Многие предприятия демонстрируют признаки высокого риска в налогах и счетах-фактурах.

В последнее время Налоговое управление провинции Куангчи посредством проверок, проверок и надзора оперативно выявило, предотвратило и урегулировало множество случаев с признаками высокого риска, связанных с налогами и счетами-фактурами. В частности, в 2023 году Налоговое управление провинции выявило и передало в полицию 29 дел с признаками нарушения налогового законодательства и счетов-фактур.

Профессиональная деятельность в отделе приема и выдачи результатов налогового управления провинции Куангчи - Фото: TT

Было создано множество компаний-«призраков».

В отчете провинциального налогового департамента говорится, что в процессе выполнения функций по управлению налогами подразделение обнаружило, что у Cam Giang Machinery Equipment and Services Trading Company Limited (Cam Giang Company) был налоговый код 3200720272, зарегистрированный адрес в деревне Ким Дау, коммуне Тхань Ан, округе Кам Ло.

Компанию Cam Giang представляет г-н Нго Куок Тру, постоянно проживающий по адресу: деревня 19, коммуна Трукдао, уезд Трукнинь, провинция Намдинь . 27 марта 2023 года налоговая служба совместно с Народным комитетом коммуны Тханьан провела проверку и подтвердила существование данного предприятия. В результате проверки выяснилось, что компания Cam Giang не вела деятельность по адресу, зарегистрированному в налоговой службе, и властям также не удалось связаться с законным представителем.

В ходе проверки выдачи и использования электронных счетов-фактур, декларирования доходов и налога на добавленную стоимость предприятий Налоговое управление провинции определило, что у компании Cam Giang есть признаки высоких налоговых рисков.

В частности, данное предприятие не заполняло полную декларацию по налогу на добавленную стоимость, данные по налогу на добавленную стоимость в системе электронных счетов-фактур отличались от данных в декларации по налогу на добавленную стоимость; использовало много номеров счетов-фактур, выданных клиентам с большим, внезапным ростом доходов, основными проданными товарами были земля, песок и т. д.; выставляло счета-фактуры предприятиям, не работающим по зарегистрированному адресу, что имело признаки купли-продажи счетов-фактур.

Не только провинциальное налоговое управление, но и региональные налоговые отделения выявили множество случаев с признаками высоких налоговых рисков и счетов-фактур. Проверив информацию и данные предприятий, региональное налоговое отделение округа Чиеу Хай обнаружило, что компания Hai Xuan 68 Company Limited, налоговый код 3200737653, зарегистрированный адрес: деревня Фыонгхай, коммуна Хайба, район Хайлан, директор с постоянным местом жительства в районе Туйан, провинция Фуйен, имеет признаки высоких налоговых рисков и счетов-фактур.

В частности, компания не предоставила требуемые налоговыми органами документы, подтверждающие происхождение входящих товаров. Основными экспортируемыми товарами были песок, щебень... Налоговой службе не удалось связаться с директором и бухгалтером компании.

После этого налоговая служба совместно с Народным комитетом коммуны Хайба провела проверку и обнаружила, что данное предприятие не работало по зарегистрированному адресу. Предприятие осуществляло куплю-продажу по кругу, использовало счета-фактуры и продавало их предприятиям, у которых имелись признаки купли-продажи счетов-фактур.

По 1 адресу в один и тот же день зарегистрировано 8 предприятий

Также в 2023 году в результате проверки данных налогового учета налогового органа Налоговое управление провинции обнаружило, что группа лиц из других провинций учредила предприятия с признаками высокого риска, такими как: в один и тот же день, по одному и тому же адресу регистрации группа лиц с постоянными адресами из других провинций учредила предприятия со схожими названиями.

В частности, в 2021 году по одному и тому же адресу на улице Буй Дык Тай (район 1, город Донгха) в один и тот же день было зарегистрировано до 8 предприятий в форме акционерных обществ с похожими наименованиями. Был даже случай, когда одно физическое лицо зарегистрировало 2 акционерных общества в один день; при этом 1 компания использовала удостоверение личности, а 1 — удостоверение личности гражданина. Примечательно, что в 7 случаях из этих 8 предприятий законные представители имели постоянное место жительства в провинции Хатинь.

Налоговое управление провинции скоординировало действия с местными органами власти для проверки адреса регистрации компании. В ходе проверки было установлено, что эти предприятия не вели деятельность по адресу, зарегистрированному в налоговом органе. По данным Налогового управления провинции, это действия группы лиц, которые организовали и создали предприятия для незаконной покупки, продажи и использования счетов-фактур, а затем скрылись с зарегистрированного адреса. В целях предотвращения создания предприятий для незаконной покупки и продажи счетов-фактур Налоговое управление провинции направило документ в соответствующие органы для координации расследования и рассмотрения дела.

Недавно Налоговое управление провинции заявило, что в ходе проверки соблюдения налогового законодательства за 2020–2021 годы в компании Tan Trieu T&P One Member Co., Ltd., налоговый код 3200574825, зарегистрированный адрес: деревня Нам Суан Дык, коммуна Тан Тхань, район Хыонг Хоа, инспекционная группа Налогового управления провинции выявила, что у подразделения имеются признаки уклонения от уплаты налогов при декларировании налога на добавленную стоимость путем учета и отражения выручки при проведении окончательной оценки корпоративного подоходного налога.

На основании этого Налоговое управление провинции собрало и обобщило документы и передало их в полицию провинции Куангчи для рассмотрения в соответствии с законодательством. По результатам расследования Управление по расследованию безопасности полиции провинции Куангчи вынесло решение о привлечении к ответственности директора компании Tan Trieu T&P LLC. Это одно из 29 дел, связанных с нарушениями налогового законодательства и счетов-фактур, которые Налоговое управление провинции выявило и передало в полицию за последний год.

Усиление профилактики, сдерживания и лечения

Директор Налогового департамента провинции Куангчи Нгуен Нгок Ту заявил, что нарушения, мошенничество в сфере торговли и уклонение от уплаты налогов – это сложные проблемы, которые вызывают серьёзную обеспокоенность налоговой сферы, и что налоговый сектор прилагает все усилия для их предотвращения и пресечения. В последнее время Налоговый департамент провинции внимательно следил за указаниями Главного налогового управления и Народного комитета провинции, координируя работу с соответствующими ведомствами в работе по предотвращению и борьбе с мошенничеством в сфере торговли, борьбе с контрафактной продукцией, стабилизации рыночных цен и т.д., способствуя повышению эффективности налогового администрирования, предотвращению и оперативному пресечению нарушений налогового законодательства.

Провинциальное налоговое управление распределило задачи между каждым государственным служащим, группой и отделом, связанными с управлением налогоплательщиками. Кроме того, была создана группа для анализа и управления рисками, связанными с использованием счетов-фактур, анализа и оценки налогоплательщиков с признаками высоких налоговых рисков, анализа данных, проверки и анализа результатов анализа данных... В рамках этой работы были реализованы меры по управлению, мониторингу и проверке использования счетов-фактур для оперативного выявления и строгого пресечения нарушений налогового законодательства и законодательства о счетах-фактурах.

В ближайшее время Налоговое управление провинции продолжит поручать налоговым органам всех уровней проверять и анализировать данные о компаниях с высокими налоговыми рисками. В процессе классификации, если возникнут подозрения, налоговому органу будет предложено запросить объяснения и собрать доказательства для выявления нарушений.

При наличии оснований для подозрения о наличии риска, будет проведена ключевая проверка и надзор. Необходимо активно взаимодействовать с компетентными органами для организации проверок, сопоставления и классификации данных с целью выявления нарушений, коммерческого мошенничества и уклонения от уплаты налогов. В сложных случаях материалы будут переданы в полицию для расследования и рассмотрения в соответствии с законодательством.

Тран Туен

Источник