«Смерть» единовременному налогу, заставляющему все предприятия быть прозрачными и публичными

«Не разбираюсь в технологиях, слишком много мошенничества»

В резолюции 68 о развитии частного сектора экономики, недавно принятой Политбюро , примечательным моментом является требование отменить единовременный налог для коммерческих домохозяйств не позднее 2026 года.

В настоящее время в стране насчитывается около 3,6 млн. домохозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность, подлежащих налоговому администрированию, из которых почти 2 млн. домохозяйств, что эквивалентно 66%, по-прежнему платят налоги в виде единовременных выплат. В среднем в первом квартале каждое домохозяйство платило около 672 000 донгов в месяц.

Новость об отмене единовременного налога вызвала беспокойство у многих представителей малого бизнеса. Г-жа Нгуен Тхи Нгок Бич (округ Ким Тхань, Хайзыонг ) рассказала, что ее семья продает местные деликатесы как в Интернете, так и в своем домашнем магазине, и на протяжении многих лет платит единовременный налог в размере около 1 миллиона донгов в месяц.

«У меня нет бухгалтера, и я не умею пользоваться машинами, программным обеспечением или выставлять счета. Если мне придется вкладывать деньги в кассовый аппарат, программное обеспечение, а затем подключаться к электронным данным, боюсь, что расходы превысят мои возможности», — поделилась она.

По словам г-жи Бич, для небольших домохозяйств, таких как ее, поддержание стабильного бизнеса и так является сложной задачей, а теперь возникают дополнительные опасения относительно затрат и методов, если им придется применять модель налогового управления, как на предприятии.

Многие владельцы бизнеса выразили обеспокоенность по поводу отмены единовременного налога (Фото: Нгуен Ви).

Аналогичным образом, г-н Тран Куанг Хуен, владелец магазина спортивных велосипедов и электровелосипедов в городе Тушон (провинция Бакнинь), также выразил обеспокоенность по поводу необходимости перехода от единовременной налоговой формы к единовременной. По его словам, он привык работать с рукописными книгами и рукописными счетами, поэтому переход на цифровую систему вызвал у него сомнения. «Я не очень разбираюсь в технологиях, а в наши дни в Интернете очень много мошенничества», — сказал он.

Еще один факт, который беспокоит г-на Хуйена, заключается в том, что магазин не только продает новые автомобили, импортируемые от производителя, но и покупает автомобили у клиентов, ремонтирует и восстанавливает их для перепродажи. Поэтому он надеется вскоре получить конкретные инструкции о том, как декларировать эти затраты на вводимые ресурсы для вычета перед расчетом налогов.

Кроме того, по его словам, хотя доход от продажи автомобилей может достигать нескольких миллиардов донгов в год, фактическая прибыль невелика. Он обеспокоен тем, что если единовременный налог будет отменен, размер налога к уплате увеличится во много раз по сравнению с предыдущим периодом. Он сказал, что для малого бизнеса с доходом 3–4 млрд донгов в год необходимы соответствующие инструкции по расчету налогов.

Механизм единовременного налогообложения постепенно обнаруживает множество ограничений.

Доктор Нго Минь Ву, преподаватель Университета экономики города Хошимин (UEH), сказал, что отмена механизма единовременного налогообложения отражает синхронную направленность реформ государства, направленную на улучшение возможностей налогового управления и поощрение хозяйствующих субъектов к работе в соответствии с более профессиональной моделью.

В условиях активного перехода экономики на цифровизацию механизм единовременного налога в предыдущий период считался временным решением. Этот механизм постепенно выявил свои ограничения, особенно в обеспечении справедливости и прозрачности.

Доктор Нго Минь Ву, преподаватель Хошиминского университета экономики (Фото: UEF).

На практике единовременный налог оказался эффективным инструментом, когда большинство домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, не имели возможности полностью декларировать доходы и не имели технологических средств для точного определения налоговых обязательств. Однако в текущий период, когда инфраструктура безналичных платежей и инструменты поддержки управления доходами активно развиваются, дальнейшее сохранение аккордного налога уже нецелесообразно.

Доктор Нгуен Нгок Ту, бывший директор Главного департамента налогообложения, бывший главный редактор журнала Tax Magazine, а в настоящее время преподаватель Ханойского университета бизнеса и технологий, сказал, что в стране насчитывается около 5 миллионов домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, но лишь небольшое число из них декларируют доходы как домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью.

По его словам, существующее ограничение заключается в отсутствии бухгалтерских книг, из-за чего управляющая организация не может четко оценить реальную ситуацию в бизнесе. Он оценил, что нынешняя форма единовременного налога нецелесообразна, приводит к потере доходов государственного бюджета и даже вызывает негативные последствия.

По словам г-на Ту, если мы продолжим сохранять единовременную форму налогообложения в контексте перехода всей страны на цифровую экономику, это создаст разрыв. «У предприятий есть счета-фактуры и документы, а у хозяйствующих субъектов — нет. Для этого требуется синхронизация и взаимосвязь», — сказал он, добавив, что сохранение единовременной налоговой формы приводит к неравенству в обществе.

Политбюро намерено отменить единовременный налог для предприятий не позднее 2026 года. По словам г-на Ту, единовременный налог следовало отменить уже давно. «Но лучше поздно, чем никогда. Отмена смертной казни необходима и объективна», — сказал он.

По его словам, когда будет отменен паушальный налог, предпринимателям придется составлять счета-фактуры, документы, бухгалтерские книги и т. д. Тогда экономическая картина станет прозрачной, а сбор налогов будет более точным и достаточным.

Он сказал, что многие индивидуальные предприятия имеют большой потенциал, но платят очень низкие налоги. «Около 2 миллионов наемных работников, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, платят подоходный налог с населения в размере до 170 000 млрд донгов в год, что составляет 9–10% государственного бюджета. Между тем, крупные коммерческие домохозяйства платят налог только в размере 25 000–26 000 млрд донгов в год», — привел он пример.

Эксперты утверждают, что механизм единовременного налогообложения создает «лазейки» в налоговом менеджменте (Фото: Мань Куан).

Он считает, что после отмены единовременного налога у предприятий появятся условия для управления своими финансами и понимания своих финансовых данных. Отмена единовременного налога поможет более честно и полно отразить фактический доход хозяйствующих субъектов.

Разделяя эту точку зрения, доктор Нго Минь Ву отметил, что старый налоговый механизм также считается создающим неравенство между бизнес-группами. В то время как формальные предприятия подают полные декларации, группа малых предприятий с большими доходами пользуется низкими ставками аккордного налога, что приводит к недобросовестной конкуренции. В то же время это создает «лазейки» в налоговом администрировании и предотвращении потерь бюджета.

Нужна подходящая дорожная карта конверсии

Эксперты также заявили, что приближается рубеж в 2026 году, и немедленная отмена формы единовременного налога для применения новой формы столкнется со многими трудностями.

Г-н Ту предложил, чтобы государство разработало соответствующие дорожные карты, а также соответствующие руководящие указы и циркуляры, а также формы освобождения от налогов и налоговых льгот для налогоплательщиков, которые ведут бухгалтерский учет и имеют резкий рост доходов. «Государство должно даже проводить политику, поощряющую преуспевающие, честные и правильно заявляющие предприятия проводить в жизнь политику страны», - сказал он.

По словам этого человека, ранее 5 миллионов домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, в основном платили единовременный налог. Изменения не могут быть внезапными. Он предположил, что крупные предприятия можно классифицировать по секторам, которыми они занимаются в первую очередь, и по секторам, которыми они занимаются позже. В частности, в процессе внедрения необходимо оперативно устранять нарушения между отраслями и хозяйствующими субъектами.

Торговцы на рынке Бинь Тай, Хошимин (Фото: Нгуен Ви).

По словам г-на Ву, с международной точки зрения многие страны имеют экономические характеристики, схожие с Вьетнамом. Возьмем, к примеру, Индонезию, которая рано начала налоговую реформу для сектора малого бизнеса. С 2018 года Индонезия поощряет коммерческие домохозяйства регистрироваться для получения налоговых кодов, декларировать и платить налоги в электронном виде, а также предоставляет техническую помощь и финансовые стимулы для содействия этой трансформации.

Для Вьетнама процесс замены единовременного налога считается требующим разумного переходного периода. Властям необходимо разработать четкие механизмы поддержки, включая простые технические рекомендации, удобные инструменты декларирования и конкретные экономические стимулы, чтобы побудить коммерческие домохозяйства к активным изменениям. В то же время пропаганда, обучение и распространение знаний о налоговом декларировании также являются незаменимыми факторами.

В долгосрочной перспективе цель состоит в том, чтобы постепенно объединить все хозяйствующие субъекты в единую систему управления, ввести собственные налоговые коды и периодически подавать декларации через электронную платформу. Однако для успешной реализации этого требуется синхронное участие налоговых органов, руководства рынка и местных органов власти, а также четкая и гибкая дорожная карта.

Утром 20 мая Национальное собрание обсудило проект закона о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о предприятиях. Министр финансов Нгуен Ван Тханг заявил, что действующий Закон о предприятиях применяется только к таким типам предприятий, как общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества и частные предприятия, но не включает коммерческие домохозяйства.

Ранее, в 2020 году, было выдвинуто предложение включить в закон коммерческие домохозяйства, но Национальная ассамблея не приняла его, поскольку посчитала это не соответствующим сфере действия и названию закона.

По словам министра, на основании постановления Политбюро № 68 о развитии частного предпринимательства данное ведомство проводит исследования и предлагает разработать отдельный закон об индивидуальных предпринимателей. Целью настоящего Закона является определение правовой основы, организационной модели и деятельности данной экономической группы.

Министерство финансов также разработало множество политик, направленных на поощрение домохозяйств, занимающихся бизнесом, к переходу на предпринимательские модели, такие как освобождение от налога на прибыль предприятий, поддержка налога на землю, сокращение процедур бухгалтерского учета, трудовой деятельности и налоговых деклараций.

С 2026 года управление коммерческими домохозяйствами изменится в сторону отмены единовременного налога, перехода к декларированию и уплате налогов на основе фактического дохода, как это делают предприятия, и они должны будут выставлять счета-фактуры с использованием кассовых аппаратов.

Министр Тханг подчеркнул, что при существующих решениях коммерческие домохозяйства, работающие по модели предприятия, получат больше стимулов и преимуществ, что позволит им достичь положительных результатов в ближайшем будущем.

Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/khai-tu-thue-khoan-buoc-moi-nha-kinh-doanh-phai-minh-bach-cong-khai-20250521010959224.htm