O setor de mineração do Vietnã paga impostos e taxas mais altos do que os EUA e a Austrália, e isso preocupa as empresas.

Atualmente, as empresas de mineração estão sujeitas a nove tipos de impostos. De acordo com especialistas tributários, a indústria de mineração vietnamita está onerada com uma obrigação tributária e de taxas total de cerca de 25% da receita, valor muito superior à média de 5 a 10% na Austrália, nos EUA ou na Malásia.

Imposto sobre imposto

A indústria de mineração desempenha um papel importante na economia do Vietnã, não apenas fornecendo matérias-primas essenciais para muitas indústrias básicas, como metalurgia, energia e materiais de construção, mas também sendo uma grande fonte de receita para o orçamento do Estado.

Essa é a informação que o Sr. Dau Anh Tuan, Secretário-Geral Adjunto e Chefe do Departamento Jurídico da Federação Vietnamita de Comércio e Indústria (VCCI), divulgou no workshop de política financeira para o setor mineral, realizado em 15 de outubro.

Segundo o Sr. Dau Anh Tuan, na realidade, as empresas do setor de mineração têm atualmente que cumprir duas grandes obrigações financeiras simultaneamente: o imposto sobre recursos naturais, previsto na Lei de Imposto sobre Recursos Naturais de 2009, e a taxa de direitos de exploração mineral, prevista na Lei de Minerais de 2010, que será herdada na Lei de Geologia e Minerais de 2024.

“Ambas as receitas visam garantir que o Estado arrecade o valor dos ativos públicos, que são os recursos minerais. No entanto, a aplicação simultânea de dois mecanismos financeiros ao mesmo assunto levantou questões práticas, legais e econômicas preocupantes”, disse o Secretário-Geral Adjunto da VCCI.

Sr. Dau Anh Tuan, Secretário-Geral Adjunto e Chefe do Departamento Jurídico da Federação Vietnamita de Comércio e Indústria (VCCI). Foto: NL

Ele afirmou que, segundo informações da comunidade empresarial, as obrigações financeiras totais são atualmente muito superiores à prática internacional, representando até 30-40% da receita. Enquanto isso, países com indústrias de mineração desenvolvidas, como Austrália, Canadá e Indonésia, geralmente aplicam apenas um mecanismo flexível de royalties, combinado com o imposto de renda corporativo, resultando em uma receita total significativamente menor.

A sobreposição entre o imposto sobre recursos naturais e as taxas de licenciamento está aumentando os custos, reduzindo a competitividade das empresas vietnamitas, ao mesmo tempo que cria riscos legais e distorce os incentivos ao investimento para a exploração eficiente e o processamento profundo, o que está em consonância com a orientação da Resolução 10-NQ/TW do Politburo sobre a estratégia para o desenvolvimento da indústria mineral até 2030, com uma visão para 2045.

O Sr. Nguyen Van Phung, especialista sênior em tributação e governança corporativa, ex-diretor do Departamento de Impostos para Grandes Empresas (Departamento Geral de Tributação, Ministério das Finanças), afirmou que as empresas de mineração estão atualmente sujeitas a 9 tipos de impostos. Destes, o imposto de renda corporativo para empresas de mineração é muito alto, chegando a 50%, enquanto para outras empresas a alíquota geralmente é de 25%.

Segundo o Sr. Phung, em termos de forma, cálculo e objeto, a taxa para concessão de direitos de mineração é idêntica ao imposto sobre recursos naturais. Portanto, com a mesma receita, a empresa deve cumprir suas obrigações perante dois órgãos governamentais diferentes. Essas duas receitas representam o dobro das obrigações das empresas de mineração.

“As duas receitas, provenientes dos direitos de exploração mineral e do imposto sobre recursos naturais, têm a mesma base e método de cálculo; elas diferem apenas nos métodos de gestão, nas agências gestoras, no período, na descentralização, etc., criando a sensação de sobreposição de receitas sobre os mesmos direitos/obrigações”, disse o Sr. Phung.

O especialista tributário também avaliou que a gestão e a implementação da Lei do Imposto sobre Recursos Naturais são muito complexas no cálculo e na determinação da produção e do preço tributáveis ​​dos recursos naturais. As obrigações financeiras causam dificuldades não só para as empresas, mas também para os órgãos de gestão.

Proposta para combinar duas obrigações financeiras

O maior problema reside na aplicação simultânea do imposto sobre recursos naturais e da taxa de licença de exploração mineral, criando uma situação de "imposto sobre imposto". O Sr. Bui Ngoc Tuan, Vice-Diretor Geral da Deloitte Vietnam Tax Advisory Services, afirmou que a indústria mineira vietnamita arca com uma obrigação tributária e de taxas total de cerca de 25% da receita, muito superior à média de 5 a 10% na Austrália, nos EUA ou na Malásia. Em particular, o imposto de renda corporativo chega a 50% para a mineração de tungstênio e terras raras, o dobro da alíquota padrão de 20%.

Do ponto de vista empresarial, o Sr. Phan Chien Thang, Vice-Diretor Geral da Masan High-Tech Materials Company, refletiu que, atualmente, os procedimentos de licenciamento para exploração e processamento de minerais, especialmente minerais estratégicos, ainda são longos e complicados, causando dificuldades para as empresas, que muitas vezes perdem oportunidades de investimento e não conseguem aproveitar momentos favoráveis ​​do mercado.

O Sr. Phan Chien Thang, Vice-Diretor Geral da Masan High-Tech Materials Company, propôs a unificação das taxas de licenciamento e dos impostos sobre recursos naturais. Foto: NL

“Quando a quota de licenças se esgota, as empresas que desejam explorar recursos minerais precisam solicitar uma nova autorização, o que leva um ano inteiro. Portanto, recomendamos a simplificação dos procedimentos. Caso seja necessário acelerar os projetos de exploração e processamento mineral, uma resolução ou mecanismo especial deve ser emitido para permitir que as empresas realizem simultaneamente investimentos em construção e concluam a documentação, a fim de reduzir o tempo e promover a eficiência do investimento”, propôs o Sr. Thang.

Além disso, segundo o Sr. Thang, as mudanças nas políticas em comparação com a época do investimento também causam desvantagens para as empresas. Por exemplo, antes do investimento (2010), a taxa de imposto sobre recursos naturais era inferior a 10%, mas, após o início das operações, essa taxa aumentou de 6% para 25%. Ademais, as taxas para concessão de direitos de exploração mineral e de proteção ambiental foram regulamentadas após o início das operações do projeto, causando transtornos no planejamento financeiro da empresa.

Os líderes da Masan High-Tech Materials propuseram a unificação das taxas de licenciamento e dos impostos sobre recursos naturais, além da revisão da alíquota de arrecadação para garantir a competitividade regional e internacional. Segundo eles, a alíquota deveria ser baseada na prática internacional, em torno de 3% a 8% da receita total proveniente de todos os tipos de impostos.

Abolição do imposto de valor fixo a partir de 2026: Solicitação para avaliação cuidadosa do impacto sobre as empresas familiares . A partir de 1º de janeiro de 2026, as empresas familiares passarão do regime de imposto de valor fixo para o regime de declaração, o que implica em mudanças significativas nas obrigações tributárias. O órgão de auditoria recomenda que o impacto seja cuidadosamente avaliado para evitar a criação de novos encargos para os contribuintes.

Fonte: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html