Propunere de scutire și reducere a impozitului pe venit pentru anumite persoane

Ministerul Finanțelor elaborează un decret care îndrumă implementarea unui număr de articole din Rezoluția nr. 198/2025/QH15 din 17 mai 2025 a Adunării Naționale privind o serie de mecanisme și politici speciale pentru dezvoltarea economică privată.

Bộ Tài chính đề xuất miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân một số đối tượng. — Ministerul Finanțelor propune scutirea și reducerea impozitului pe venit pentru o serie de subiecți.

Ministerul Finanțelor a precizat că, în conformitate cu prevederile Legii privind impozitul pe venit (IPV) și ale documentelor directoare, veniturile din transferul de capital includ veniturile din transferul aporturilor de capital, veniturile din transferul de valori mobiliare și veniturile din transferul de capital sub alte forme, făcând distincție între veniturile din transferul aporturilor de capital în întreprinderi și veniturile din transferul de valori mobiliare. Mai exact: Legea privind impozitul pe venit (clauza 4, articolul 3) prevede: „Veniturile din transferul de capital, inclusiv: a) Veniturile din transferul de capital în organizațiile economice ; b) Veniturile din transferul de valori mobiliare și c) Veniturile din transferul de capital sub alte forme.”

Conform prevederilor legii privind administrarea fiscală, impozitul pe venitul persoanelor fizice este un impozit declarat lunar. În consecință, perioada de scutire și reducere a impozitului în acest moment trebuie calculată continuu începând cu luna în care apare venitul scutit sau redus de impozit. În cazul în care venitul apare într-o lună, perioada de scutire și reducere a impozitului se calculează pentru întreaga lună. În realitate, persoanele fizice pot avea mai multe surse de venit sau venituri din salarii și plăți în mai multe locuri în timpul perioadei fiscale.

Clauza 2 și Clauza 3, articolul 10 din Rezoluția nr. 198/2025/QH15 prevăd politici preferențiale de impozit pe venit pentru persoanele fizice la transferul aporturilor de capital, pentru experții și oamenii de știință care lucrează la startup-uri inovatoare, centre de cercetare, centre de inovare și organizații intermediare care sprijină startup-urile inovatoare.

Mai exact: Scutire de impozitul pe venit și impozitul pe profit pentru veniturile din transferul de acțiuni, aporturi de capital, drepturi de aport la capital, drepturi de cumpărare de acțiuni, drepturi de cumpărare de aporturi de capital în întreprinderi start-up inovatoare. Scutire de impozitul pe venit pentru o perioadă de 2 ani și o reducere cu 50% a cuantumului impozitului datorat pentru următorii 4 ani pentru veniturile din salarii și beneficii ale experților și oamenilor de știință primite de la întreprinderi start-up inovatoare, centre de cercetare și dezvoltare, centre de inovare și organizații intermediare care sprijină start-up-urile inovatoare.

În conformitate cu prevederile Legii privind impozitul pe venitul persoanelor fizice și cu documentele îndrumătoare, asigurând în același timp consecvența cu valoarea veniturilor corporative scutite de impozit, așa cum este prevăzut în politica de transfer către alte persoane fizice și organizații în scopul scutirii de impozit, asigurând claritatea și transparența politicii, în proiectul de decret, Ministerul Finanțelor propune următoarele îndrumări:

Persoanele fizice cu venituri din transferul de acțiuni, aporturi de capital, drepturi de aport la capital, drepturi de cumpărare de acțiuni și drepturi de cumpărare de aport la capital în întreprinderi inovatoare nou-înființate sunt scutite de impozitul pe venit pentru aceste venituri.

Veniturile din transferul de acțiuni, aporturi de capital, drepturi de aport de capital, drepturi de cumpărare de acțiuni și drepturi de cumpărare de aport de capital prevăzute în această clauză sunt veniturile obținute din transferul unei părți sau al tuturor acțiunilor, aporturilor de capital, drepturilor de aport de capital, drepturilor de cumpărare de acțiuni și drepturilor de aport de capital la întreprinderi inovatoare nou-înființate (inclusiv cazurile de vânzare a întreprinderilor), cu excepția veniturilor din transferul de acțiuni ale societăților publice, astfel cum este prevăzut de Legea privind valorile mobiliare.

În cazul vânzării întregii afaceri deținute de o persoană fizică printr-un transfer de capital care implică bunuri imobiliare, persoana fizică trebuie să declare și să plătească impozit pe venit pe baza activității de transfer de bunuri imobiliare.

Persoanele fizice care sunt experți și oameni de știință recunoscuți de autoritățile competente conform prevederilor Legii privind știința, tehnologia și inovarea și ale documentelor îndrumătoare și care au venituri din salarii și beneficii primite de la întreprinderi start-up inovatoare, centre de cercetare și dezvoltare, centre de inovare, organizații intermediare care sprijină start-up-uri inovatoare, organizații intermediare care sprijină start-up-uri inovatoare, organizații intermediare care sprijină start-up-uri inovatoare și organizații start-up inovatoare și de inovare recunoscute de autoritățile competente conform prevederilor Legii privind știința, tehnologia și inovarea și ale documentelor îndrumătoare sunt scutite de impozit pentru o perioadă de 2 ani (24 de luni consecutive) și beneficiază de o reducere de 50% din impozitul datorat pentru următorii 4 ani (48 de luni consecutive) pentru acest venit.

Perioada de scutire și reducere de impozit se calculează continuu începând cu luna în care apare venitul scutit sau redus de impozit. În cazul în care venitul apare într-o lună, perioada de scutire și reducere de impozit se calculează pentru întreaga lună.

În cazul în care o persoană are venituri atât din salarii, cât și din venituri din venituri salariale scutite sau reduse de impozit în temeiul prezentei prevederi, precum și venituri din alte salarii, cuantumul impozitului pe venit scutit sau redus în temeiul prezentei prevederi se stabilește după cum urmează: