadniania między sprzedawcą a platformą, ryzyko podwójnego opodatkowania jest całkowicie realne. Potrzebny jest portal informacyjny lub narzędzie do wyszukiwania online dla firm, aby dokładnie śledzić podatki odliczone od każdej transakcji” – analizuje prawnik Nguyen An Binh.

Ponadto prawnik Nguyen An Binh zauważył, że obecny system obliczania podatku opiera się głównie na procencie przychodów, bez uwzględniania kosztów. Może to łatwo wywrzeć presję na gospodarstwa domowe i osoby o niskiej marży zysku lub te, które dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą.

„Polityka podatkowa powinna koncentrować się nie tylko na pobieraniu odpowiedniej kwoty podatku, ale także na zapewnieniu jego przestrzegania, zwłaszcza w przypadku mikroprzedsiębiorstw. W początkowej fazie wdrażania można rozważyć łagodniejsze rozwiązania, takie jak zwolnienie z kar za opóźnienia w płatnościach i szybki zwrot podatku w przypadku błędów wynikających z nowego systemu” – zasugerował.

Prawnicy uważają również, że oprócz przejrzystego mechanizmu zapewnianego przez organy podatkowe i platformy handlu elektronicznego, podniesienie świadomości prawnej wśród sprzedawców internetowych jest decydującym czynnikiem, który pozwoli zapewnić skuteczne i sprawiedliwe wdrożenie Dekretu 117/2025/ND-CP.

Wdrożenie Dekretu 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP ma na celu nie tylko zapobieganie utracie dochodów, ale także potwierdzenie determinacji w budowaniu sprawiedliwego i nowoczesnego systemu podatkowego, podążającego za trendem rozwoju gospodarki cyfrowej. W trakcie procesu wdrażania organy podatkowe muszą stale zwiększać wsparcie, szybko odpowiadać na pytania i jednocześnie nasilać działania propagandowe, aby obywatele jasno rozumieli i przestrzegali przepisów. Przejrzystość i uczciwość w polityce podatkowej będą naprawdę skuteczne tylko wtedy, gdy podatnicy jasno zrozumieją swoje role i obowiązki.

Źródło: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html