Noua lege fiscală: transparentă, echitabilă, încurajând investițiile în tehnologii de înaltă tehnologie

Luật thuế mới: Minh bạch, công bằng, khuyến khích đầu tư công nghệ cao- Ảnh 1. — Legea privind impozitul pe profit din 2025 este așteptată să creeze un mediu investițional echitabil și transparent, încurajând întreprinderile autohtone și străine să investească în inovare, dezvoltare verde și integrare economică digitală.

La Conferința de dialog cu comunitatea de afaceri coreeană privind politicile fiscale și vamale și procedurile administrative din perioada 2024-2025, Ministerul Finanțelor a introdus numeroase elemente noi notabile ale Legii privind impozitul pe profit din 2025.

Întreprinderile străine care desfășoară afaceri prin intermediul platformelor digitale trebuie să plătească impozite în Vietnam.

Una dintre principalele modificări ale Legii este adăugarea de reglementări care impun întreprinderilor străine care furnizează bunuri și servicii sub formă de comerț electronic și activități bazate pe platforme digitale să plătească impozit pe veniturile impozabile obținute în Vietnam; sediul permanent al unei întreprinderi străine include platforma de comerț electronic și platforma digitală prin intermediul cărora întreprinderea străină furnizează bunuri și servicii în Vietnam.

Legea clarifică, de asemenea, modul de determinare a venitului impozabil în țară și în străinătate: alte venituri (altele decât veniturile din activitățile principale de producție și comerciale) ale întreprinderilor în general, veniturile impozabile obținute în Vietnam de către întreprinderile străine (cu sau fără sedii permanente în Vietnam) și veniturile din străinătate ale întreprinderilor vietnameze; în cadrul căruia se stipulează în mod specific obligația de a plăti impozit suplimentar pe profit pentru veniturile din străinătate ale întreprinderilor vietnameze, în conformitate cu mecanismul global de impozitare minimă (IIR).

Extinderea listei de venituri scutite de impozite, încurajarea dezvoltării ecologice și inovatoare

În ceea ce privește veniturile scutite de impozit (articolul 4), Legea completează o serie de venituri scutite de impozit pentru a contribui la implementarea politicilor Partidului și Statului privind dezvoltarea industriilor și ocupațiilor prioritare, inclusiv:

Venituri din transferul inițial de credite de carbon, transferul inițial de obligațiuni verzi după emitere; venituri din dobânzile la obligațiunile verzi.

Sprijin direct de la bugetul de stat și din Fondul de Sprijin pentru Investiții, instituit de Guvern ; Compensații de la stat, conform prevederilor legale.

Diferența datorată reevaluării activelor pentru capitalizare și restructurarea întreprinderilor în care statul deține 100% din capitalul social.

Veniturile unităților de servicii publice din furnizarea de servicii publice.

Venituri din implementarea contractelor de cercetare științifică, dezvoltare și inovare tehnologică și transformare digitală.

Finanțarea primită de la întreprinderi fără nicio afiliere, organizații și persoane fizice interne și străine, va fi utilizată pentru cercetare științifică, dezvoltare tehnologică, inovare și transformare digitală.

Reglementări mai flexibile privind perioada de calcul al impozitului și metoda de calcul al impozitului

În ceea ce privește perioada de calcul al impozitului, determinarea venitului impozabil și metoda de calcul al impozitului (articolul 5, articolul 7, articolul 11), se modifică și se completează prevederile privind alegerea perioadei de calcul al impozitului în funcție de anul calendaristic sau de anul fiscal; pentru întreprinderile străine care generează venituri în Vietnam din activități de comerț electronic și activități bazate pe platforme digitale, perioada de calcul al impozitului se va implementa în conformitate cu legea privind administrarea fiscală.

Modificarea și completarea reglementărilor care permit întreprinderilor să compenseze profiturile din transferurile de proprietăți imobiliare, transferurile de proiecte de investiții și transferul drepturilor de participare la proiecte de investiții cu pierderile din activități de producție și economice, cu excepția profiturilor din activități de producție și economice care beneficiază de stimulente fiscale.

Reglementări specifice privind metoda de calcul al impozitului bazat pe un procent din venituri pentru următoarele entități: întreprinderi străine fără un sediu permanent care generează venituri în Vietnam; cooperative, uniuni cooperatiste, unități de servicii publice și alte organizații; întreprinderi cu un venit anual total de cel mult 3 miliarde VND care pot contabiliza venituri, dar nu pot determina cheltuieli și venituri.

În plus, Legea privind impozitul pe profit din 2025 elimină prevederile privind locul de plată a impozitului pe profit pentru a se alinia la Legea privind administrarea fiscală.

Mai multe deduceri pentru a încuraja investițiile în cercetare și reducerea emisiilor

În ceea ce privește cheltuielile deductibile și nedeductibile la determinarea venitului impozabil pentru impozitul pe profit (articolul 9), Legea modificată și completată detaliază o serie de cheltuieli care sunt incluse în cheltuielile deductibile, cum ar fi:

Suplimentarea cheltuielilor suplimentare deductibile se face în funcție de procentul cheltuielilor reale suportate în perioada fiscală, legate de activitățile de cercetare și dezvoltare ale întreprinderii, și se desemnează Guvernul cu sarcina de a stabili nivelul cheltuielilor suplimentare, condițiile, momentul și domeniul de aplicare a acestora.

Suplimentarea finanțării pentru cercetare științifică, dezvoltare tehnologică și inovare, transformare digitală; cheltuielile pentru cercetare științifică, dezvoltare tehnologică și inovare, transformare digitală în întreprinderi sunt cheltuieli deductibile la calcularea impozitului pe profit.

Adăugați alte cheltuieli reale care sunt incluse în cheltuielile deductibile, cum ar fi: cheltuielile care deservesc producția și activitatea întreprinderii, dar care nu corespund veniturilor generate în perioadă; cheltuielile care susțin construcția de lucrări publice, deservind în același timp activitățile de producție și activitatea întreprinderii; cheltuieli legate de reducerea emisiilor de gaze cu efect de seră pentru neutralizarea emisiilor de carbon și zero net, reducerea poluării mediului, legate în același timp de activitățile de producție și activitatea întreprinderii; contribuții la fondurile stabilite prin decizia Prim-ministrului și prin regulamentele Guvernului;...

Detalii despre unele cheltuieli nedeductibile, cum ar fi cheltuielile excesive sau cheltuielile pentru activități care nu sunt conforme cu legile specializate.

Adăugați noi cote de impozitare pentru a sprijini întreprinderile mici și mijlocii

În ceea ce privește cotele impozitului pe profit (articolul 10), Legea adaugă două noi cote de impozitare: 15% și 17%, aplicabile întreprinderilor cu venituri anuale totale de cel mult 3 miliarde VND și de la peste 3 miliarde VND la 50 de miliarde VND. Aceste cote vizează reducerea poverii asupra întreprinderilor mici și microîntreprinderilor, ajutându-le să aibă mai multe resurse pentru a-și extinde producția și afacerile.

Modificarea și completarea regulamentelor privind cadrul cotelor de impozitare pentru activitățile de explorare și exploatare a petrolului și gazelor și cotele de impozitare pentru explorarea și exploatarea resurselor rare.

Stimulente fiscale mari pentru tehnologie avansată, inovație și producție ecologică

În ceea ce privește stimulentele fiscale pentru profitul societăților (de la articolul 12 la articolul 18), se completează prevederile privind principiile de aplicare a stimulentelor fiscale pentru profitul societăților la:

(i) În cazul în care o altă lege conține prevederi privind stimulentele fiscale pentru societăți, diferite de prevederile Legii privind impozitul pe profit, se aplică prevederile Legii privind impozitul pe profit, cu excepția Legii privind capitalul și a rezoluțiilor care prevăd mecanisme și politici speciale și specifice ale Adunării Naționale;

(ii) În cazul în care, în același timp, o întreprindere îndeplinește mai multe niveluri diferite de stimulente fiscale, așa cum sunt prevăzute de prezenta Lege, pentru același venit, aceasta poate opta pentru aplicarea celui mai favorabil nivel de stimulente fiscale.

Reglementări detaliate privind aspectele legate de stimulentele fiscale pentru profit (industrii, ocupații, locații și activități eligibile pentru stimulente):

Suplimentarea stimulentelor fiscale pentru profit pentru: Proiecte eligibile pentru stimulente și sprijin special pentru investiții; aplicarea tehnologiei strategice; producția de produse de securitate a informațiilor de rețea și furnizarea de servicii de securitate a informațiilor de rețea; producția de produse și servicii tehnologice digitale cheie, producția de echipamente electronice; cercetare și dezvoltare, proiectare, producție, ambalare, testare a produselor cu cipuri semiconductoare; construcția de centre de date pentru inteligență artificială; producția de produse industriale chimice cheie și produse mecanice cheie; producția de produse de apărare și securitate națională și producția de produse de mobilizare industrială; investiții în instalații tehnice pentru sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii și incubatoare pentru întreprinderi mici și mijlocii; investiții în zone de lucru comune pentru sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii inovatoare; producția și asamblarea de automobile; producția de alte produse tehnologice digitale.

În plus, veniturile din alte activități de presă (altele decât ziarele tipărite), inclusiv publicitatea în ziare, sunt, de asemenea, supuse unei cote de impozitare preferențială de 10%.

Eliminarea stimulentelor pentru industriile și profesiile care se suprapun, sunt dispersate, nu au criterii clar definite și nu sunt în conformitate cu legile specializate, cum ar fi: rafinarea hranei pentru animale, a păsărilor de curte și a produselor acvatice.

Nu se aplică stimulente speciale proiectelor de investiții în parcurile industriale (proiectele de investiții în parcurile industriale vor beneficia de stimulente fiscale în funcție de condițiile industriei, profesiei și amplasării preferențiale, atunci când proiectul îndeplinește cerințele).

Modificarea și completarea nivelului de stimulare fiscală pentru proiectele de investiții în zonele economice care nu sunt situate în zone cu stimulente fiscale, aplicând o cotă de impozitare preferențială de 17% timp de 10 ani, scutire de impozit timp de 2 ani și o reducere de 50% a impozitului datorat timp de 4 ani (menținând nivelul actual de stimulare fiscală pentru proiectele de investiții în zonele economice situate în zone cu stimulente fiscale).

Modificări și completări la momentul de începere a aplicării cotelor de impozitare preferențiale, a scutirilor de impozite și a reducerilor de impozite pentru întreprinderile de înaltă tehnologie, întreprinderile agricole de înaltă tehnologie, întreprinderile științifice și tehnologice, proiectele de aplicații de înaltă tehnologie și proiectele de sprijinire a fabricării de produse industriale; precum și criteriile de stimulare și aplicarea stimulentelor fiscale pentru proiectele de investiții în extindere.

Completarea reglementărilor privind scutirea și reducerea impozitului pe profit pentru o serie de subiecte:

(i) Reducerea a 50% din impozitul datorat pe veniturile unităților de servicii publice din furnizarea de servicii publice în zone cu condiții socio-economice dificile;

(ii) Scutire de impozit timp de 2 ani consecutivi pentru întreprinderile transformate din gospodării comerciale;

(iii) Scutire de taxe pentru organizațiile științifice și tehnologice publice și instituțiile publice de învățământ superior care funcționează în regim non-profit.

Creșterea nivelului deducerii pentru Fondul de Dezvoltare a Științei și Tehnologiei al întreprinderilor de la nivelul actual de 10% la 20% din venitul anual impozabil; modificarea și completarea reglementărilor privind ratele dobânzilor aplicate porțiunilor neutilizate ale Fondului, în conformitate cu ratele dobânzilor reale ale obligațiunilor emise și cu gestionarea și utilizarea Fondului în cazurile de fuziune, consolidare, divizare, separare, schimbare de proprietate și schimbare a tipului de întreprindere.

Completarea reglementărilor referitoare la condițiile de aplicare a stimulentelor fiscale pentru profitul societăților:

(i) Criterii de repartizare a costurilor în cazurile în care veniturile din producție și din activitățile comerciale eligibile pentru stimulente fiscale nu pot fi contabilizate separat;

(ii) Excluzând stimulentele pentru veniturile din producția și comercializarea jocurilor electronice online; veniturile din producția și comercializarea bunurilor și serviciilor supuse impozitului special pe consum (cu excepția proiectelor privind producția și asamblarea de automobile, avioane, elicoptere, planoare, iahturi și rafinărie petrochimică).

Cu numeroase inovații importante, Legea privind impozitul pe profit din 2025 este așteptată să creeze un mediu investițional echitabil și transparent, încurajând întreprinderile autohtone și străine să investească în inovare, dezvoltare verde și integrare economică digitală.

Chinhphu.vn

Sursă: https://baochinhphu.vn/luat-thue-moi-minh-bach-cong-bang-khuyen-khich-dau-tu-cong-nghe-cao-10225101912440247.htm