Novos pontos sobre o imposto sobre o valor acrescentado (IVA), o imposto especial sobre o consumo e o seu impacto nas empresas.

(Chinhphu.vn) - No dia 4 de dezembro, o Departamento de Alfândega realizou uma coletiva de imprensa para informar sobre novos pontos da Lei do Imposto sobre Valor Agregado (IVA), da Lei do Imposto Especial sobre o Consumo e da Circular 51/2025/TT-BTC sobre transações eletrônicas. Muitas das novas regulamentações estão diretamente relacionadas às atividades de produção e importação/exportação das empresas.

O Departamento de Alfândega realizou uma conferência de imprensa temática para informar sobre os novos pontos da Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado, da Lei do Imposto Especial sobre o Consumo e da Circular 51/2025/TT-BTC sobre transações eletrónicas - Foto: VGP

Em direção a um quadro jurídico transparente e sincronizado.

Segundo o Departamento de Alfândega, esses documentos são considerados um passo importante para padronizar e tornar os procedimentos tributários transparentes e consistentes com o atual sistema de legislação tributária de importação e exportação.

A Sra. Nguyen Thi Khanh Huyen, do Departamento de Impostos Aduaneiros, afirmou que a Lei do IVA nº 48/2024/QH15 e seu decreto orientador complementaram muitas regulamentações que antes eram regidas apenas por despachos oficiais.

Um ponto importante é a ampliação da lista de produtos não sujeitos ao IVA, ajudando assim as empresas a reduzir os riscos legais e os custos de conformidade.

Especificamente, as mercadorias importadas para leasing financeiro podem ser transportadas diretamente para zonas francas sem estarem sujeitas ao IVA. Os produtos exportados pertencentes ao grupo de recursos e minerais explorados (brutos ou processados, de acordo com a Lista do Governo ) são claramente identificados como não sujeitos a impostos, em consonância com a política de restrição à exportação de recursos brutos.

A Lei também codifica casos de isenção fiscal, tais como: bens móveis dentro do limite de isenção do imposto de importação; mercadorias trocadas por residentes fronteiriços constantes da lista prescrita; relíquias e antiguidades importadas por autoridades competentes.

Juntamente com a expansão de algumas isenções fiscais, alguns incentivos foram ajustados. Itens anteriormente isentos, como fertilizantes, embarcações de pesca e máquinas e equipamentos agrícolas especializados, passaram a ser tributados em 5%.

Os incentivos fiscais anteriores de 5% também foram ajustados para 10% para grupos de produtos como açúcar e subprodutos da produção de açúcar, equipamentos especializados para ensino, pesquisa e experimentação, resina semiprocessada e produtos florestais não processados.

A lei estipula claramente os princípios de aplicação das taxas de impostos: estabelecimentos comerciais com muitos tipos de bens e serviços devem declarar de acordo com a respectiva taxa; caso não seja possível distingui-los, deve-se pagar a taxa mais alta. Essa disposição visa limitar situações de declaração falsa ou subdeclaração decorrentes de erros ou abusos.

Os princípios aplicados a produtos agrícolas, florestais e pesqueiros não processados, resíduos, subprodutos, sucata, etc., também são especificamente regulamentados para unificar o método de cálculo.

Segundo o Departamento de Alfândega, a legalização e a sincronização das normas a partir de 1º de julho de 2025 ajudarão as empresas a serem mais proativas no planejamento da produção e das importações e exportações; ao mesmo tempo, criarão condições para que os órgãos de gestão fortaleçam a fiscalização, apliquem tecnologia na troca de dados fiscais e reduzam os procedimentos administrativos.

Com relação à cobrança de impostos sobre mercadorias de baixo valor enviadas por serviço de entrega expressa, o Departamento de Alfândega informou que, antes de 18 de fevereiro, esse grupo de mercadorias não estava sujeito ao IVA.

No entanto, após analisarem as práticas de alguns países, muitos outros aboliram a isenção de IVA para bens de baixo valor. A partir de 18 de fevereiro, em implementação da política governamental, bens de baixo valor importados por entrega expressa passaram a estar sujeitos ao IVA.

O Departamento de Alfândega desenvolveu um software para que as empresas possam fazer declarações através do sistema de dados, servindo à implementação desta política.

Até 15 de setembro, em um curto período de implementação, a arrecadação de impostos atingiu 1,082 trilhão de VND para bens de baixo valor. Isso contribui para evitar a prática de desmembramento de mercadorias para sonegar impostos, ao mesmo tempo que garante a equidade com os produtos fabricados no país.

Equilibrar o desenvolvimento e proteger a saúde pública.

Segundo a autoridade aduaneira, a Lei do Imposto Especial sobre o Consumo (SCT), alterada e que entra em vigor simultaneamente com a Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), introduz mudanças tanto no conjunto de políticas de apoio às empresas como nas medidas de gestão relativas a grupos de bens que afetam a saúde pública.

No que diz respeito à facilitação, uma mudança de interesse para as empresas é a abolição do imposto especial sobre o consumo de aparelhos de ar condicionado com capacidade igual ou inferior a 24.000 BTU. A nova regulamentação ajuda a reduzir os custos para as empresas que fabricam e importam aparelhos de ar condicionado.

A Lei também amplia os casos não sujeitos ao imposto especial sobre o consumo previsto no Artigo 3, incluindo: bens produzidos e processados ​​para exportação; bens exportados cujo imposto já foi pago, mas devolvidos por entidades estrangeiras; certos tipos de veículos utilizados em sítios arqueológicos, hospitais e escolas; helicópteros e planadores utilizados para resgate e treinamento de pilotos.

A lei permite que o Governo submeta à Comissão Permanente da Assembleia Nacional alterações e aditamentos a matérias tributáveis ​​ou não tributáveis, quando necessário, criando um mecanismo flexível no processo de aplicação.

Outro ponto abordado é a ampliação das condições de dedução e reembolso do imposto especial sobre o consumo, aplicável às matérias-primas importadas para a produção de bens de exportação; em caso de dissolução ou falência de empresas com saldo tributário não deduzido; ou reembolso do imposto de acordo com tratados internacionais.

Em termos de fiscalização mais rigorosa, a Lei do Consumo Especial acrescenta regulamentações para bens sensíveis. Refrigerantes com teor de açúcar superior a 5g/100ml estão sujeitos a impostos; o tabaco e o álcool continuam a ser ajustados de acordo com o plano de aumento das taxas de impostos, combinando impostos absolutos e proporcionais para reduzir o consumo de produtos nocivos à saúde.

Para mercadorias importadas temporariamente e reexportadas, as regulamentações são mais rigorosas: a reexportação em atraso ou a alteração da finalidade de uso estarão sujeitas a um imposto especial sobre o consumo, garantindo a conformidade com a legislação aduaneira. O momento para o cálculo do imposto sobre mercadorias importadas é determinado como o momento do registro da declaração aduaneira.

Os ajustes simultâneos no IVA e no imposto especial sobre o consumo refletem uma tendência política bidirecional: criar condições favoráveis ​​para promover a produção e a exportação e melhorar o ambiente de negócios; e reforçar a gestão em áreas propensas a riscos e que afetam a saúde pública.

A implementação efetiva exigirá coordenação entre empresas, autoridades aduaneiras e ministérios e departamentos relevantes para garantir eficácia, eficiência e transparência na gestão tributária.

Um representante do setor aduaneiro afirmou que todos os anos existe um plano para controlar e combater o contrabando em conjunto com o controle tributário. Em particular, antes, durante e depois do Ano Novo Lunar, o Ministério das Finanças e o setor aduaneiro divulgam um plano de ação reforçado para o combate ao contrabando.

O período que antecede o Tet é a época em que bens de consumo como álcool, cerveja e cigarros – que têm altas taxas de impostos – são propensos ao contrabando devido às margens de lucro.

Esses itens são sempre identificados como de alto risco e as autoridades alfandegárias aplicam medidas sincronizadas nos procedimentos e controles alfandegários para prevenir o contrabando, a fraude comercial, evitar perdas fiscais e proteger os interesses das empresas legítimas.

Durante o período de maior movimento que antecede o Ano Novo Lunar, sob a direção do Ministério das Finanças e da Direção Geral das Alfândegas, as alfândegas locais implementam procedimentos e mobilizam forças para coordenar com unidades especializadas o controle do contrabando em todas as rotas e áreas de atuação alfandegária.

Para garantir processos de transações eletrônicas fluidos e evitar congestionamentos, as autoridades alfandegárias utilizam ferramentas tecnológicas, incluindo inteligência artificial (IA), para detectar prontamente gargalos durante o processo de implementação.

A Sra. Pham Thi Thu Huong, Chefe do Gabinete do Departamento de Alfândega, afirmou que o mecanismo de políticas e os documentos legais da agência aduaneira serão alterados e complementados para atender ao novo modelo organizacional, servir ao objetivo de construir um setor aduaneiro digital e implementar as quatro resoluções principais do Politburo.

"Quando há uma nova política, o Departamento de Alfândega organiza seminários informativos para a imprensa, pois este é um canal importante para disseminar e divulgar a nova política do órgão estatal de gestão junto à comunidade empresarial, ajudando as empresas a compreender e cumprir as regulamentações, ao mesmo tempo que apoia a agência aduaneira no desempenho de suas funções", enfatizou a Sra. Pham Thi Thu Huong.

Senhor Minh

Fonte: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm