С 2026 года налоговая отрасль разделит бизнес-семьи на три группы управления

Министерство финансов только что издало Постановление № 3389, которым был одобрен Проект трансформации модели и метода налогового администрирования для субъектов предпринимательства при отмене аккордного налога. Соответственно, с 1 января 2026 года оператор полностью прекратит взимание аккордного налога с субъектов предпринимательства и перейдет на метод самостоятельного декларирования и уплаты налога.

В проекте четко определены 3 группы хозяйствующих субъектов и новые моменты в переводе методов расчета налога после отмены паушального налога.

Группа 1 предназначена для семей, занимающихся предпринимательской деятельностью, с годовым доходом менее 200 миллионов донгов. Эта группа освобождена от НДС и подоходного налога с физических лиц. Им также не требуется вести сложный бухгалтерский учёт, но они всё равно обязаны периодически подавать декларации. Такие семьи могут подавать декларации дважды в год: в начале и в середине/конце года, или выбрать удобное время.

Группа 2 относится к коммерческим домохозяйствам с доходом от 200 миллионов до менее 3 миллиардов донгов. В этой группе применяется действующий метод расчета прямого налога с дохода. Налоговые ставки по отраслям четко определены, в том числе: 1% на дистрибуцию и поставку товаров; 5% на услуги и строительство без использования материалов по контракту; 3% на производство, транспортировку, услуги, связанные с товарами, строительство с использованием материалов по контракту; и 2% на прочую коммерческую деятельность.

Этому бизнес-семье не нужно соблюдать сложную систему бухгалтерского учёта, но всё же необходимо вести простые книги по установленным формам. Налоговые декларации подаются 4 раза в год (ежеквартально).

Если годовой доход домохозяйства, работающего в сфере розничной торговли, превышает 1 млрд донгов, то оно обязано выставлять электронные счета-фактуры с помощью кассового аппарата, подключенного к налоговой службе. Другие домохозяйства с доходом менее 1 млрд донгов не обязаны выставлять счета-фактуры, но Министерство финансов отмечает, что им все равно следует учитывать свой доход.

Предприятия, выручка которых в течение двух лет подряд превышает 3 млрд донгов в год, с 3-го года перейдут в группу 3.

Группа 3 включает домохозяйства, осуществляющие предпринимательскую деятельность, с годовым доходом более 3 миллиардов донгов. Эта группа обязана применять метод вычета НДС, при котором сумма к уплате равна сумме исходящего НДС за вычетом входящего НДС. Ставка подоходного налога с физических лиц рассчитывается по ставке 17% от общей прибыли. Прибыль в этом случае равна сумме выручки за вычетом обоснованных расходов.

Что касается способа декларирования, то домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, с годовым доходом более 50 миллиардов донгов должны подавать декларацию ежемесячно, а домохозяйства с годовым доходом менее 50 миллиардов донгов – ежеквартально. Они обязаны выставлять счета-фактуры и открывать отдельные банковские счета для ведения предпринимательской деятельности. Такие домохозяйства обязаны использовать электронные счета-фактуры с кодами или счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами.

К концу 2024 года в стране будет насчитываться около 3,6 млн домохозяйств и частных лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Число домохозяйств, ведущих стабильную деятельность (заключающих договоры и декларирующих о себе), составляет 2,2 млн. Число домохозяйств с доходом, превышающим налогооблагаемый порог (более 100 млн в год), составляет 1,3 млн, что составляет 59% от общего числа домохозяйств.

В 2024 году общий объём доходов государственного бюджета от домохозяйств и индивидуальных предприятий составит около 26 000 млрд донгов. В первой половине года ожидается, что доходы от домохозяйств и индивидуальных предприятий превысят 17 000 млрд донгов.

Источник: https://baohatinh.vn/nganh-thue-chia-ho-kinh-doanh-thanh-3-nhom-quan-ly-tu-2026-post297609.html