Важный шаг для упрощения торговли и повышения эффективности управления

4 декабря Таможенное управление провело пресс-конференцию, на которой были представлены и разъяснены новые положения Закона о налоге на добавленную стоимость и Закона о специальном потребительском налоге. Эти документы считаются важным шагом на пути к стандартизации и прозрачности налоговой политики, содействуя упрощению торговли и повышению эффективности управления.

Обзор пресс-конференции.

Стандартизировать ряд положений в законодательстве о налоге на добавленную стоимость

На пресс-конференции г-жа Нгуен Тхи Кхань Хуен, представитель Таможенно-налогового управления, отметила, что Закон о налоге на добавленную стоимость № 48/2024/QH15 и руководящие постановления расширили многие положения, ранее регулировавшиеся только официальными уведомлениями, что способствует снижению правовых рисков и повышению предсказуемости для бизнеса. Важным моментом является расширение группы товаров, не облагаемых НДС. налог на добавленную стоимость, создающий более открытый коридор для импортно-экспортной деятельности.

Соответственно, товары, импортируемые из-за рубежа финансовыми лизинговыми компаниями, могут быть переданы непосредственно в беспошлинные зоны для лизинга и не облагаются налогом на добавленную стоимость. Экспортируемая продукция, включая ресурсы и добытые полезные ископаемые (в сыром или переработанном виде согласно перечню, утвержденному Правительством ), также четко определена как не подлежащие налогообложению в соответствии с политикой ограничения экспорта сырьевых ресурсов. Также легализуются такие случаи, как перемещение активов в пределах лимита освобождения от налога на импорт, товары, обмениваемые резидентами приграничной зоны, реликвии, антиквариат и национальные сокровища, ввозимые компетентными государственными органами, что обеспечивает соответствие законодательству об экспортных и импортных налогах.

Наряду с расширением льгот, Закон о налоге на добавленную стоимость также сужает сферу налоговых льгот, переводя некоторые товары из категории необлагаемых налогом в категорию облагаемых налогом по ставке 5%, включая удобрения, рыболовные суда, машины и оборудование, специализированные для сельскохозяйственного производства. Некоторые группы товаров, ранее облагаемые налогом по ставке 5%, также скорректированы до 10%, например, сахар и побочные продукты сахарного производства, оборудование, учебные и исследовательские принадлежности, полуфабрикаты из смолы и необработанные лесные продукты. Это изменение направлено на создание разумной налоговой структуры, устранение дублирования и обеспечение справедливости в различных отраслях.

Закон также чётко устанавливает принципы применения налоговых ставок: предприятия, торгующие различными видами товаров, обязаны декларировать товары по каждой соответствующей налоговой ставке; если они не могут определиться, они должны платить налог по самой высокой ставке. Это положение помогает ограничить случаи недостоверного декларирования, минимизировать риски и избежать злоупотреблений в политике. Принципы применения налоговых ставок на сельскохозяйственную, лесную, водную продукцию, отходы, побочные продукты и лом также уточняются для унификации метода расчёта по всей стране.

В Таможенном департаменте подчеркнули, что синхронизация правил с 1 июля 2025 года поможет предприятиям заблаговременно планировать производство и бизнес, а органы управления усилят мониторинг, объединят данные и применят технологии, тем самым сократив административные процедуры.

Корректировка специального налога на потребление для обеспечения более безопасного потребления

Закон Специальный потребительский налог Указ № 66/2025/QH15, вступающий в силу с 1 января 2026 года, также вносит множество важных изменений, демонстрируя «двусторонний» подход: содействие производственной и экспортной деятельности при одновременном ужесточении управления группами товаров, влияющих на общественное здоровье.

В разделе «Поддержка бизнеса» Закон отменяет положение о введении специального потребительского налога на кондиционеры мощностью 24 000 БТЕ и менее, что снижает производственные и импортные издержки, способствуя снижению цен и повышению конкурентоспособности отечественных предприятий. Закон также расширяет круг товаров, не подлежащих обложению специальным потребительским налогом, включая товары, произведенные и переработанные для экспорта; экспортированные товары, с которых был уплачен налог, но которые возвращены; некоторые виды транспортных средств, используемых на объектах культурного наследия, в больницах и школах; вертолеты и планеры, используемые для спасательных операций и обучения. Кроме того, Закон добавляет условия для налогового вычета и возврата средств за импортное сырье, используемое для производства экспортных товаров, ликвидированные или обанкротившиеся предприятия с остатками налога, подлежащими вычету, а также случаи, предусмотренные международными договорами.

В рамках ужесточения регулирования закон добавляет безалкогольные напитки с содержанием сахара более 5 г/100 мл в список товаров, подлежащих специальному потребительскому налогу, для стимулирования более здорового потребления. Сигареты, алкоголь и пиво продолжают корректироваться в соответствии с планом повышения налоговых ставок; только сигареты и сигары облагаются абсолютным налогом параллельно с пропорциональным, что оказывает более сильное влияние на сокращение потребления вредной для здоровья продукции.

Представитель Таможенно-налогового департамента заявил: «Повышение акцизов на эту группу товаров косвенно направлено на снижение потребления, тем самым защищая здоровье населения. Это также соответствует мировому опыту».

Закон также разъясняет понятие объектов налогообложения, чтобы избежать разночтений на практике. Вместо использования ранее общего понятия «воздушное судно», вызывавшего споры с появлением беспилотных летательных аппаратов, новый закон чётко определяет, что объекты налогообложения включают самолёты, вертолёты и планёры. В то же время вотивная бумага и вотивные предметы продолжают облагаться налогом, но не включают детские игрушки и учебные пособия, что обеспечивает чёткое и простое разграничение.

В отношении временно ввозимых и реэкспортируемых товаров Закон дополняет строгие правила: если предприятие осуществляет реэкспорт или реимпорт по истечении установленного срока или меняет цель использования в течение срока временного ввоза, оно обязано уплатить специальный потребительский налог. Это положение соответствует таможенному законодательству, обеспечивая прозрачность и простоту контроля.

Срок исчисления налога на импортируемые товары определяется моментом регистрации таможенной декларации в соответствии с законодательством об экспортных и импортных налогах и действующими механизмами администрирования.

По данным Таможенного департамента, изменения в Законе о налоге на добавленную стоимость, Законе о специальном потребительском налоге и Циркуляре 51/2025/TT-BTC создают более целостную и прозрачную систему налоговой политики, помогая предприятиям сократить расходы на соблюдение требований, повысить предсказуемость и заблаговременно планировать свою деятельность. В то же время, ужесточение мер регулирования в отношении групп товаров, представляющих опасность для здоровья, демонстрирует ответственность государства за защиту общества и соответствует международным тенденциям.

Источник: https://baolangson.vn/buoc-chuyen-quan-trong-gop-phan-tao-thuan-loi-thuong-mai-va-tang-cuong-hieu-luc-quan-ly-5066962.html