« Мой начальник покупает счета-фактуры для оплаты внешних расходов. Есть ли в этом какой-либо риск?»

В моей компании есть отдел продаж, который занимается закупкой материалов или расходных материалов для нужд бизнеса... специализируясь на приобретении счетов-фактур для заполнения платежных ведомостей.

Зачастую отдел продаж закупает счета-фактуры для заполнения платежных документов, и бухгалтеры оказываются в безвыходном положении. Налоговым инспекторам приходится прибегать к нелепым уловкам, чтобы что-то объяснить.

Предыдущая проверка прошла успешно, поскольку поставщик счетов-фактур все еще работал, но несколько лет спустя он покинул свой адрес, и теперь для завершения налоговой отчетности требуется изъять счет-фактуру и наложить штраф, объяснить это налоговому инспектору очень сложно .

Ряд мнений представителей предприятий, участвовавших в семинаре по финансовым и бухгалтерским рискам, состоявшемся во второй половине дня 19 ноября, показал, что многие предприятия до сих пор не в полной мере осознают потенциальные риски, связанные с покупкой и продажей счетов-фактур.

Invoice lookup.jpg
Предприятия могут проверить законность счетов-фактур, найдя их на сайте Налогового департамента. Фото: Бинь Минь

Г-жа Динь Тхи Хуен, директор компании Savitax Tax Consulting JSC, обладающая 15-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета и налогообложения, стала свидетельницей множества неприятных случаев.

«Недавно компания, работающая в сфере установки лифтов, обнаружила большое количество подозрительных счетов-фактур во время проверки налоговой службой. Директор сообщил, что компания в Хошимине в период 2020-2021 годов работала над проектом в Ханое и была вынуждена нанять группу лиц в Ханое для выполнения некоторых мелких работ. У этой группы не было юридического лица, поэтому они не могли выставлять счета. Им приходилось отправлять счета от другой компании для оплаты. В настоящее время директор не может связаться с этими сотрудниками и не знает, какая именно компания выставила счета. Хотя фактические затраты компании соответствуют действительности», — сказала г-жа Хуен.

Еще один распространенный случай, по словам г-жи Хуен, заключается в том, что отдел продаж отправляется на работу за пределы офиса, покупает дешевые товары без счетов-фактур и документов, затем покупает товары по счетам-фактурам у других подразделений и приносит их в бухгалтерию для оплаты. Без инструментов контроля счетов-фактур бухгалтерам сложно определить, поступил ли этот счет-фактура через торговую сеть или нет.

Следует отметить, что в условиях большого количества предприятий и небольшого числа налоговых инспекторов многим предприятиям приходится ждать 5-7 лет, чтобы их вызвали на налоговое урегулирование. Недавно одно предприятие получило уведомление от налоговой службы с требованием подготовить документы за период с 2019 по 2023 год.

Только после вмешательства налоговых органов многие предприятия «откатились назад», осознав, что используют незаконные счета-фактуры, что повлекло за собой множество последствий. Помимо невозможности вычета налога на добавленную стоимость из-за недействительных счетов-фактур, предприятия также были оштрафованы и обязаны были выплатить компенсацию за расходы, связанные с этими недействительными счетами-фактурами.

«С конца 2023 года по настоящее время налоговая служба выпустила ряд документов о компаниях, использующих незаконные счета-фактуры, — объясняют многие бухгалтеры. — Многим владельцам бизнеса пришлось заплатить большие деньги за обработку незаконных счетов-фактур, используемых в бухгалтерском учете. Это очень печально, когда бухгалтер попадает в неприятности с законом из-за обработки счетов-фактур для бизнеса», — поделилась г-жа Хуен.

Хотя многие предприятия по-прежнему зарабатывают на жизнь, покупая и продавая счета-фактуры, и могут работать лишь короткий период, г-жа Хуен рекомендует предприятиям тщательно контролировать свои входящие счета-фактуры, чтобы снизить риск налоговых споров в будущем.

Предприятия могут проверить законность счетов-фактур, посетив веб-сайт налогового органа, сравнив список предприятий с рисками, связанными со счетами-фактурами, опубликованный Главным налоговым управлением, или используя программное обеспечение для обработки входящих счетов-фактур с функциями предупреждения о рисках, связанных со счетами-фактурами.

Согласно действующим правилам, к недействительным счетам-фактурам и документам относятся: стертые или измененные таким образом, что утратившие подлинность; не соответствующие установленной форме, без подписи или печати продавца; содержащие недостаточную информацию о покупателе, продавце, товаре, количестве, цене за единицу и т. д.; поддельные счета-фактуры, не содержащие фактических данных о сделках.