Министерство финансов информирует о пороге необлагаемого налогом дохода для предприятий, домохозяйств и физических лиц

Ожидается, что резиденты, осуществляющие производственную и предпринимательскую деятельность с годовым доходом в 500 миллионов донгов или менее, не будут платить подоходный налог с физических лиц (НДФЛ).

Предпринимательские домохозяйства устанавливают мобильное приложение eTax Mobile для самостоятельного декларирования налогов. Фото: Ту Хиен/VNA

Около 2,3 млн домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, не будут платить подоходный налог.

Согласно информации Министерства финансов, полученной днем ​​5 декабря, правительство только что опубликовало отчет № 1112/BC-CP от 1 декабря Постоянному комитету Национальной ассамблеи (NASC) о получении и разъяснении мнений депутатов Национальной ассамблеи, в котором оно предложило скорректировать положения о подоходном налоге с доходов коммерческих домохозяйств и физических лиц.

Соответственно, правительство предложило скорректировать уровень необлагаемых налогом доходов с 200 млн до 500 млн донгов в год. При этом этот уровень в 500 млн донгов в год также является уровнем, который можно вычесть до уплаты налога. «Таким образом, это будет способствовать значительному снижению налоговых обязательств для предприятий, домохозяйств и физических лиц».

«По оценкам Налогового управления, общее снижение налогов для предприятий, домохозяйств и физических лиц составит около 11 800 млрд донгов в год», — сообщил представитель Министерства финансов.

Выступает заместитель министра финансов Цао Ань Туан. Фото: Доан Тан/VNA

Ранее, на 52-м заседании, заместитель министра финансов Цао Ань Туан заявил, что если вышеуказанный уровень доходов будет применен, то, согласно данным налоговой отрасли, к октябрю 2025 года ожидается, что около 2,3 млн домохозяйств, занимающихся предпринимательством, не будут платить налоги (что составляет около 90% от общего числа в 2,54 млн домохозяйств, занимающихся предпринимательством).

По оценкам Налогового управления, общее снижение налогов (включая подоходный налог с физических лиц и налог на добавленную стоимость (НДС)) составит около 11 800 млрд донгов. Кроме того, законопроект дополняет правила, согласно которым для хозяйствующих субъектов и физических лиц с годовым доходом от 500 млн до 3 млрд донгов будет применяться метод расчета налога на основе дохода (доходы – расходы). «При этом для хозяйствующих субъектов и физических лиц с годовым доходом от 500 млн до 3 млрд донгов будет применяться метод расчета налога на основе ставки дохода, а сумма в размере 500 млн донгов будет вычитаться из дохода до его исчисления», – заявило Министерство финансов.

По данным Министерства финансов, это сделано для обеспечения сбора налога в соответствии с природой подоходного налога и применения налоговой ставки в размере 15%, аналогичной ставке налога на прибыль предприятий (КПН), установленной Законом о КПН для предприятий с годовым доходом менее 3 миллиардов донгов. Соответственно, все домохозяйства и физические лица, ведущие бизнес, должны платить налог в соответствии с фактическим доходом: если доход высокий, они платят больше налога, если доход низкий, они платят меньше, а если дохода нет, они не должны платить налог.

Таким образом, по словам представителя Министерства финансов, уровень доходов, не подлежащих налогообложению, не окажет существенного влияния на домохозяйства и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, которые обязаны платить налог. В случае, если домохозяйства и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, не смогут определить стоимость, им придется платить налог по ставке, основанной на объеме доходов.

Предложение «сохранить базовый порог, но гибко его корректировать»

«Отрасли, которым приходится тратить больше денег и устанавливать более высокие пороги, чтобы соответствовать реалиям бизнеса», — предположил эксперт Нгуен Куанг Хуэй.

В беседе с журналистами газет «Tin Tuc» и «Dan Toc» во второй половине дня 5 декабря г-н Нгуен Куанг Хуэй, генеральный директор факультета финансов и банковского дела Университета Нгуен Трай, заявил, что цель корректировки порогового значения налогового вычета для предпринимательских домохозяйств заключается не только в поддержке расходов, но и в стимулировании прозрачной и стабильной деятельности, реинвестировании средств и повышении потенциала предпринимательских домохозяйств. В частности, это создает основу для постепенного перехода от профессиональных индивидуальных предпринимательских домохозяйств к предприятиям, обеспечивая справедливое распределение налогов в зависимости от отрасли, местоположения и масштаба семейного труда.

«Лучший подход — сохранить базовый порог, но гибко корректировать его в соответствии с реалиями каждой группы», — предложил политическим органам г-н Нгуен Куанг Хуэй.

По мнению финансовых экспертов, законопроект увеличивает необлагаемый налогом доход домохозяйств и частных лиц, ведущих бизнес, с 200 млн до 500 млн донгов в год, а затем должен быть скорректирован в соответствии с рядом факторов, таких как: Корректировка по отраслевым группам, поскольку каждая отрасль имеет разные характеристики прибыли и затрат.

«Например, для группы A с высокими издержками и низкой прибылью, такой как небольшие предприятия общественного питания (F&B), розничная торговля, бакалея, ремесленное производство, сельскохозяйственная продукция и т. д., порог необлагаемого налогом дохода может увеличиться в 2–2,5 раза, примерно до 1–1,25 млрд донгов. Для группы B со средней прибылью, такой как личный транспорт, базовые услуги, торговля и услуги, порог необлагаемого налогом дохода может увеличиться в 1,5–1,8 раза, примерно до 750–900 млн донгов. Для группы C с относительно высокой прибылью, такой как продвинутые личные услуги, обучение, аренда недвижимости и т. д., порог увеличивается незначительно — в 1–1,2 раза, примерно до 500–600 млн донгов. То есть, в зависимости от того, какая отрасль должна тратить больше, порог выше в соответствии с реалиями бизнеса», — предположил эксперт Нгуен Куанг Хуэй.

Кроме того, этот финансовый эксперт рекомендует, чтобы корректировка налоговых порогов также учитывала локальные особенности. Например, стоимость помещений и рабочей силы в Ханое и Хошимине зачастую значительно выше, чем в других городах. Поэтому Министерству финансов следует рассмотреть возможность введения региональных коэффициентов для Ханоя и Хошимина, поскольку в городах с центральным управлением коэффициенты выше, чем в остальных провинциях и городах. Одновременно с этим следует провести пилотный проект в течение 6–12 месяцев, а затем обобщить, оценить, извлечь уроки из опыта, скорректировать или дополнить результаты, прежде чем применять их по всей стране.

«Этот метод отражает реальность, избегая ситуации, когда доходы одинаковы, а уровень жизни и расходы разные», — поделился г-н Нгуен Куанг Хуэй.

Общая формула должна быть краткой и простой для расчёта. Соответственно, новый порог налогового вычета = 500 млн × отраслевой коэффициент × коэффициент локальности × коэффициент трудозатрат. Таким образом, управляющему органу достаточно выпустить простую справочную таблицу, и домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, сразу увидят применимый порог.

Пример 1 с небольшой семьей, занимающейся ресторанным бизнесом, с 3 сотрудниками, в городе Хошимин. Для индустрии общественного питания: коэффициент 2,3; для района Хошимина — коэффициент 1,6; для трех сотрудников — коэффициент 1,6. Отсюда пороговое значение ≈ 500 × 2,3 × 1,6 × 1,6 ≈ 2,9 млрд донгов, что вполне соответствует реалиям с высокими издержками и низкой рентабельностью. Или, например, для семьи, предоставляющей личные услуги, с 1 человеком, в Ханое пороговое значение ≈ 880 млн (небольшое увеличение, разумное)…

Source: https://baotintuc.vn/kinh-te/bo-tai-chinh-thong-tin-ve-nguong-doanh-thu-mien-thue-doi-voi-ho-ca-nhan-kinh-doanh-20251205162920779.htm