Cálculo para adequar o limite de isenção fiscal para empresas familiares à realidade.

(PLVN) - O Ministério das Finanças propôs uma nova alteração na forma de cálculo do imposto de renda para empresas familiares. Este plano representa uma mudança significativa em relação ao anterior, mas será que ele se adequa à realidade das pequenas empresas familiares no Vietnã?

Segundo as informações mais recentes, o Ministério das Finanças apresentou uma nova proposta para a arrecadação de impostos para empresas familiares. De acordo com a proposta, o Ministério prevê a cobrança de impostos apenas para empresas com faturamento anual acima do limite de isenção de até 3 bilhões de VND, e, a partir daí, a alíquota do imposto de renda será aplicada às empresas com faturamento inferior a 3 bilhões de VND. Nesse caso, a alíquota será calculada sobre o lucro (receita - despesas).

No caso de empresários com faturamento inferior a 3 bilhões de VND, se o custo não puder ser determinado, eles continuarão a pagar imposto sobre a receita à alíquota vigente (com alíquotas de 0,5%, 1% e 2%, dependendo do setor). Para esses indivíduos e famílias, será feita uma dedução de acordo com o limite de isenção antes do cálculo do imposto, e não a partir da primeira parcela da receita, como previsto na legislação atual.

Além disso, de acordo com o Ministério das Finanças, a atual Lei do Imposto de Renda Pessoa Física estipula que a receita isenta de imposto de renda é de 100 milhões de VND/ano ou menos, sendo tributada uniformemente com o Imposto sobre Valor Agregado (IVA). No entanto, a Assembleia Nacional aprovou a Lei do IVA nº 48/2024/QH15, elevando a alíquota de 100 milhões de VND/ano para 200 milhões de VND/ano, com vigência a partir de 1º de janeiro de 2026. Para garantir consistência e uniformidade, o Governo solicitou à Assembleia Nacional o aumento da receita anual isenta de impostos para pessoas físicas e jurídicas para 200 milhões de VND/ano.

Isso significa que, se uma empresa individual tiver uma receita de 1,5 bilhão de VND/ano, serão deduzidos 200 milhões de VND/ano antes do cálculo do imposto de renda. No entanto, o atual limite de receita tributável (de 100 milhões de VND/ano, de acordo com a regulamentação anterior, e proposto para aumentar para 200 milhões de VND/ano) ainda é considerado pela maioria dos especialistas tributários e representantes de empresas de consultoria tributária como muito baixo em comparação com a inflação real.

Especificamente, especialistas afirmam que uma receita de 200 milhões de VND por ano equivale a apenas cerca de 17 milhões de VND por mês. Esse valor inclui o capital investido pelo empresário na compra de mercadorias, o que significa que o lucro é muito baixo, representando apenas cerca de 15% de 17 milhões de VND. A Sra. Nguyen Thi Cuc, presidente da Associação Vietnamita de Consultoria Tributária, afirmou que a isenção fiscal de 200 milhões de VND por ano para empresas familiares é muito baixa e não reflete a renda real dessas famílias.

Muitos especialistas sugerem aumentar o limite de isenção fiscal para empresas familiares. (Foto ilustrativa).

A Sra. Cuc analisou que, se o lucro estimado for de 16% da receita, com uma receita de 200 milhões de VND, a família empresária ganhará 32 milhões de VND por ano, o equivalente a cerca de 2,6 milhões de VND por mês – uma renda muito baixa em comparação com o custo de vida atual. Enquanto isso, a dedução familiar para assalariados foi aumentada para 15,5 milhões de VND por mês e 6,2 milhões de VND por mês para cada dependente a partir do ano fiscal de 2026.

Mesmo elevando o nível de receita tributável para 500 milhões de VND por ano, muitos especialistas ainda consideram inadequado. A Sra. Nguyen Thi Cuc explicou que, com um nível tributável de 500 milhões de VND, a receita mensal seria de 41,6 milhões de VND. Se esses 41,6 milhões de VND forem considerados receita, multiplicando-os pela taxa de lucro máxima de 10%, o rendimento mensal será inferior a 4,2 milhões de VND.

Alguns especialistas também acreditam que, se a margem de lucro ideal for calculada em 15%, uma empresa com faturamento de 500 milhões de VND por ano obterá um lucro de apenas cerca de 6 milhões de VND por mês. E isso também é considerado uma margem de lucro baixa (ou mesmo considerada como renda tributável da empresa) para gastos pessoais e familiares aos preços atuais, sem mencionar o pagamento de impostos.  

Segundo a Sra. Cuc, para garantir a equidade entre os contribuintes, o limite de isenção fiscal para famílias empresárias também precisa ser ajustado de acordo. Ela deu um exemplo: mesmo que a receita isenta de impostos seja aumentada para 1 bilhão de VND/ano, com um lucro de 16%, a renda real de uma família empresária é de apenas cerca de 13 milhões de VND/mês, ainda inferior ao limite de dedução familiar que será aplicado aos assalariados. Portanto, ela acredita que, nesse caso, as famílias empresárias ainda devem ser isentas de impostos.

Muitos representantes de empresas de consultoria tributária também propuseram aumentar a receita tributável para 1 bilhão de VND por ano, para garantir que os empresários tenham renda suficiente para gastar (semelhante aos funcionários assalariados que têm direito a deduções familiares), o que é especialmente adequado para pequenas empresas, como mercearias, restaurantes de café da manhã, etc.  

A presidente da Associação Vietnamita de Consultoria Tributária, Nguyen Thi Cuc, enfatizou que, quando o limite de isenção fiscal for ajustado de forma mais razoável, as empresas familiares tenderão a cumprir melhor suas obrigações fiscais e a declarar integralmente sua receita real. Isso não só reduzirá a pressão sobre as pequenas empresas, como também ajudará as autoridades fiscais a gerenciar e arrecadar impostos de forma mais transparente e eficaz.

Fonte: https://baophapluat.vn/tinh-toan-de-nguong-mien-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-phu-hop-thuc-te.html