У многих предприятий наблюдаются признаки высокого риска в налоговой отчетности и выставлении счетов.

Благодаря инспекциям, проверкам и надзору, Налоговое управление провинции Куангчи оперативно выявляло, предотвращало и пресекало множество случаев с высоким риском нарушений налогового законодательства и законодательства о счетах-фактурах. В частности, в 2023 году Налоговое управление провинции выявило и передало в полицию для расследования 29 дел с подозрением на нарушения налогового законодательства и законодательства о счетах-фактурах.

Многие предприятия демонстрируют признаки высокого риска в отношении налогов и счетов-фактур.

Оперативная деятельность отдела приема и выдачи результатов налогового управления провинции Куангчи - Фото: TT

Было создано множество «фиктивных» компаний.

Согласно отчету провинциального налогового управления, в ходе выполнения своих функций по управлению налогами подразделение обнаружило, что компания Cam Giang Trading, Service and Machinery Equipment Co., Ltd. (компания Cam Giang) имеет налоговый код 3200720272 и зарегистрирована в деревне Ким Дау, коммуне Тхань Ан, районе Кам Ло.

Компанию Cam Giang представляет г-н Нго Куок Тру, зарегистрированный адрес которого находится по адресу: деревня 19, коммуна Трук Дао, район Трук Нинь, провинция Нам Динь . 27 марта 2023 года налоговые органы в координации с Народным комитетом коммуны Тхань Ан провели проверку и подтвердили существование данного предприятия. Результаты проверки показали, что компания Cam Giang не осуществляла деятельность по адресу, зарегистрированному в налоговых органах, и власти не смогли связаться с ее законным представителем.

В ходе проверки выдачи и использования электронных счетов-фактур, деклараций о доходах и деклараций по налогу на добавленную стоимость предприятиями, Налоговое управление провинции установило, что компания Cam Giang Company демонстрирует признаки высокого налогового риска.

В частности, данное предприятие предоставило неполные данные в своей декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС); цифры НДС в электронной системе выставления счетов отличались от данных в декларации по НДС; оно использовало множество счетов-фактур, выставленных клиентам с резким и внезапным увеличением выручки, в основном за продажу таких товаров, как грунт и песок; и оно выставляло счета-фактуры предприятиям, не работающим по зарегистрированным адресам, что свидетельствует о мошенничестве с использованием счетов-фактур.

Не только провинциальное налоговое управление, но и региональные налоговые органы выявили множество случаев с серьезными налоговыми и счет-фактурными проблемами. Проверив информацию и данные предприятий, региональное налоговое управление Триеу Хай обнаружило, что компания Hai Xuan 68 Co., Ltd., налоговый код 3200737653; зарегистрированный адрес в деревне Фуонг Хай, коммуна Хай Ба, район Хай Ланг, а директор постоянно проживает в районе Туй Ан, провинция Фу Йен , демонстрирует серьезные налоговые и счет-фактурные проблемы.

В частности, компания не предоставила необходимую документацию, подтверждающую происхождение используемых ею товаров. Основными экспортными товарами были песок и щебень... Налоговая служба не смогла связаться с директором и бухгалтером компании.

Впоследствии налоговая инспекция в координации с Народным комитетом коммуны Хайба провела проверку и обнаружила, что предприятие не работало по своему зарегистрированному адресу. Предприятие занималось круговой торговлей, используя счета-фактуры и выставляя их предприятиям, подозреваемым в купле-продаже счетов-фактур.

Восемь предприятий зарегистрировались по одному и тому же адресу в один и тот же день.

Также в 2023 году в ходе проверки данных налоговой регистрации провинциальное налоговое управление обнаружило, что группа лиц, не являющихся жителями провинции, создала предприятия с высоким уровнем риска, например: в один и тот же день по одному и тому же зарегистрированному адресу группа лиц, постоянно проживающих за пределами провинции, создала предприятия со схожими названиями.

В частности, в 2021 году по одному и тому же адресу на улице Буй Дык Тай (1-й квартал, город Донг Ха) в один и тот же день зарегистрировались восемь предприятий как акционерные общества с очень похожими названиями. В одном случае одно физическое лицо зарегистрировало два акционерных общества в один и тот же день; одно общество использовало удостоверение личности гражданина, а другое — национальное удостоверение личности. Примечательно, что в семи из этих восьми предприятий законные представители имели постоянное место жительства в провинции Хатинь.

Провинциальное налоговое управление в координации с местными властями проверило зарегистрированные адреса предприятий. Проверка показала, что эти предприятия не работали по адресам, зарегистрированным в налоговых органах. Провинциальное налоговое управление полагает, что это дело рук группы лиц, которые создали предприятия для незаконной покупки, продажи и использования счетов-фактур, а затем скрылись со своих зарегистрированных адресов. Для предотвращения подобных действий по созданию предприятий для незаконной покупки и продажи счетов-фактур провинциальное налоговое управление направило в соответствующие ведомства документ с просьбой о сотрудничестве в расследовании и урегулировании дела.

Недавно Налоговое управление провинции объявило, что в ходе проверки соблюдения налогового законодательства за 2020-2021 годы компанией Tan Trieu T&P One-Member Limited Company, налоговый код 3200574825, зарегистрированной по адресу: деревня Нам Суан Дык, коммуна Тан Тхань, район Хуонг Хоа, инспекционная группа Налогового управления провинции выявила признаки уклонения от уплаты налогов в рамках деятельности по декларированию налога на добавленную стоимость путем отражения и учета доходов при расчете корпоративного подоходного налога.

На основании этого Налоговое управление провинции собрало и систематизировало материалы дела и передало их в полицию провинции Куангчи для рассмотрения в соответствии с законом. После получения результатов расследования Следственное управление полиции провинции Куангчи вынесло решение о привлечении к ответственности директора компании Tan Trieu T&P One-Member Limited Liability Company. Это одно из 29 дел, выявленных Налоговым управлением провинции и переданных в полицию за последний год, связанных с нарушениями налогового законодательства и законодательства о выставлении счетов.

Укрепить меры профилактики, сдерживания и обращения с правонарушителями.

По словам Нгуен Нгок Ту, директора налогового управления провинции Куангчи, нарушения, коммерческое мошенничество и уклонение от уплаты налогов — это сложные проблемы, которые вызывают серьезную озабоченность у налогового сектора, и он стремится предотвратить и пресечь их. В последнее время налоговое управление провинции внимательно следит за указаниями Главного налогового управления и Народного комитета провинции, координируя свои действия с соответствующими ведомствами в целях предотвращения и контроля коммерческого мошенничества, контрафактной продукции и стабилизации рыночных цен... что способствует повышению эффективности управления налогами, предотвращению и оперативному пресечению нарушений налогового законодательства.

Провинциальное налоговое управление распределило задачи между должностными лицами, группами и департаментами, участвующими в управлении налогоплательщиками. Одновременно создана группа для анализа и управления рисками, связанными с использованием счетов-фактур, анализа и оценки налогоплательщиков с высокими показателями налогового риска, а также проведения анализа, проверки и оценки данных. На основе этих данных принимаются меры по управлению, мониторингу и проверке использования счетов-фактур с целью оперативного выявления и строгого пресечения нарушений налогового законодательства и законодательства о счетах-фактурах.

В предстоящий период провинциальное налоговое управление продолжит давать указания налоговым органам всех уровней проверять и анализировать данные о предприятиях, представляющих высокий налоговый риск. В ходе классификации, при обнаружении каких-либо подозрительных признаков, предприятия будут приглашены в налоговую инспекцию для разъяснений и сбора доказательств для выяснения любых нарушений.

При подтверждении подозрения на риск дело должно быть подвергнуто целенаправленной проверке и мониторингу. Необходимо активно координировать действия с соответствующими органами для проведения проверок, сравнений и классификации с целью выявления случаев нарушений, коммерческого мошенничества и уклонения от уплаты налогов. Сложные дела следует передавать в полицию для расследования и рассмотрения в соответствии с законом.

Тран Туен

Источник