Какие 3 вида налогов должно платить коммерческое домохозяйство?

В тенденции всеобъемлющей цифровой трансформации, особенно в сфере государственных финансов, правительство и налоговый сектор продвигают политику модернизации управления, повышения эффективности надзора, сбора налогов и прозрачности. Какие виды налогов в настоящее время должны платить коммерческие домохозяйства, является вопросом, волнующим людей.

Báo Nghệ An•19/06/2025

Предпринимательские домохозяйства с доходом от 100 миллионов донгов в год облагаются налогом.

В соответствии с положениями Закона о налоговом администрировании 2019 года и документами по его реализации, коммерческие домохозяйства (включая индивидуальных предпринимателей) могут быть обязаны выполнять три основных вида налоговых обязательств, включая налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и сборы за лицензию на ведение бизнеса, в зависимости от масштаба доходов и сферы деятельности.

- Во-первых, налог на добавленную стоимость , коммерческие домохозяйства с доходом 100 миллионов донгов в год или более будут облагаться налогом и применять метод прямого расчета по доходу. Конкретная налоговая ставка указана в статье 51 циркуляра 40/2021/TT-BTC Министерства финансов . В частности, продажа товаров облагается НДС по ставке 1%; услуги и строительство без контрактных материалов облагаются ставкой 5%; некоторые другие специальные виды услуг могут применять отдельные ставки в зависимости от подробных положений налогового органа. Коммерческие домохозяйства должны уделять больше внимания положениям Декрета № 70/2025, регулирующим счета-фактуры и документы.

транзакция ...

Сбор налогов в межрайонной налоговой группе Бак Нге 2. Фото: Куанг Ан

- Во-вторых, коммерческие домохозяйства должны платить НДФЛ . Согласно циркуляру 40/2021/TT-BTC, коммерческие домохозяйства с доходом 100 миллионов донгов в год или более также будут облагаться НДФЛ с методом расчета единовременной суммы. Налоговые ставки, применяемые в зависимости от отрасли: 0,5% для продажи товаров, 2% для услуг и строительства, за исключением материалов, и 1% или 2% для некоторых других видов услуг.

Домохозяйства с доходом менее 100 миллионов донгов в год не обязаны платить НДС и подоходный налог с населения (НДФЛ), что обеспечивает справедливость и поощряет развитие малого бизнеса.

- Третье обязательство, которое должно выполнить домохозяйство, занимающееся предпринимательской деятельностью, - это уплата сбора за лицензию на ведение бизнеса . Сбор за лицензию на ведение бизнеса установлен в Указе № 139/2016/ND-CP (с изменениями, внесенными Указом № 22/2020/ND-CP) и рассчитывается на основе выручки за предыдущий год.

В частности, домохозяйства с доходом от 100 до менее 300 миллионов донгов в год платят 300 000 донгов в год; от 300 до менее 500 миллионов донгов — 500 000 донгов в год; от 500 миллионов донгов и более — 1 000 000 донгов в год. Недавно созданные бизнес-домохозяйства или те, у которых доход менее 100 миллионов донгов в год, будут освобождены от платы за лицензию на ведение бизнеса.

М-м-м

Межрайонная налоговая группа округа Сонглам 1 помогает домохозяйствам зарегистрироваться для получения электронных счетов-фактур для связи с налоговыми органами. Фото: Тран Чау

Поворотный момент с 01.06.2025

Знаковым изменением, которое официально вступит в силу с 1 июня 2025 года, станет внедрение электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов, генерируемыми с помощью кассовых аппаратов, для коммерческих домохозяйств с доходом 1 млрд донгов и более и работающих в ряде конкретных сфер.

Согласно Указу № 70/2025/ND-CP, секторы бизнеса с высоким риском потери доходов и прямых операций с потребителями, такие как розничная торговля товарами, услуги общественного питания, рестораны, гостиницы, пассажирский транспорт, развлекательные услуги, такие как кинотеатры, караоке, спа-салоны и т. д., будут обязаны применять электронные счета-фактуры с кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам.

Электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, представляют собой счета-фактуры, создаваемые в момент продажи с использованием программного обеспечения на электронных устройствах, подключенных к Интернету, и способные мгновенно передавать данные в Налоговый департамент. Этот тип счета-фактуры не только обеспечивает точность и предотвращает мошенничество с доходами, но и удобен для хранения, проверки и извлечения при необходимости. Применение этого типа счета-фактуры является важным шагом в процессе оцифровки деятельности по налоговому менеджменту, снижая зависимость от традиционных форм декларирования, которые несут в себе множество потенциальных рисков ошибок.

Однако, помимо преимуществ финансовой прозрачности и удобства в управлении, многие коммерческие домохозяйства также сталкиваются с определенными проблемами. Среди них самым большим препятствием является ограниченность технологических навыков и первоначальные инвестиционные затраты на оснащение кассовых аппаратов и подходящего программного обеспечения для электронных счетов. Для домохозяйств в отдаленных районах, где отсутствует цифровая инфраструктура, доступ и умелое использование электронных счетов по-прежнему является проблемой, требующей технической поддержки со стороны властей.

Столкнувшись с этой реальностью, Налоговый департамент внедрил множество программ поддержки, чтобы гарантировать, что бизнес-домохозяйства смогут осуществить своевременный и эффективный переход. В частности, сотрудничество с предприятиями, предоставляющими решения для электронных счетов-фактур, для поддержки бесплатного программного обеспечения или льготных цен для малого бизнеса. Кроме того, налоговый сектор организует учебные курсы, руководства по онлайн-документам, видео и круглосуточную горячую линию поддержки, чтобы сопровождать людей в процессе внедрения новой политики.

Г-н Нгуен Зуй Нам, руководитель группы межрайонной налоговой группы Сонглам 1 (До Лыонг, Тхань Чыонг, Тан Ки), сказал: В дополнение к домохозяйствам с доходом более одного миллиарда донгов, группа назначила группы поддержки для отдельных домохозяйств для внедрения инструкций по политике для домохозяйств, внедрения программного обеспечения, такого как MISA, VNPT, Viettel... В настоящее время около 100/140 домохозяйств с большим доходом в группе управления хорошо используют программное обеспечение, некоторые домохозяйства по-прежнему испытывают проблемы с выставлением счетов, медленные операции. В дополнение к домохозяйствам, имеющим право на участие, для домохозяйств, которые хотят внедрить вышеуказанную политику, группа также регистрирует и связывает счета с налоговыми органами.

В настоящее время, в дополнение к использованию электронных счетов, налоговый сектор также упростил и оцифровал процесс декларирования и оплаты налогов. Было развернуто множество приложений для управления налогами на смартфонах, интегрированных с онлайн-платежными шлюзами, что помогает коммерческим домохозяйствам быстро платить налоги без необходимости идти напрямую в налоговую инспекцию. В частности, для контрактных домохозяйств налоговая инспекция будет заранее определять уровень контракта, домохозяйству нужно только подтвердить и вовремя заплатить, без необходимости вести сложные бухгалтерские записи.

Чтобы избежать правовых рисков и воспользоваться наилучшей политикой поддержки, коммерческим домохозяйствам необходимо заранее проанализировать годовой доход для определения налоговых обязательств, обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для получения инструкций по регистрации и использованию электронных счетов-фактур в соответствии с нормативными актами.

Команда Vinh Tax Team проводит налоговое обучение для мелких торговцев в городе Винь. Фото: Тран Чау

Предприятиям необходимо регистрировать доходы, тесно взаимодействовать с государственными органами управления и регулярно обновлять новые нормативные акты, чтобы помочь предприятиям поддерживать стабильную деятельность и устойчиво развиваться в контексте все более прозрачной и модернизированной деловой среды.

Применение электронных счетов-фактур и соблюдение налоговых обязательств являются не только юридическими требованиями, но и демонстрацией профессионализма в бизнесе, созданием репутации, помощью корпоративным домохозяйствам в лучшем доступе к источникам кредитования, расширением масштабов и увеличением возможностей сотрудничества. В долгосрочной перспективе это неизбежный путь для корпоративным домохозяйствам к интеграции и присоединению к предприятиям и национальной сети цифровой трансформации.

Некоторые нарушения в отношении хозяйствующих субъектов, если таковые имеются:

С 1 июня 2025 года коммерческие домохозяйства с доходом ≥ 1 млрд донгов в год обязаны использовать электронные счета-фактуры с кассовых аппаратов, в противном случае они будут оштрафованы в соответствии с Указом 125/2020 (и дополнением к Указу 102/2021). Штрафы от 10 до 20 миллионов донгов, если счета-фактуры не будут выставлены в установленные сроки. В то же время коммерческие домохозяйства должны заплатить все уклонившиеся от уплаты налоги + штрафы за просрочку платежа, штраф может быть равен 100% от уклонившегося от уплаты налога при наличии смягчающих обстоятельств.

Платформы (такие как Shopee, Lazada, Tiki...) несут ответственность за вычет и уплату налогов от имени частных лиц по каждой транзакции (НДС и НДФЛ). Если платформа этого не делает, то домохозяйства, занимающиеся бизнесом, должны зарегистрироваться и декларировать налоги самостоятельно, в противном случае они будут оштрафованы в соответствии с правилами о несвоевременной подаче деклараций и уклонении от уплаты налогов.