Revizuirea și îmbunătățirea urgentă a politicilor fiscale pentru gospodăriile de afaceri

Fotografie ilustrativă. (Sursa: baochinhphu.vn)

În același timp, această măsură va contribui la minimizarea diferenței în ceea ce privește obligațiile fiscale dintre gospodăriile de afaceri și întreprinderi, asigurând echitatea fiscală în mediul de afaceri. Modificarea politicilor legislative trebuie finalizată urgent în 2025 pentru a fi transmisă prompt autorităților competente spre promulgare, începând cu 1 ianuarie 2026, inclusiv modificări ale legislației fiscale relevante și directivele de implementare.

În acest scop, sectorul fiscal a stabilit numeroase sarcini specifice, în cadrul cărora modificarea Legii privind administrarea fiscală și a documentelor sale directoare este prioritară. În consecință, sectorul fiscal a identificat ca obiectiv principal completarea și modificarea prevederilor Legii privind administrarea fiscală nr. 38/2019/QH14 pentru a elimina impozitul forfetar pentru gospodăriile comerciale; În același timp, modificarea reglementărilor privind facturile și documentele pentru gospodăriile comerciale în direcția impunerii utilizării facturilor electronice în toate cazurile în care se generează venituri, înlocuind facturile de vânzare cu amănuntul anterioare.

Situațiile în care apar facturi sau taxe și comisioane mici, de valoare inegală, vor fi legalizate prin soluții de gestionare adecvate pentru a facilita și economisi costuri pentru contribuabili. În același timp, decretele de îndrumare și circularele vor fi revizuite pentru modificări sincrone, asigurând implementarea sincronă și obținerea de rezultate.

Departamentul Fiscal a declarat că este foarte important să se completeze regulamentul pentru a defini clar: subiecții de gestionare a impozitelor sunt gospodăriile comerciale și persoanele fizice de afaceri care și-au înregistrat afacerea (subiecți care trebuie să își înregistreze afacerea conform Legii privind întreprinderile). În plus, sectorul fiscal cercetează și propune un nou model de gestionare a impozitelor pentru gospodăriile comerciale, în direcția cercetării și propunerii unui model de gestionare a gospodăriilor comerciale după eliminarea impozitului forfetar.

În consecință, sectorul fiscal va clasifica în funcție de grila de venituri pentru a determina metodele adecvate de calcul/gestionare a impozitelor, va determina pragurile de venituri pentru aplicarea facturilor electronice de la casele de marcat; va defini clar rolurile și funcțiile departamentelor din cadrul autorității fiscale în gestionarea gospodăriilor de afaceri (înregistrare, declarare, contabilitate fiscală, rambursare de impozite, scutire de impozite, inspecție, executare silită a colectării creanțelor etc.), va evita posturile vacante sau suprapunerea sarcinilor la schimbarea metodelor de gestionare.

Noul model poate lua în considerare opțiunea de înființare a unor echipe specializate pentru gestionarea gospodăriilor comerciale care declară la agențiile fiscale locale, separat de unitatea anterioară care gestiona gospodăriile comerciale contractate, sau trecerea la un model de echipă de management, sprijinind persoanele fizice și gospodăriile comerciale în declararea impozitelor. Studiind experiența internațională, este posibilă clasificarea gospodăriilor comerciale în funcție de scara veniturilor pentru a aplica modele de management adecvate (de exemplu: microgospodăriile declară în continuare impozitele simplu; gospodăriile mari se gestionează ca și întreprinderile). Această soluție trebuie finalizată în 2025, ca bază pentru construirea unui nou proces de gestionare a impozitelor.

În plus, gruparea după scara veniturilor pentru a determina metodele adecvate de calcul/gestionare a impozitelor: în prezent, numărul gospodăriilor cu afaceri stabile, cu venituri de 200 de milioane sau mai puțin, este de aproximativ 1,5 milioane de gospodării (reprezentând 65,7% din numărul total de gospodării cu afaceri stabile, de 2,35 milioane de gospodării), cu impozite de plată de 2.410 miliarde VND.

Numărul gospodăriilor cu afaceri stabile, cu venituri de peste 200 de milioane până la 3 miliarde VND, este de aproximativ 791 de mii de gospodării (reprezentând aproximativ 33,6% din numărul total de gospodării cu afaceri stabile, de 2,35 milioane de gospodării), cu un impozit de plată de 7.886 miliarde VND. Numărul gospodăriilor cu afaceri stabile, cu venituri de peste 3 miliarde până la 50 de miliarde VND, este de aproximativ 12 mii de gospodării (reprezentând 0,6% din numărul total de gospodării cu afaceri stabile, de 2,35 milioane de gospodării), cu un impozit de plată de 1.032 miliarde VND. Numărul gospodăriilor cu afaceri stabile, cu venituri de peste 50 de miliarde VND, este de aproximativ 1.464 de gospodării (reprezentând 0,1% din numărul total de gospodării cu afaceri stabile, de 2,35 milioane de gospodării), cu un impozit de plată de 288 miliarde VND.

Pe baza datelor actuale menționate mai sus, Departamentul Fiscal propune un model de gestionare a impozitelor pentru gospodăriile de afaceri, bazat pe pragul de venit și cota de impozitare a fiecărui impozit. În plus, modificarea politicilor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice și taxa pe valoarea adăugată se desfășoară în paralel: revizuirea Legii impozitului pe venitul persoanelor fizice, a Legii taxei pe valoarea adăugată și a regulamentelor și instrucțiunilor detaliate pentru ajustarea pragului de venit neimpozabil la realitate; luarea în considerare a creșterii pragului pentru a reduce numărul de gospodării impozabile, concentrându-se pe gospodăriile de dimensiuni semnificative.

Mai important, studiul propune modificarea metodei de calcul a impozitului pe venit pentru gospodăriile de afaceri cu o „scară mare” echivalentă cu scara întreprinderilor mici și mijlocii, astfel încât aceasta să fie similară cu impozitul pe venitul societăților comerciale; luarea în considerare a aplicării impozitului pe venit asupra venitului (venituri minus cheltuieli) pentru gospodăriile de afaceri cu evidențe complete, pentru a încuraja gospodăriile de afaceri să fie transparente în ceea ce privește costurile, să investească în extinderea afacerilor fără a fi dezavantajate în comparație cu întreprinderile din punct de vedere fiscal; recomandarea adăugării de reglementări privind scutirea/reducerea impozitului pe venit pentru a încuraja inovarea (de exemplu: scutire de impozit pentru veniturile din transferul de acțiuni, contribuția cu capital la startup-uri inovatoare; stimulente fiscale pentru experți și oameni de știință din startup-uri) pentru a promova economia privată în spiritul Rezoluției nr. 68-NQ/TW.

În plus, în realitate, este necesară și studierea și modificarea regimului contabil pentru microîntreprinderi și gospodăriile populației pentru a-l face simplu, ușor de implementat și pentru a nu crea personal contabil suplimentar. Mai exact, este necesară studierea și modificarea Circularei nr. 88/2021/TT-BTC privind regimul contabil pentru gospodăriile populației și întreprinderile individuale; Circularei nr. 132/2018/TT-BTC privind regimul contabil pentru microîntreprinderi; Circularei nr. 133/2016/TT-BTC privind regimul contabil pentru întreprinderile mici și mijlocii.

Scopul este ca, atunci când gospodăriile devin microîntreprinderi, să nu fie nevoie să angajeze contabili specializați suplimentari și să își poată ține propriile evidențe contabile pe o platformă de aplicații de suport. De asemenea, Departamentul Fiscal construiește și oferă platforme digitale gratuite și software de contabilitate pentru utilizare comună de către gospodării și microîntreprinderi: se coordonează cu furnizorii de soluții software pentru a construi pachete simple de soluții contabile, cu sprijin financiar de stat pentru gospodării pentru a încuraja participarea.

Promovarea reformei procedurilor administrative fiscale pentru gospodăriile de afaceri: în paralel cu perfecționarea politicilor, continuarea revizuirii procedurilor administrative aferente gospodăriilor de afaceri pentru a reduce cu cel puțin 30% timpul de procesare a procedurilor administrative, cu cel puțin 30% costul conformității legale și continuarea reducerii drastice în anii următori, în conformitate cu spiritul Rezoluției nr. 68-NQ/TW. Pentru gospodăriile de afaceri, procedurile de reformă prioritare includ: prima înregistrare fiscală, suspendarea temporară a activității, declararea impozitelor, plata electronică a impozitelor, utilizarea facturilor, declararea scutirii de impozit și a reducerii...

Formularele și declarațiile vor fi scurtate, câmpurile cu informații inutile vor fi eliminate, iar declarația electronică de impozit va fi integrată pe cât posibil, astfel încât gospodăriile să fie nevoite să utilizeze doar computerele/telefoanele în loc să depună documente pe hârtie. De exemplu, formularul de declarație fiscală 01/CNKD și anexa 01-2/BK-HDKD vor fi revizuite după eliminarea taxei, trecând la un formular de declarație electronică inteligent, cu date sugerate privind veniturile din sistemul de facturare.

Ziarul Poporului

Sursă: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/