A mandioca, a madeira e os produtos florestais representam um alto risco em termos de tributação.
Segundo a Direção-Geral de Tributação ( Ministério das Finanças ), após analisar informações de gestão tributária, as autoridades fiscais constataram que algumas empresas que solicitam reembolso de impostos de exportação para mandioca, madeira e produtos florestais representam um alto risco tributário. Portanto, as autoridades fiscais devem realizar inspeções e verificações.
As autoridades fiscais identificaram diversas empresas que solicitam reembolso de impostos de exportação para mandioca, madeira e produtos florestais, os quais representam um alto risco tributário.
Para produtos de mandioca e madeira: os reembolsos de impostos ocorrem na etapa intermediária, onde os produtos são adquiridos diretamente de produtores florestais sem processamento ou com apenas processamento básico antes da venda, sendo, portanto, isentos do Imposto sobre Valor Agregado (IVA). A etapa intermediária acarreta principalmente custos de gestão, logística, etc. Consequentemente, alguns indivíduos têm se aproveitado dos mecanismos e políticas do Estado para cometer fraudes e se apropriar indevidamente de reembolsos de impostos.
Recentemente, o Ministério das Finanças orientou a Direção-Geral de Tributação a coordenar com as unidades especializadas do Ministério da Segurança Pública a detecção e o tratamento de diversos casos de exploração de brechas legais para sonegar impostos e apropriar-se indevidamente de reembolsos de IVA, tais como: o caso de comercialização ilegal de faturas de IVA e sonegação fiscal ocorrido em Phu Tho; os casos de irregularidades no reembolso de impostos em Ninh Binh, Vinh Phuc...
A Direção-Geral de Tributação identificou diversas atividades fraudulentas típicas. Especificamente, indivíduos exploram as políticas lenientes nas regulamentações sobre estabelecimento de empresas para criar negócios não para fins de produção ou comercialização, mas sim com o objetivo de comprar e vender faturas de IVA para obter lucro e sonegar impostos.
Assim, alguns indivíduos estabeleceram uma cadeia de empresas (com parentes, membros da família ou representantes contratados listados como representantes legais) para se envolverem em compras e vendas circulares, usando faturas ilegais para legitimar custos de insumos para empresas que buscam restituições de impostos.
Os intermediários criam faturas falsas para a compra direta de madeira de agricultores ou criadores de gado, ou compram e vendem faturas ilegais para deduzir impostos e legitimar mercadorias, a fim de evitar a declaração e o pagamento do IVA (5%) na fase intermediária do comércio.
As empresas que solicitam reembolsos de IVA utilizam faturas ilegais (adquiridas de empresas sem produção ou atividade comercial) ou faturas de empresas que abandonaram seus endereços comerciais ou mudaram continuamente seu status operacional em vários locais para declarar deduções de IVA e preparar pedidos de reembolso de IVA.
Inspeções em 120 empresas revelaram 110 empresas "desaparecidas".
Segundo a Direção-Geral de Tributação, os métodos e ações dos envolvidos em fraudes no reembolso de impostos ocorrem principalmente na fase intermediária de compra e venda de mercadorias.
Algumas empresas intermediárias apresentam sinais de alto risco, como a suspensão temporária das atividades ou o desaparecimento após a emissão de faturas para a empresa exportadora (F1); discrepâncias nas declarações de receita e impostos entre as empresas intermediárias, com a empresa vendedora (F2, F3...) declarando baixa receita enquanto a empresa compradora (F1) declara um alto valor dedutível de IVA; e pagamentos bancários arriscados, como transações que ocorrem no mesmo dia e com a mesma pessoa sacando o dinheiro.
Por meio da revisão, inspeção e auditoria de reembolsos de impostos em 120 empresas, descobriu-se que 110 empresas intermediárias haviam abandonado seus locais de funcionamento, cessado as atividades e aguardavam dissolução no processo de intermediação.
Essas empresas que solicitam restituição de impostos utilizaram matérias-primas e notas fiscais de compra de empresas intermediárias; essas empresas intermediárias não declaram impostos, não pagam impostos e não podem comprovar a origem das matérias-primas e mercadorias adquiridas. O orçamento não arrecadou impostos dessas empresas, mas precisa processar as restituições de impostos para as empresas que as solicitam posteriormente.
"Isso pressiona as autoridades fiscais. Determinar o valor elegível para reembolso de impostos exige verificar se as mercadorias foram efetivamente compradas ou vendidas, o que acarreta dificuldades significativas no processamento dos pedidos", enfatizou um representante da Direção-Geral de Tributação.
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