Obliczenia mające na celu dostosowanie progu zwolnienia z podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą do rzeczywistości

(PLVN) – Ministerstwo Finansów zaproponowało nową zmianę w sposobie obliczania podatku dochodowego dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą. Plan ten znacząco zmienił się w porównaniu ze starym, ale czy jest on odpowiedni dla sytuacji małych przedsiębiorstw prowadzących działalność gospodarczą w Wietnamie?

Báo Pháp Luật Việt Nam•27/11/2025

Według najnowszych informacji, Ministerstwo Finansów przedstawiło nową propozycję dotyczącą poboru podatków od gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą. W związku z tym Ministerstwo proponuje pobieranie podatku od osób prawnych prowadzących działalność gospodarczą, których roczne przychody przekraczają próg nieopodatkowany do 3 mld VND, a następnie płacenie podatku według stawki podatku dochodowego od osób prawnych obowiązującej dla przedsiębiorstw o przychodach poniżej 3 mld VND. W tym przypadku stawka podatku jest obliczana od zysku (przychody – koszty).

W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą o przychodach poniżej 3 miliardów VND, jeśli nie można ustalić kosztu, będą oni nadal płacić podatek według obecnej stawki od dochodu (ze stawkami podatku 0,5%, 1%, 2% w zależności od branży). Podatek od tych gospodarstw domowych i osób fizycznych będzie odliczany od dochodu zgodnie z progiem niepodlegającym opodatkowaniu przed naliczeniem podatku, a nie od pierwszego przychodu, jak to ma miejsce obecnie.

Ponadto, według Ministerstwa Finansów, obowiązująca ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że dochody niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych wynoszą 100 milionów VND rocznie lub mniej, naliczane jednolicie z podatkiem od wartości dodanej. Zgromadzenie Narodowe uchwaliło jednak ustawę o podatku od wartości dodanej nr 48/2024/QH15, podwyższającą podatek ze 100 milionów VND rocznie do 200 milionów VND rocznie i obowiązującą od 1 stycznia 2026 r. Aby zapewnić spójność i jednolitość, rząd złożył do Zgromadzenia Narodowego wniosek o podniesienie rocznych dochodów wolnych od podatku dla osób prowadzących działalność gospodarczą do 200 milionów VND rocznie.

Oznacza to, że jeśli dana firma osiąga przychody w wysokości 1,5 miliarda VND rocznie, zostanie jej odliczone 200 milionów VND rocznie przed naliczeniem podatku dochodowego. Jednak obecny poziom dochodu podlegającego opodatkowaniu (od 100 milionów VND rocznie według starych przepisów, z planowanym wzrostem do 200 milionów VND rocznie) jest nadal uważany przez większość ekspertów podatkowych i przedstawicieli firm podatkowych za zbyt niski w porównaniu z rzeczywistą inflacją.

Eksperci twierdzą, że przychód w wysokości 200 milionów VND rocznie odpowiada zaledwie około 17 milionom VND miesięcznie. Kwota ta uwzględnia kapitał, który przedsiębiorca wydaje na zakup towarów, co oznacza, że zysk jest bardzo niski i stanowi zaledwie około 15% z 17 milionów VND. Pani Nguyen Thi Cuc, prezes Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradców Podatkowych, potwierdziła, że kwota wolna od podatku w wysokości 200 milionów VND rocznie dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą jest zbyt niska i nie odzwierciedla rzeczywistych dochodów tych gospodarstw.

Wielu ekspertów sugeruje podniesienie progu podatkowego dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą. (Zdjęcie ilustracyjne).

Pani Cuc przeanalizowała, że jeśli zakładany zysk wynosi 16% przychodów, przy przychodach na poziomie 200 milionów VND, gospodarstwo domowe będzie zarabiać 32 miliony VND rocznie, co odpowiada około 2,6 miliona VND miesięcznie – to bardzo niski dochód w porównaniu z obecnymi kosztami utrzymania. Tymczasem odliczenie rodzinne dla pracowników etatowych zostało podniesione do 15,5 miliona VND miesięcznie i 6,2 miliona VND miesięcznie na każdą osobę pozostającą na utrzymaniu od okresu podatkowego 2026.

Nawet jeśli podniesiemy dochód podlegający opodatkowaniu do 500 milionów VND rocznie, wielu ekspertów uważa, że jest to nieodpowiednie. Pani Nguyen Thi Cuc wyjaśniła, że przy dochodzie podlegającym opodatkowaniu wynoszącym 500 milionów VND miesięczny dochód wynosi 41,6 miliona VND. Jeśli te 41,6 miliona VND stanowi przychód, to pomnożenie przez najwyższą stopę zysku wynoszącą 10% daje dochód poniżej 4,2 miliona VND miesięcznie.

Niektórzy eksperci uważają również, że jeśli idealna marża zysku zostanie obliczona na poziomie 15%, firma o przychodach 500 milionów VND rocznie będzie osiągać zysk jedynie w wysokości około 6 milionów VND miesięcznie. Jest to również uważane za niską marżę zysku (lub dochód firmy podlegający opodatkowaniu), aby móc wydawać pieniądze na osoby i rodziny po obecnych cenach, nie wspominając o płaceniu podatków.

Zdaniem pani Cuc, aby zapewnić sprawiedliwość wśród podatników, próg zwolnienia z podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą również musi zostać odpowiednio dostosowany. Podała przykład: nawet jeśli kwota wolna od podatku wzrośnie do 1 miliarda VND rocznie, przy zysku na poziomie 16%, rzeczywisty dochód gospodarstwa domowego prowadzącego działalność gospodarczą wyniesie zaledwie około 13 milionów VND miesięcznie, co nadal jest kwotą niższą niż próg odliczenia rodzinnego, który będzie miał zastosowanie do pracowników etatowych. Dlatego uważa, że w tym przypadku gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą nadal powinny być zwolnione z podatku.

Wielu przedstawicieli firm doradztwa podatkowego zaproponowało również podniesienie dochodu podlegającego opodatkowaniu do 1 miliarda VND rocznie, aby zapewnić osobom prowadzącym działalność gospodarczą wystarczający dochód na wydatki (podobnie jak pracownikom etatowym, którzy mają prawo do odliczeń rodzinnych). Jest to szczególnie korzystne rozwiązanie dla małych firm, takich jak sklepy spożywcze, restauracje śniadaniowe itp.

Przewodnicząca Wietnamskiego Stowarzyszenia Doradztwa Podatkowego Nguyen Thi Cuc podkreśliła, że bardziej racjonalna korekta progu zwolnienia z podatku sprawi, że gospodarstwa domowe będą lepiej przestrzegać przepisów i w pełni deklarować swoje rzeczywiste przychody. To nie tylko zmniejszy presję na małe firmy, ale także pomoże organom podatkowym w bardziej przejrzystym i efektywnym zarządzaniu podatkami i ich pobieraniu.

Komentarz (0)