Срочно пересмотреть и улучшить налоговую политику для предприятий

С целью совершенствования правовой базы для отмены метода взимания единовременного налога для хозяйствующих субъектов налоговый сектор провел исследование и создал прозрачную правовую основу для перехода всех хозяйствующих субъектов на метод декларирования.

Иллюстративное фото. (Источник: baochinhphu.vn)

В то же время этот шаг поможет минимизировать разницу в налоговых обязательствах между домохозяйствами и предприятиями, обеспечивая справедливое налогообложение в бизнесе. Необходимо срочно завершить внесение изменений в законодательство в 2025 году и незамедлительно представить их компетентным органам для обнародования с 1 января 2026 года, включая поправки к соответствующим налоговым законам и методическим рекомендациям.

С этой целью налоговый сектор поставил перед собой ряд конкретных задач, среди которых первостепенное значение отдано внесению поправок в Закон о налоговом администрировании и его руководящие документы. Соответственно, налоговый сектор определил основное внимание на дополнении и изменении положений Закона о налоговом администрировании № 38/2019/QH14 с целью отмены единовременного налога для домохозяйств-предпринимателей; а также на внесении изменений в правила оформления счетов-фактур и документов для домохозяйств-предпринимателей в сторону обязательного использования электронных счетов-фактур во всех случаях получения дохода, заменив прежние счета-фактуры для розничных клиентов.

Ситуации, связанные с возникновением счетов-фактур на небольшую, нестандартную сумму, сборов и платежей, будут легализованы с помощью соответствующих управленческих решений, что облегчит и сэкономит расходы налогоплательщиков. Кроме того, будут пересмотрены руководящие указы и циркуляры на предмет синхронного внесения изменений, что обеспечит их синхронное внедрение и достижение результатов.

Налоговое управление заявило, что крайне важно дополнить нормативные акты, чётко определив, что субъектами налогового администрирования являются коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшие свой бизнес (субъекты, которые обязаны зарегистрировать свой бизнес в соответствии с Законом о предпринимательстве). Кроме того, налоговое управление исследует и предлагает новую модель налогового администрирования для коммерческих домохозяйств в рамках исследования и предложения модели управления бизнес-семьями после отмены аккордного налога.

Соответственно, налоговый сектор будет классифицировать по шкале доходов, чтобы определить соответствующие методы расчета налогов/управления налогами, определить пороговые значения доходов для применения электронных счетов-фактур с кассовых аппаратов; четко определить роли и функции отделов налогового органа в управлении коммерческими домохозяйствами (регистрация, декларирование, налоговый учет, возврат налогов, освобождение от налогов, проверки, принудительное взыскание задолженности и т. д.), избегать вакансий или дублирования задач при изменении методов управления.

Новая модель может предусматривать возможность создания специализированных групп для управления коммерческими домохозяйствами, подающими декларации в местные налоговые органы, отдельно от прежнего подразделения, управляющего коммерческими домохозяйствами, работающими по контракту, или перехода к модели управления группами, поддерживающей физических лиц и коммерческие домохозяйства в декларировании. Изучая международный опыт, можно классифицировать коммерческие домохозяйства по шкале доходов для применения соответствующих моделей управления (например, микродомохозяйства по-прежнему декларируют налоги в упрощенном виде; крупные домохозяйства управляются как предприятия). Это решение должно быть реализовано в 2025 году в качестве основы для построения нового процесса налогового администрирования.

Кроме того, группировка по шкале доходов позволяет определить соответствующие методы расчета налогов/управления налогами: в настоящее время число стабильных хозяйствующих домохозяйств с доходом 200 миллионов или менее составляет около 1,5 миллиона домохозяйств (что составляет 65,7% от общего числа стабильных хозяйствующих домохозяйств в 2,35 миллиона домохозяйств) с налогом, подлежащим уплате, в размере 2 410 миллиардов донгов.

Число стабильных бизнес-семей с доходом от 200 миллионов до 3 миллиардов донгов составляет около 791 тысячи домохозяйств (что составляет около 33,6% от общего числа стабильных бизнес-семей в 2,35 миллиона домохозяйств) с налогом к уплате 7 886 миллиардов донгов. Число стабильных бизнес-семей с доходом от 3 миллиардов до 50 миллиардов донгов составляет около 12 тысяч домохозяйств (что составляет 0,6% от общего числа стабильных бизнес-семей в 2,35 миллиона домохозяйств) с налогом к уплате 1 032 миллиарда донгов. Число стабильных бизнес-семей с доходом от 50 миллиардов донгов составляет около 1 464 домохозяйств (что составляет 0,1% от общего числа стабильных бизнес-семей в 2,35 миллиона домохозяйств) с налогом к уплате 288 миллиардов донгов.

На основании текущих данных, упомянутых выше, Налоговое управление предлагает модель налогового администрирования для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, основанную на пороговом значении дохода и налоговой ставке каждого налога. Кроме того, параллельно проводится работа по внесению изменений в политику в области налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость: пересматриваются Закон о подоходном налоге с физических лиц, Закон о налоге на добавленную стоимость, а также подробные нормативные акты и инструкции для корректировки порогового значения необлагаемого налогом дохода в соответствии с реальными условиями; рассматривается возможность повышения порогового значения для сокращения числа домохозяйств, подлежащих налогообложению, с упором на домохозяйства значительного размера.

Что еще более важно, в исследовании предлагается изменить метод расчета налога на доходы физических лиц для домохозяйств, занимающихся бизнесом, с «крупным» масштабом, эквивалентным масштабу малых и средних предприятий, чтобы он был аналогичен налогу на прибыль предприятий; рассмотреть возможность применения налога на доходы физических лиц с доходов (выручка за вычетом расходов) для домохозяйств, занимающихся бизнесом, с полной отчетностью, чтобы побудить домохозяйства к прозрачности расходов, инвестированию в расширение бизнеса, не уступая в налоговых льготах предприятиям; рекомендовать добавить положения об освобождении от налога на доходы физических лиц/снижении ставки налога на доходы физических лиц для стимулирования инноваций (например: освобождение от налога доходов от передачи акций, внесения капитала в инновационные стартапы; налоговые льготы для экспертов и ученых в стартапах) для содействия развитию частной экономики в духе Постановления № 68-NQ/TW.

Кроме того, в действительности также необходимо изучить и внести изменения в порядок ведения бухгалтерского учета для микропредприятий и индивидуальных предпринимателей, чтобы сделать его простым, удобным для внедрения и не создавать дополнительный штат бухгалтеров. В частности, необходимо изучить и внести изменения в циркуляр № 88/2021/TT-BTC о порядке ведения бухгалтерского учета для индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей; циркуляр № 132/2018/TT-BTC, регулирующий порядок ведения бухгалтерского учета для микропредприятий; циркуляр № 133/2016/TT-BTC, регулирующий порядок ведения бухгалтерского учета для малых и средних предприятий.

Цель заключается в том, чтобы домохозяйства, становясь микропредприятиями, не нуждались в найме дополнительных специализированных бухгалтеров и могли вести бухгалтерский учёт самостоятельно на вспомогательной платформе. Налоговое управление также разрабатывает и предоставляет бесплатные цифровые платформы и бухгалтерское программное обеспечение для совместного использования домохозяйствами и микропредприятиями: координирует работу с поставщиками программного обеспечения для создания простых пакетов бухгалтерских решений, при этом государство оказывает поддержку домохозяйствам для поощрения их участия.

Содействовать реформе налогового администрирования для домохозяйств-предпринимателей: параллельно с совершенствованием политики продолжить пересмотр административных процедур, связанных с домохозяйствами-предпринимателями, с целью сокращения как минимум на 30% времени, затрачиваемого на обработку административных документов, как минимум на 30% расходов на соблюдение законодательства и дальнейшего резкого сокращения в последующие годы в соответствии с духом Постановления № 68-NQ/TW. Для домохозяйств-предпринимателей приоритетными процедурами реформирования являются: первичная налоговая регистрация, временное приостановление деятельности, налоговая декларация, электронная уплата налогов, использование счетов-фактур, декларирование налоговых льгот и налоговых вычетов...

Формы и декларации будут сокращены, ненужные поля будут удалены, а электронное декларирование налогов будет максимально интегрировано, чтобы домохозяйствам достаточно было работать только с компьютерами/телефонами, а не сдавать бумажные документы. Например, форма налоговой декларации 01/CNKD и приложение к ней 01-2/BK-HDKD будут пересмотрены после отмены налога, заменив её на интеллектуальную электронную форму декларации с предлагаемыми данными о доходах из системы выставления счетов.

Народная газета

Источник: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/