É necessário trocar e aprender experiências com o Ocidente e a ASEAN.

O imposto mínimo global é um grande desafio, mas também traz novas oportunidades para o Vietnã. No futuro próximo, o país precisará trocar ideias e lições aprendidas com outros países.

A aplicação de um imposto mínimo global trará novas oportunidades para o Vietnã, como o aumento da receita orçamentária por meio da arrecadação adicional de impostos e a redução da evasão fiscal, da elisão fiscal e das práticas de preços de transferência. (Fonte: VOV)

Na 6ª Sessão da 15ª Assembleia Nacional , os delegados concordaram unanimemente que é necessário emitir uma Resolução sobre a questão da aplicação de um imposto adicional sobre o rendimento das empresas, de acordo com as normas contra a erosão da base tributária global (imposto mínimo global).

Abra novas oportunidades

O Imposto Mínimo Global é um acordo alcançado pelos países do G7 em junho de 2021 para combater a prática de empresas multinacionais de transferir lucros para países com baixa tributação, visando a evasão fiscal. O acordo entrará em vigor em 1º de janeiro de 2024 e a alíquota será de 15% para empresas multinacionais com receita consolidada total de 750 milhões de euros (cerca de 800 milhões de dólares) ou mais em dois dos quatro anos consecutivos mais recentes.

O Reino Unido, o Japão, a Coreia do Sul e a União Europeia (UE) implementarão o imposto em 2024. O Vietnã também planeja implementá-lo na mesma época.

O Ministro das Finanças, Ho Duc Phoc, afirmou que o imposto mínimo global não é um tratado ou compromisso internacional e não é obrigatório para os países. No entanto, se o Vietnã não implementar o imposto, estará abrindo mão do direito de definir impostos e as empresas pagarão impostos adicionais ao país de origem, onde está localizada a sede de sua empresa matriz.

A imposição desse imposto trará novas oportunidades para o Vietnã, como o aumento da receita orçamentária por meio da arrecadação adicional de impostos e a limitação da evasão fiscal, da sonegação fiscal e das práticas de preços de transferência.

A política de imposto mínimo global desenvolvida pelo Governo do Vietname e proposta para ser aplicada a partir do início de 2024 inclui regulamentos sobre a síntese do rendimento tributável mínimo (RTM) e do imposto mínimo suplementar nacional padrão (IMSNP).

Segundo análise do Departamento Geral de Tributação ( Ministério das Finanças ), cerca de 122 empresas estrangeiras com investimentos no Vietnã são afetadas pelo imposto mínimo global. Caso os países onde essas empresas têm matrizes implementem o imposto a partir de 2024, a diferença na arrecadação tributária será superior a 14,6 trilhões de VND no próximo ano.

Quando o Vietnã aplica o IRR (Imposto sobre a Renda de Empresas) a empresas vietnamitas que investem no exterior com receita consolidada mínima de 750 milhões de euros e o imposto de renda corporativo real da empresa associada em outro país for inferior ao nível mínimo (15%), o governo cobrará imposto de renda corporativo adicional dessas unidades.

Ao comentar sobre o assunto, o Sr. Vu Tuan Anh, membro permanente da Comissão de Finanças e Orçamento, afirmou que a cobrança de um imposto mínimo global adicional é necessária. Caso o Vietnã não cobre esse imposto, outros países o farão, resultando em uma perda de aproximadamente 14,6 trilhões de VND em arrecadação tributária.

O Sr. Vu Tuan Anh enfatizou: "A natureza do imposto mínimo global é tal que as empresas com investimento estrangeiro no Vietname, que gozam de uma taxa de imposto preferencial de 10%, terão de pagar impostos adicionais para atingir o nível de 15% prescrito pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE). Isso significa que os incentivos fiscais para essas empresas serão reduzidos em comparação com o período anterior."

Portanto, além do mecanismo de imposto mínimo global, é necessário estudar políticas de apoio adicionais para encorajar as empresas estrangeiras a investir. Essas políticas ainda não foram estudadas pelo Governo e submetidas à Assembleia Nacional.

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

Existem cerca de 122 empresas estrangeiras que investem no Vietnã e que são afetadas pelo imposto mínimo global. (Fonte: Vietnamnet)

Para implementar um imposto mínimo global bem-sucedido

Em declarações à imprensa da TG&VN , o Prof. Dr. Andreas Stoffers, Diretor Nacional da Fundação Friedrich Naumann (FNF) no Vietname, afirmou que, na Alemanha, o imposto mínimo global é geralmente visto de forma positiva.

"A maior economia da Europa espera que esse imposto ajude a combater os paraísos fiscais e a evasão fiscal por parte das empresas multinacionais. A maioria dos políticos alemães apoia o projeto, pois ele poderia ajudar as empresas multinacionais a pagar a sua justa parcela de impostos e, assim, trazer mais dinheiro para os cofres públicos", enfatizou o Prof. Dr. Andreas Stoffers.

Em 10 de novembro, o Parlamento Federal Alemão aprovou oficialmente o Decreto da UE sobre o Imposto Mínimo Global, apresentado pelo Governo Federal. O Governo Federal Alemão afirmou que o objetivo da lei é implementar os principais elementos de acordos internacionais para “combater a concorrência fiscal e o planejamento tributário abusivo, contribuindo assim para a promoção da equidade tributária e da concorrência leal”.

No Vietname, o Professor Andreas Stoffers observou que o Governo reconheceu a urgência de agir e iniciou uma pesquisa detalhada sobre a regra do imposto mínimo global. A Associação Vietnamita de Empresas com Investimento Estrangeiro (VAFIE) criou um grupo de trabalho com especialistas de diversas áreas para prestar consultoria ao Governo.

O especialista enfatizou: "É um fato que, se o Vietnã implementar o imposto de renda global muito lentamente, isso poderá acarretar desvantagens para o país. Por um lado, o Vietnã deixará de receber a diferença de 8% de imposto de mais de 100 empresas de investimento estrangeiro direto (IED) que são elegíveis para aplicar essa alíquota. Esse valor equivale a vários bilhões de dólares americanos anualmente para o orçamento nacional do Vietnã."

Por outro lado, o ambiente de investimento no Vietname será afetado, uma vez que os investidores irão transferir os seus investimentos para outros países com mecanismos de partilha de benefícios relacionados com esta nova regulamentação fiscal.

Para implementar com sucesso um imposto mínimo global, disse o Professor Dr. Andreas Stoffers, o Vietname precisa de trocar ideias e lições aprendidas com outros países. Deve considerar não só as abordagens e experiências dos países industrializados ocidentais, mas também as de outras economias emergentes na região da ASEAN.

O Prof. Dr. Andreas Stoffer afirmou: "O imposto mínimo global é um enorme desafio, mas também traz novas oportunidades para o Vietnã. A evasão fiscal e os preços de transferência eram problemas graves no passado. Agora, eles devem ser abordados no contexto da discussão sobre a implementação legal dos mecanismos para esse imposto global."

O Vietnã continua sendo um destino atraente com muitas vantagens para investidores. Além dessa reforma tributária, outras questões no país também precisam ser abordadas com urgência, incluindo conformidade, infraestrutura, procedimentos administrativos, produtividade da mão de obra, educação e qualificação profissional.

Na minha opinião, o Vietnã precisa aproveitar esta importante oportunidade para considerar o uso de incentivos fiscais e aprimorar o quadro de políticas de investimento. A partir daí, deve continuar a afirmar sua posição como um destino atraente a longo prazo, especialmente para empresas multinacionais.

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