Минфин рассматривает возможность снижения налоговых ставок для уменьшения нагрузки на плательщиков подоходного налога с физических лиц

Báo Tuổi Trẻ•09/02/2025

Минфин предлагает снизить ставки налога для уменьшения нагрузки на плательщиков НДФЛ

Внесение изменений в Закон о подоходном налоге с физических лиц: снижение налоговых ставок и увеличение ставок прогрессивной шкалы налогообложения

Министерство финансов только что обратилось в Министерство юстиции с просьбой оценить предложение правительства по разработке нового закона о подоходном налоге с физических лиц .

Важным документом, который Министерство финансов намерено изменить и дополнить, является прогрессивная шкала налогообложения доходов от заработной платы и окладов после 15 лет ее применения.

В отчёте об оценке воздействия Министерство финансов заявило, что существующая налоговая шкала необоснованна. Семь налоговых категорий — это слишком много. Узкий интервал между категориями привёл к скачку налоговых категорий при подсчёте годового дохода, что увеличило сумму налога к уплате.

С другой стороны, количество налоговых расчетов неоправданно увеличивается, а дополнительный налог к уплате невелик.

По данным Министерства финансов, в мире широко применяется практика взимания налога на доходы физических лиц по прогрессивной шкале налогообложения.

В последнее время некоторые страны снизили налоговые ставки в своих прогрессивных налоговых шкалах.

Например, в Индонезии действует пять налоговых категорий со ставками от 5 до 35%. На Филиппинах также действует пять налоговых категорий.

Малайзия также сократила количество налоговых категорий с 11 в 2021 году до девяти с 2024 года.

«Вьетнам может сократить количество налоговых категорий до менее 7. В то же время следует рассмотреть возможность увеличения разницы в доходах между налоговыми категориями, чтобы обеспечить более эффективное регулирование для тех, чьи доходы относятся к высоким налоговым категориям. Сокращение количества налоговых категорий упростит декларирование и уплату налогов», — пояснили в Министерстве финансов.

Налоговые ставки должны быть снижены на первых трех уровнях, а налогооблагаемый доход должен быть увеличен.

Комментируя прогрессивную шкалу налогообложения, Налоговое управление провинции Тхай Нгуен предложило снизить налоговую ставку для первых трёх налоговых категорий, чтобы уменьшить нагрузку на налогоплательщиков. В действительности, налогоплательщики налоговых категорий 1, 2 и 3 имеют доход, достаточный лишь для покрытия расходов на проживание.

Налоговое управление провинции Тхай Нгуен предложило снизить вдвое ставку налога первого уровня до 2,5% вместо нынешних 5%, применяемых к налогооблагаемому доходу в размере от 0 до 5 миллионов донгов в месяц.

Что касается уровня 2, ставка налога составляет 5% вместо 10% и применяется к налогооблагаемому доходу от 5 до 10 миллионов донгов в месяц.

На уровне 3 налоговая ставка также снижена на 5%, при этом ставка 10% применяется к налогооблагаемому доходу от 10 до 18 миллионов донгов в месяц.

Народный комитет провинции Ниньтхуан предложил сократить разницу в налоговых ставках, чтобы не обременять людей со средним доходом.

В интервью Tuoi Tre Online налоговый эксперт д-р Нгуен Нгок Ту отметил, что недостатки прогрессивной ставки налога на доходы от заработной платы были признаны Министерством финансов ещё в 2018 году, когда оно предложило внести поправки в этот налоговый закон. Однако с тех пор эта норма продолжает действовать, создавая неудобства и вызывая разочарование у налогоплательщиков.

Поскольку разрыв между налоговыми категориями слишком узкий, налогооблагаемый доход категории 1 составляет от 0 до 5 миллионов донгов и облагается налогом по ставке 5%. Категория 2 — от 5 до 10 миллионов донгов с налоговой ставкой 10%; категория 3 — от 10 до 18 миллионов донгов с налоговой ставкой 15%. Таким образом, если доход немного увеличится, он «подскочит» (дополнительный налог должен быть уплачен в категории с более высокой налоговой ставкой — PV), что приведет к увеличению суммы налога.

Кроме того, по данным экспертов, прогрессивная ставка налога применялась 15 лет назад, в 2009 году, когда базовая заработная плата составляла 650 000 донгов в месяц. К настоящему времени базовая заработная плата выросла до 2 340 000 донгов в месяц, что в 3,6 раза больше. Однако налогооблагаемый доход остался прежним.

По предложению г-на Ту, Министерству финансов необходимо изучить и рассчитать повышение базовой заработной платы , индекса потребительских цен... для увеличения налогооблагаемого дохода, обеспечивая при этом справедливость и законные интересы налогоплательщиков.