Proposta para eliminar o teto de 30% dos juros dos empréstimos calculados nos custos das empresas nacionais

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A HoREA acaba de enviar uma petição ao Primeiro-Ministro e ao Ministério das Finanças para considerar a alteração e complementação de uma série de disposições do Decreto n.º 132/2020/ND-CP, de 5 de novembro de 2020, sobre "regulamentos sobre gestão tributária para empresas com transações entre partes relacionadas".

O Decreto nº 132 emitido pelo Governo no início de novembro de 2020 estipula os princípios, métodos e procedimentos para determinar fatores de preços de transferência; os direitos e obrigações dos contribuintes na determinação de preços de transferência, procedimentos de declaração; e as responsabilidades das agências estaduais na administração tributária para contribuintes com transações entre partes relacionadas.

Em relação à regulamentação das despesas com juros decorrentes do período de contribuição dos contribuintes, de acordo com o Decreto nº 132, que herda o Decreto nº 68, altera e complementa a Cláusula 3, Artigo 8 do Decreto 20/2017, no qual o nível de controle é aumentado de 20% para 30% dos juros após a dedução dos juros sobre depósitos e empréstimos; permite que as despesas com juros sejam transportadas para os próximos 5 anos e expande os assuntos isentos das normas de controle.

Em 15 de julho de 2023, o Governo emitiu a Resolução nº 105 sobre tarefas e soluções para eliminar dificuldades para a produção e os negócios. Em particular, o Governo incumbiu o Ministério das Finanças de presidir e coordenar com os ministérios e agências a pesquisa e a proposta de alterações ao Decreto 132, e de reportar ao Primeiro-Ministro sobre as alterações no quarto trimestre de 2023.

Em 18 de outubro, a Secretaria-Geral da Fazenda (Ministério da Fazenda) enviou documento solicitando pareceres de secretarias e órgãos sobre o tema.

W-imobiliário.jpg — Proposta para remover o teto de 30% nos juros de empréstimos calculados nos custos das empresas nacionais. (Foto: Hoang Ha)

Em um documento enviado ao Primeiro Ministro e ao Ministério das Finanças, a HoREA declarou que a Cláusula 3, Artigo 16 do Decreto 132 resolveu parcialmente as dificuldades e deficiências do Decreto nº 20/2017/ND-CP na determinação do "teto" do total de despesas de juros dedutíveis ao determinar o lucro tributável para o imposto de renda corporativo.

No entanto, a Associação propôs alterar o Decreto 132 para remover o teto de 30% porque acredita que isso não é razoável e faz com que o quadro de investimento, produção e atividades comerciais das empresas não seja refletido de forma honesta, completa e rápida.

Especificamente, a HoREA apontou quatro razões pelas quais controlar o "teto" das despesas totais com juros se torna inadequado.

Em primeiro lugar, as despesas com juros para investimento, produção e atividades comerciais das empresas são despesas legais, conforme prescrito na Cláusula 2, Artigo 5 da Lei de Investimentos de 2020, ou Cláusula 1, Artigo 94 da Lei de Instituições de Crédito de 2010, ou Ponto a, Cláusula 2, Artigo 14 do Decreto 43/2014/ND-CP.

Em segundo lugar, as despesas com juros são despesas legais que precisam ser reconhecidas pelo Estado e precisam ser incluídas nos custos operacionais totais de investimento, produção e negócios da empresa no ano fiscal (período) da empresa.

Em terceiro lugar, há também uma minoria de empresas nacionais, incluindo empresas nacionais com atividades afiliadas, que podem ter atividades de preços de transferência, preços inflacionados para aumentar os custos "virtuais" e sonegar impostos, e, especialmente para algumas corporações multinacionais com atividades afiliadas, pode ter havido atividades de preços de transferência que precisam ser controladas. Embora atualmente estejamos nos preparando para implementar o imposto mínimo global, ainda existem muitas questões complexas que precisam ser mais bem consideradas e resolvidas.

Em quarto lugar, o prazo para transferência das despesas com juros calculadas continuamente não é superior a 5 anos a partir do ano seguinte ao ano em que surgem as despesas com juros não dedutíveis, o que pode causar desvantagens para as empresas nos próximos 5 anos se elas atingirem o ponto de equilíbrio ou sofrerem prejuízos.

Mesmo no caso de lucro, se a empresa infelizmente se enquadrar no caso em que "a despesa total de juros dedutíveis decorrentes do próximo período fiscal" não for "inferior ao nível prescrito", então toda a "despesa de juros não dedutíveis transportada para o próximo período fiscal" será considerada perdida.

Portanto, a HoREA considera desnecessário e inadequado controlar o teto de 30%. A Associação propõe emendar e complementar no sentido de que seja aplicado apenas a empresas estrangeiras com transações entre partes relacionadas e não aplicar o imposto mínimo global, mas também não se aplicar a empresas nacionais com transações entre partes relacionadas.

A HoREA solicita ao Primeiro-Ministro a inadequação na determinação dos preços dos terrenos . A Associação Imobiliária da Cidade de Ho Chi Minh propõe aplicar o método do coeficiente de ajuste do preço dos terrenos a todos os projetos, independentemente de terrenos ou áreas com valor inferior ou superior a 200 bilhões de VND, calculados de acordo com o preço dos terrenos na tabela de preços de terrenos.

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