Aplicar 17% de imposto se a receita da família empresarial exceder o limite por 2 anos consecutivos

Famílias empresariais com receita superior a 3 bilhões de VND/ano devem pagar 17% de imposto de renda pessoal sobre os lucros a partir de 1º de janeiro de 2026. Foto: Thanh Binh

Dessa forma, o projeto "Conversão de modelos e métodos de gestão tributária para famílias empresárias ao eliminar o imposto único" resume claramente três grupos de famílias empresárias e novos pontos na conversão de métodos de cálculo de impostos após a eliminação do imposto único.

Com o grupo 1 sendo o Famílias empresárias com receita inferior a 200 milhões de VND/ano . Este grupo está isento do pagamento do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e do Imposto de Renda de Pessoa Física (IRPF) (a antiga regulamentação era de 100 milhões de VND/ano).

Além disso, o grupo 1 não precisará aplicar livros contábeis complexos, mas ainda terá que fazer declarações periódicas. As famílias empresárias podem escolher o momento apropriado para declarar duas vezes por ano, que pode ser no início ou no meio/fim do ano.

O grupo 2 é o Famílias empresárias com receita de 200 milhões a menos de 3 bilhões de VND . O projeto do Ministério das Finanças estabelece claramente que este grupo aplica o método de cálculo do imposto direto sobre a receita, semelhante ao atual. As alíquotas de imposto por setor são claramente classificadas: Distribuição de bens 1,5%, produção, serviços de alimentação 4,5%, outros serviços 7%, arrendamento mercantil 10%,...

Os regulamentos do Ministério das Finanças também criam condições para que o grupo 2 não cumpra regimes contábeis complexos, mas ainda precise manter livros contábeis simples com formulários prescritos. No entanto, as famílias empresárias devem declarar impostos quatro vezes por ano (trimestralmente), em vez de pagar impostos pelo método de pagamento único, como antes.

Neste grupo, se uma empresa familiar tiver uma receita superior a 1 bilhão de VND/ano e pertencer ao setor varejista, os serviços diretos aos consumidores, de acordo com as disposições do Decreto 70 de 2025, devem emitir faturas eletrônicas de caixas registradoras conectadas à autoridade fiscal.

Outras empresas com faturamento abaixo de 1 bilhão de VND/ano não são obrigadas a emitir faturas, mas o Ministério das Finanças observa que elas ainda devem registrar a receita.

Para o Famílias empresariais com receita superior a 3 bilhões de VND/ano por 2 anos consecutivos, com base no monitoramento das autoridades fiscais, serão transferidas para o grupo 3 no 3º ano.

O Grupo 3 abrange empresas com receita superior a 3 bilhões de VND/ano. Para este grupo, as autoridades têm requisitos específicos, como os seguintes:

Em primeiro lugar, é obrigatório aplicar o método de dedução do IVA, incluindo: IVA de saída - IVA de entrada é igual ao IVA a pagar.

O imposto de renda pessoal é calculado em 17% do lucro total, onde Lucro = receita menos despesas razoáveis.

Em segundo lugar, em relação ao método de declaração. Para receitas acima de 50 bilhões de VND/ano, as famílias empresárias declaram mensalmente. Para receitas abaixo de 50 bilhões de VND, as famílias empresárias declaram trimestralmente.

Terceiro, é obrigatório emitir faturas (seja de caixa registradora ou por outros meios).

Quarto, é obrigatório abrir uma conta bancária separada para fins comerciais.

De acordo com o Ministério das Finanças, o número de famílias empresárias continua a aumentar. Em 2024, o país terá cerca de 3,6 milhões de famílias e indivíduos com negócios em andamento (equivalente a 106% de 2023). O número de famílias empresárias estáveis (incluindo famílias contratadas e declaradas) é de 2,2 milhões, um aumento de 4% em relação a 2023.

Notavelmente, o número de domicílios com receita acima do limite de imposto (mais de 100 milhões de VND/ano) é de 1,3 milhão de domicílios, representando 59% do número total de domicílios empresariais.

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