Применять налог в размере 17%, если доход домохозяйства, ведущего бизнес, превышает пороговое значение в течение 2 лет подряд.

Министерство финансов одобрило проект «Конвертация модели и методики налогового администрирования для субъектов предпринимательства при отмене единовременного налога», который вступит в силу с 1 января 2026 года.

Предпринимательские домохозяйства с годовым доходом более 3 миллиардов донгов должны платить 17% подоходный налог с прибыли с 1 января 2026 года. Фото: Тхань Бинь

Соответственно, проект «Конвертация моделей и методов налогового управления для предпринимательских домохозяйств при отмене аккордного налога» наглядно суммирует 3 группы предпринимательских домохозяйств и новые моменты в конвертации методов расчета налога после отмены аккордного налога.

Группа 1 является Коммерческие домохозяйства с годовым доходом менее 200 миллионов донгов . Эта группа освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) (старое правило составляло 100 миллионов донгов в год).

Кроме того, группе 1 не потребуется вести сложный бухгалтерский учёт, но при этом она будет обязана периодически подавать декларации. Предпринимательские домохозяйства могут выбрать удобное время для подачи декларации дважды в год: в начале или в середине/конце года.

Группа 2 - это Коммерческие домохозяйства с доходом от 200 миллионов до менее 3 миллиардов донгов . В проекте Министерства финансов четко указано, что эта группа применяет метод расчета прямого налога с дохода, аналогичный действующему. Налоговые ставки по отраслям четко классифицированы: дистрибуция товаров – 1,5%, производство, общественное питание – 4,5%, прочие услуги – 7%, аренда недвижимости – 10%,...

Постановления Министерства финансов также создают условия для группы 2, которая не должна соблюдать сложный режим бухгалтерского учета, но по-прежнему должна вести простую бухгалтерскую отчетность по установленным формам. Однако домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, должны декларировать налоги 4 раза в год (ежеквартально), а не уплачивать их единовременно, как раньше.

В этой группе, если доход коммерческого домохозяйства составляет более 1 млрд донгов в год и оно относится к розничной торговле, то в соответствии с положениями Указа 70 от 2025 года прямые услуги потребителям должны выставлять электронные счета-фактуры с использованием кассовых аппаратов, подключенных к налоговому органу.

Другим предприятиям с оборотом менее 1 млрд донгов в год не требуется выставлять счета-фактуры, но Министерство финансов отмечает, что они все равно должны регистрировать выручку.

Для Коммерческие домохозяйства, доход которых в течение двух последовательных лет по результатам мониторинга налоговых органов превышает 3 млрд донгов в год, на третий год будут переведены в группу 3.

Группа 3 включает предприятия с годовым оборотом более 3 млрд донгов. Для этой группы власти предъявляют следующие особые требования:

Во-первых, обязательно применение метода вычета НДС, включающего: исходящий НДС - входящий НДС равен НДС к уплате.

Подоходный налог с физических лиц рассчитывается по ставке 17% от общей прибыли, где прибыль = выручка за вычетом обоснованных расходов.

Во-вторых, что касается способа декларирования. При годовом доходе свыше 50 миллиардов донгов домохозяйства-предприниматели декларируют доходы ежемесячно. При годовом доходе менее 50 миллиардов донгов домохозяйства-предприниматели декларируют доходы ежеквартально.

В-третьих, обязательна выписка счетов-фактур (как с помощью кассового аппарата, так и иными способами).

В-четвертых, обязательно открытие отдельного банковского счета для деловых целей.

По данным Министерства финансов, число домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, продолжает расти: в 2024 году в стране будет насчитываться около 3,6 млн домохозяйств и частных лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью (что эквивалентно 106% от показателя 2023 года). Количество домохозяйств, занимающихся устойчивой предпринимательской деятельностью (включая домохозяйства, заключившие договоры и задекларировавшие предпринимательскую деятельность), составляет 2,2 млн, что на 4% больше, чем в 2023 году.

Примечательно, что число домохозяйств с доходом, превышающим налоговый порог (более 100 млн донгов в год), составляет 1,3 млн домохозяйств, что составляет 59% от общего числа домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Источник: https://baoquangninh.vn/ap-thue-17-neu-doanh-thu-ho-kinh-doanh-vuot-nguong-2-nam-lien-tiep-3379837.html