O Ministério das Finanças acaba de propor uma alteração na Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física. A dedução familiar atual de 11 milhões de VND/mês para contribuintes no Vietnã é alta ou baixa em comparação com países como China e Tailândia?
De acordo com as disposições da Lei Imposto de renda pessoal (PIT) Atualmente, a dedução familiar para contribuintes é de 11 milhões de VND/mês (132 milhões de VND/ano); a dedução para cada dependente é de 4,4 milhões de VND/mês.
Os indivíduos também deduzem o seguro social, o seguro de saúde , o seguro-desemprego, o seguro de responsabilidade profissional para algumas profissões que exigem seguro obrigatório... o valor restante é a renda usada como base para o cálculo do imposto de renda pessoal.
Com esta dedução, pessoas com renda de salários e ordenados no valor de 16 milhões de VND/mês (se tiverem 1 dependente) ou 20 milhões de VND/mês (se tiverem 2 dependentes), após dedução do seguro social, seguro saúde, seguro-desemprego... não precisam pagar imposto de renda pessoal. A tabela de imposto progressivo aplicada a indivíduos que residem com renda de salários e ordenados atualmente no Vietnã é dividida em 7 alíquotas: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% e 35%.
Em outros países, calcular o imposto de renda pessoal, deduções e taxas progressivas também é muito complicado.
Então, se calcularmos apenas o nível inicial do imposto de renda pessoal, o nível atual de 11 milhões aplicado pelo Vietnã é baixo ou alto em comparação com outros países da região?
No Vietnã, a renda isenta de imposto de renda pessoal é de 132 milhões de VND/ano (equivalente a 5.175 USD), quase 1,2 vezes maior que a renda per capita média no Vietnã em 2023 (4.347 USD/pessoa). Se outras deduções forem consideradas, pode ser o dobro da renda per capita média.
Em Na China , a renda pessoal é dividida em vários tipos. Se a renda proveniente de salários for calculada, o nível isento de imposto de renda pessoal é de 60.000 yuans (cerca de US$ 8.288), equivalente a quase 210 milhões de VND/ano (cerca de 0,66 vezes a renda per capita média de US$ 12.614 em 2023 neste país).
A China também tem outras deduções, como auxílio-creche (1.000 yuans/mês), assistência a idosos (2.000 yuans/mês)...
A renda proveniente de salários na China aplica uma tabela de imposto progressiva com 7 níveis, variando de 3% a 45%. Ou seja, a alíquota inicial é menor (o Vietnã cobra imposto de renda de pessoa física no nível 1 de 5%), mas o nível mais alto é mais alto (45% em comparação com 35%).
Em Na Malásia , a renda isenta de imposto de renda pessoal é de 5.000 ringgits (equivalente a cerca de US$ 1.150). Esse valor é bastante baixo em comparação com a renda per capita de quase US$ 11.649 em 2023. A Malásia aplica uma dedução pessoal e de dependentes no cálculo do imposto de 9.000 ringgits/ano.
Além disso, os contribuintes na Malásia também desfrutam de mais de 20 outras deduções, como: custos de cuidados com os pais, mensalidades escolares, despesas médicas, dinheiro para comprar equipamentos para apoiar parentes deficientes... As taxas de impostos variam de 1 a 30%.
Enquanto isso, em Na Tailândia , a renda isenta de imposto de renda pessoal é de 150.000 bahts (cerca de 4.330 USD), equivalente a mais de 0,6 vezes a renda per capita do país (7.172 USD em 2023).
Além disso, a Tailândia também aplica muitas deduções e apoios ao calcular a renda tributável, como: dedução de renda de royalties, aluguel de imóveis, trabalho autônomo,... dedução pessoal de 30.000 bahts/ano, dedução de juros sobre empréstimos imobiliários, seguro de vida, mensalidades de filhos, caridade...
A Tailândia tem sete alíquotas de imposto de renda de pessoa física, que variam de 5 a 35%. A alíquota mais alta se aplica a pessoas com renda tributável acima de 4 milhões de bahts/ano.
Embora o ponto de partida para a renda sujeita ao imposto de renda pessoal seja definido em um nível bastante alto quando comparado à proporção do PIB per capita, pode-se observar que muitos países têm deduções adicionais que são calculadas de forma mais completa, como juros sobre empréstimos imobiliários, mensalidades de filhos, despesas médicas, dinheiro para comprar equipamentos para apoiar parentes deficientes, dinheiro para caridade...
Além disso, a taxa de imposto progressiva em alguns países para a faixa mais baixa é bem baixa, talvez de 1 a 3%.
No Vietnã, há uma realidade que muitos especialistas reconhecem: a renda média é baixa em comparação com o padrão de vida real. Embora muitas despesas sejam muito altas, como educação e saúde...
Alguns especialistas acreditam que a dedução familiar no Vietnã deveria ser aumentada para 16 a 18 milhões de VND/mês. Para dependentes, deveria ser de pelo menos 5 a 7 milhões de VND/mês.
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