Министерство финансов рассматривает возможность снижения налоговых ставок с целью уменьшения нагрузки на плательщиков подоходного налога с физических лиц.

Báo Tuổi Trẻ•09/02/2025

Министерство финансов предлагает снизить налоговые ставки, чтобы уменьшить налоговую нагрузку на физических лиц, подающих декларации о доходах.

Поправки к Закону о подоходном налоге с физических лиц: сокращение налоговых ставок и расширение налоговых ставок прогрессивной системы налогообложения.

Министерство финансов только что обратилось в Министерство юстиции с просьбой оценить представленный правительством проект нового закона о подоходном налоге с физических лиц .

Одним из важных аспектов, который Министерство финансов планирует пересмотреть и дополнить, является прогрессивная шкала налогообложения доходов от заработной платы после 15 лет применения.

В своем отчете об оценке воздействия Министерство финансов заявило, что существует мнение о необоснованности существующей налоговой шкалы. Семь налоговых категорий — это слишком много. Небольшое расстояние между категориями приводит к перескакиванию на разные налоговые категории при суммировании дохода за год, что увеличивает сумму подлежащего уплате налога.

С другой стороны, число людей, обязанных подавать налоговые декларации, неоправданно увеличилось, в то время как дополнительный налог к уплате незначителен.

Согласно данным Министерства финансов, применение прогрессивной системы налогообложения доходов физических лиц является распространенной практикой во всем мире .

В последнее время ряд стран сократил количество налоговых ставок в своих прогрессивных системах налогообложения.

Например, в Индонезии существует пять налоговых категорий со ставками от 5 до 35%. На Филиппинах также пять налоговых категорий.

В Малайзии также сократили количество налоговых категорий с 11 в 2021 году до 9, начиная с 2024 года.

«Вьетнам мог бы сократить количество налоговых категорий до менее чем семи. Кроме того, можно было бы рассмотреть возможность расширения разрыва в доходах внутри каждой категории, чтобы обеспечить более высокий уровень регулирования для лиц с высокими доходами в этих категориях. Сокращение количества налоговых категорий упростит декларирование и уплату налогов», — пояснило Министерство финансов.

Налоговые ставки в первых трех категориях следует снизить, а долю налогооблагаемого дохода увеличить.

В своем отзыве на систему прогрессивного налогообложения Налоговое управление провинции Тхай Нгуен предложило снизить налоговую ставку для налогоплательщиков первых трех категорий, чтобы уменьшить налоговое бремя. Это связано с тем, что в действительности доходы лиц, относящихся к налоговым категориям 1, 2 и 3, покрывают лишь часть их расходов на проживание.

Налоговое управление провинции Тхай Нгуен предложило снизить ставку первого налогового диапазона вдвое, до 2,5% вместо нынешних 5%, применяемых к налогооблагаемому доходу от 0 до 5 миллионов донгов в месяц.

Для второй налоговой категории ставка налога составляет 5% вместо 10% и применяется к налогооблагаемому доходу от 5 до 10 миллионов VND в месяц.

Для третьей налоговой категории также действует сниженная налоговая ставка в размере 5%, теперь она составляет 10%, и применяется к налогооблагаемому доходу от 10 до 18 миллионов VND в месяц.

Тем временем Народный комитет провинции Ниньтхуан предложил сократить разницу в налоговых ставках, чтобы избежать обременения для лиц со средним и высоким доходом.

В интервью изданию Tuoi Tre Online эксперт по налогообложению, доктор Нгуен Нгок Ту, отметил, что Министерство финансов признало недостатки прогрессивной ставки налога на доходы от заработной платы еще в 2018 году, когда были предложены поправки к этому налоговому законодательству. Однако с тех пор это правило остается в силе, создавая неудобства и разочарование для физических лиц, подающих декларации о доходах.

Поскольку налоговые ставки слишком узкие, доход в категории 1 (0-5 миллионов VND) облагается налогом по ставке 5%. В категории 2 (5-10 миллионов VND) налог составляет 10%, а в категории 3 (10-18 миллионов VND) — 15%. Таким образом, неболькое увеличение дохода приводит к «скачку» в налоговой категории (дополнительный налог, уплачиваемый по более высокой ставке), что влечет за собой увеличение налоговых обязательств.

Кроме того, по мнению экспертов, система прогрессивного налогообложения, введенная 15 лет назад, в 2009 году, когда базовая заработная плата составляла 650 000 донгов в месяц, теперь увеличилась до 2 340 000 донгов в месяц, что в 3,6 раза больше. Однако налогооблагаемый доход остался неизменным.

Как предложил г-н Ту, Министерству финансов необходимо изучить и рассчитать увеличение базовой заработной платы , индекса потребительских цен и т. д., чтобы повысить долю налогооблагаемого дохода, обеспечив справедливость и законные интересы налогоплательщиков.