Повышение налогового порога для коммерческих домохозяйств до 500 миллионов донгов: все еще мало?

Многие считают, что предложение повысить порог налогооблагаемого дохода для хозяйствующих субъектов с 200 до 500 миллионов донгов в год более разумно, но все еще ниже ожидаемого.

Г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, недавно предложил провести более разумную корректировку налогов. В частности, Министерство финансов предложило установить налогооблагаемый доход (доход, добавленная стоимость) для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, в размере 500 миллионов донгов в год. Это также пороговое значение, подлежащее вычету до уплаты налога в соответствии со ставкой дохода. Таким образом, эта цифра в 5 раз превышает текущий уровень и в 2,5 раза превышает предыдущий. И если рассматривать это в принципе, число лиц, освобожденных от уплаты налога, увеличится.

« В рамках этой корректировки Министерство финансов предложило установить налог на уровне свыше 500 миллионов донгов, что означает, что если доход составляет от 501 миллиона донгов, налогом будет облагаться только 1 миллион, а не все 501 миллион донгов. Такой подход более разумен и точно соответствует природе подоходного налога, согласуясь с тенденцией к реформам, упрощению процедур и повышению прозрачности в налоговом администрировании », — оценил г-н Дуок.

Министерство финансов предложило повысить налоговый порог для предприятий до 500 миллионов донгов в год. (Иллюстрация)

Однако, по мнению этого эксперта, порог освобождения от налога в 500 миллионов донгов в год по-прежнему несоразмерен ставке налога для наемных работников и должен быть повышен до 1 миллиарда донгов в год. Кроме того, необходимо отметить, что налоговая политика для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, должна быть согласована с налогообложением предприятий. Соответственно, проект указа, регулирующего применение Закона о налоге на прибыль предприятий, предусматривает более низкую ставку налога на доходы, чем ставка, которой в настоящее время облагаются домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью.

« Налоговая ставка для предприятий должна быть разработана аналогичным образом, чтобы обеспечить равенство и снизить налоговое давление. Если налоговая ставка необоснованна, она «размоет» прибыль, что ещё больше увеличит вероятность того, что предприятия, которые и без того ослаблены из-за малого размера и ограниченного денежного потока, столкнутся с трудностями», — высказал своё мнение г-н Дуок.

Поэтому, помимо повышения налогового порога, г-н Дуок предложил снизить ставку налога для предпринимательских домохозяйств в направлении, совместимом с Законом о корпоративном подоходном налоге, чтобы создать правовую последовательность и поддержать предпринимательские домохозяйства в переходный период.

Между тем, доктор Чау Динь Линь (Банковский университет Хошимина) отметил, что предложение о повышении налогового порога для предприятий до 500 миллионов донгов в год является значительным шагом вперёд. Однако в условиях сильных экономических колебаний бизнес сталкивается со множеством серьёзных проблем, поэтому этот уровень необходимо тщательно просчитать.

По словам г-на Линя, реальность такова, что многие начинающие компании терпят убытки или даже «испаряются» примерно через три года работы. « Даже несмотря на то, что предприятия терпят убытки, им всё равно приходится платить налоги с выручки. В некоторых сферах бизнеса с выручкой в ​​500 миллионов донгов в год после вычета расходов норма прибыли составляет всего около 7–10%, то есть менее 4 миллионов донгов в месяц, но им всё равно приходится платить налоги », — поднял этот вопрос доктор Чау Динь Линь.

Г-н Чау Динь Линь отметил, что прибыль большинства малых предприятий, особенно в сфере продуктов питания, розничной торговли или услуг, зачастую очень низкая. Предприятие с годовым оборотом в 500 миллионов донгов может получать прибыль всего в несколько десятков миллионов после вычета расходов. Поэтому, хотя порог необлагаемого налогом дохода увеличился и стал «более комфортным», он всё ещё не отражает в полной мере устойчивость предприятий к растущим издержкам.

Кроме того, порог в 500 миллионов донгов в год не учитывает различия между отраслями, регионами и уровнем жизни. Например, расходы домохозяйств, занимающихся бизнесом в крупных городах, значительно выше, чем в сельской местности.

« Я считаю, что необходимо рассмотреть возможность ещё большего повышения налогового порога для предпринимательских домохозяйств или разработать более гибкий метод расчёта. В то же время должен быть механизм корректировки налогового порога в соответствии с ежегодными экономическими колебаниями, чтобы предпринимательские домохозяйства не застревали на фиксированном уровне слишком долго », — предложил доктор Чау Динь Линь.

Приведя конкретную цифру, г-н Линь заявил, что порог облагаемого налогом дохода для коммерческих домохозяйств следует повысить до 750 млн - 1 млрд донгов в год, чтобы предоставить коммерческим домохозяйствам возможность расширять свою деятельность, стимулировать рост и укрепить их способность восстанавливаться после многочисленных вызовов и трудностей.

Около 2,3 млн домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, не обязаны платить подоходный налог.

Недавно, выступая перед Национальным собранием , заместитель министра финансов Цао Ань Туан заявил, что проект Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) увеличивает необлагаемый налогом доход хозяйствующих субъектов и физических лиц с 200 миллионов до 500 миллионов донгов в год; этот порог также будет регулироваться и корректироваться одновременно с налогом на добавленную стоимость.

Корректировка налогового порога обеспечивает относительную справедливость между доходами предпринимательских домохозяйств и физических лиц и другими типами доходов; между предпринимательскими домохозяйствами и физическими лицами и частными предприятиями, а также малыми и средними предприятиями; между предпринимательскими домохозяйствами и физическими лицами, которые не должны платить налоги, и предпринимательскими домохозяйствами и физическими лицами, которые должны платить налоги...

Согласно данным налоговой отрасли, при применении этого уровня доходов к октябрю 2025 года ожидается, что около 2,3 млн домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, не будут платить налоги (что составляет около 90% от общего числа в 2,54 млн домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью). По оценкам налоговых органов, общая экономия по налогам (включая подоходный налог с физических лиц и налог на добавленную стоимость) составит около 11 800 млрд донгов.

С другой стороны, законопроект добавляет правила для домохозяйств и частных лиц, ведущих бизнес с доходом от 500 млн до 3 млрд донгов в год, по применению расчета налога на основе дохода (доход - расходы).

Это обеспечивает сбор налога в соответствии с природой подоходного налога и применяет ставку налога в размере 15%, аналогичную ставке налога на прибыль предприятий, установленной в Законе о налоге на прибыль предприятий для предприятий с доходом менее 3 млрд. донгов в год.

Соответственно, все домохозяйства и частные лица, ведущие бизнес, обязаны платить налоги, исходя из фактического дохода. Если доход высокий, налог платится больше, если низкий — меньше, а если дохода нет, налог не платится.

Таким образом, уровень необлагаемых налогом доходов больше не будет оказывать существенного влияния на налогоплательщиков – домохозяйства и физические лица. Если домохозяйства и физические лица не смогут определить расходы, им придется платить налог, исходя из ставки дохода.

« Благодаря вышеуказанным корректировкам законопроект создает справедливый и равный правовой коридор, подходящий для условий ведения бизнеса домохозяйствами и отдельными лицами, тем самым помогая людям чувствовать себя в безопасности в сфере производства и бизнеса, стабилизировать свою жизнь и развивать производство и бизнес», — прокомментировал г-н Туан.

Хьеу Нгуен

Источник: https://vtcnews.vn/nang-nguong-chiu-thue-cua-ho-kinh-doanh-len-500-trieu-dong-van-con-thap-ar990966.html