A indústria de mineração do Vietnã paga impostos e taxas mais altos do que os dos EUA e da Austrália, preocupam as empresas

Imposto sobre imposto

A indústria de mineração desempenha um papel importante na economia do Vietnã, não apenas fornecendo insumos essenciais para muitas indústrias básicas, como metalurgia, energia e materiais de construção, mas também sendo uma grande fonte de receita para o orçamento do estado.

Essa é a informação que o Sr. Dau Anh Tuan, Secretário-Geral Adjunto e Chefe do Departamento Jurídico da Federação de Comércio e Indústria do Vietnã (VCCI), disse no workshop de política financeira para a indústria mineral em 15 de outubro.

De acordo com o Sr. Dau Anh Tuan, na realidade, as empresas do setor de mineração estão atualmente tendo que cumprir duas grandes obrigações financeiras ao mesmo tempo, que são o imposto sobre recursos, de acordo com a Lei de Imposto sobre Recursos de 2009, e a taxa de direitos de exploração mineral, de acordo com a Lei de Minerais de 2010, que continuará a ser herdada na Lei de Geologia e Minerais de 2024.

“Ambas as receitas visam garantir que o Estado arrecade valor sobre os bens públicos, que são os recursos minerais. No entanto, a aplicação simultânea de dois mecanismos financeiros ao mesmo assunto tem levantado questões práticas, jurídicas e econômicas preocupantes”, afirmou o Secretário-Geral Adjunto da VCCI.

Sr. Dau Anh Tuan VCCI.jpg — Sr. Dau Anh Tuan, Secretário-Geral Adjunto, Chefe do Departamento Jurídico da Federação de Comércio e Indústria do Vietnã (VCCI). Foto: NL

Ele afirmou que, de acordo com o feedback da comunidade empresarial, as obrigações financeiras totais são atualmente muito maiores do que as práticas internacionais, representando até 30% a 40% da receita. Enquanto isso, países com indústrias de mineração desenvolvidas, como Austrália, Canadá e Indonésia, frequentemente aplicam apenas um mecanismo flexível de royalties, combinado com o imposto de renda corporativo, com uma receita total significativamente menor.

A sobreposição na natureza entre impostos sobre recursos e taxas de licenciamento está aumentando os custos, reduzindo a competitividade das empresas vietnamitas, ao mesmo tempo em que cria riscos legais e distorce os incentivos de investimento para exploração eficiente e processamento profundo, que é a orientação consistente na Resolução 10-NQ/TW do Politburo sobre a estratégia para o desenvolvimento da indústria mineral até 2030, com uma visão para 2045.

O Sr. Nguyen Van Phung, especialista sênior em impostos e governança corporativa, ex-diretor do Departamento de Impostos para Grandes Empresas (Departamento Geral de Tributação, Ministério das Finanças), afirmou que as empresas de mineração de minerais estão atualmente sujeitas a nove tipos de impostos. Destes, o imposto de renda corporativo para empresas de mineração de minerais é muito alto, chegando a 50%, enquanto as demais empresas costumam ficar em 25%.

Segundo o Sr. Phung, em termos de forma, cálculo e objeto, a taxa de concessão de direitos de mineração é idêntica ao imposto sobre recursos. Portanto, com a mesma receita, a empresa deve cumprir suas obrigações perante dois órgãos governamentais diferentes. Essas duas receitas representam o dobro das obrigações das empresas mineradoras.

“As duas receitas de direitos de exploração mineral e imposto sobre recursos têm a mesma base e método de cálculo; elas diferem apenas nos métodos de gestão, agências de gestão, tempo, descentralização, etc., criando a sensação de receitas sobrepostas sobre os mesmos direitos/obrigações”, disse o Sr. Phung.

O especialista em impostos também avaliou que a gestão e a implementação da Lei do Imposto sobre Recursos Naturais são muito complexas no que diz respeito ao cálculo e à determinação da produção tributável de recursos naturais e do preço tributável dos recursos naturais. As obrigações financeiras causam dificuldades não apenas para as empresas, mas também para os órgãos de gestão.

Proposta de combinação de duas obrigações financeiras

O maior problema reside na aplicação simultânea do imposto sobre recursos e da taxa de licença de exploração mineral, criando uma situação de "imposto sobre imposto". O Sr. Bui Ngoc Tuan, Diretor Geral Adjunto da Deloitte Vietnam Tax Advisory Services, afirmou que a indústria de mineração vietnamita está arcando com uma obrigação total de impostos e taxas de cerca de 25% da receita, muito superior à média de 5% a 10% na Austrália, EUA ou Malásia. Em particular, o imposto de renda corporativo é de até 50% para a mineração de tungstênio e terras raras, duas vezes maior que a alíquota padrão de 20%.

Do ponto de vista empresarial, o Sr. Phan Chien Thang, Diretor Geral Adjunto da Masan High-Tech Materials Company, refletiu que, atualmente, os procedimentos de licenciamento para exploração e processamento de minerais, especialmente para minerais estratégicos, ainda são longos e complicados, causando dificuldades para as empresas, muitas vezes perdendo oportunidades de investimento e não conseguindo aproveitar os momentos favoráveis do mercado.

O Sr. Phan Chien Thang, Diretor Geral Adjunto da Masan High-Tech Materials Company, propôs a combinação de taxas de licenciamento e impostos sobre recursos. Foto: Holanda

“Quando a cota de licenças se esgotar, as empresas que desejam explorar devem solicitar novamente a permissão, o que leva um ano inteiro. Portanto, recomendamos a simplificação dos procedimentos. Caso seja necessário acelerar os projetos de exploração e beneficiamento mineral, uma resolução ou mecanismo especial deve ser emitido para permitir que as empresas implementem simultaneamente os investimentos em construção e preencham os documentos, a fim de reduzir o prazo e promover a eficiência dos investimentos”, propôs o Sr. Thang.

Além disso, segundo o Sr. Thang, mudanças nas políticas em relação ao momento do investimento também causam desvantagens para as empresas. Por exemplo, antes do momento do investimento (2010), a alíquota do imposto sobre recursos era inferior a 10%, mas após o investimento entrar em operação, essa alíquota aumentou de 6% para 25%. Além disso, a taxa de concessão de direitos de exploração mineral e as taxas de proteção ambiental foram regulamentadas após o início da operação do projeto, causando interrupções no planejamento financeiro da empresa.

Os líderes da Masan High-Tech Materials propuseram a combinação de taxas de licenciamento e impostos sobre recursos, além de revisar a alíquota de arrecadação para garantir a competitividade regional e internacional. Segundo ele, a alíquota do imposto deveria ser referenciada à prática internacional, em torno de 3% a 8% da receita total de todos os tipos de impostos.

Abolição do imposto único a partir de 2026: Solicitação de avaliação cuidadosa do impacto sobre as famílias empresárias A partir de 1º de janeiro de 2026, as famílias empresárias passarão do mecanismo de imposto único para a declaração, o que significa que as obrigações fiscais sofrerão alterações significativas. A agência de auditoria recomenda que o impacto seja avaliado cuidadosamente para evitar a criação de novos ônus para os contribuintes.

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