Сократить время обработки, предотвратить потерю налога на добавленную стоимость

На пресс-конференции, посвященной новым пунктам по налогу на добавленную стоимость (НДС), специальному потребительскому налогу (СПН), правилам электронных транзакций в сфере налогообложения импортируемых, экспортируемых и транзитных товаров, состоявшейся 4 декабря, г-жа Нгуен Тхи Кхань Хуен, руководитель группы налогового администрирования Таможенного налогового департамента (Таможенный департамент), отметила, что Таможенный департамент очень оперативно усовершенствовал информационно-технологическую систему для обслуживания декларирования и сбора налогов с малоценных товаров, отправляемых экспресс-доставкой.

Г-жа Нгуен Тхи Кхань Хуен, руководитель группы налогового администрирования Таможенного департамента (Таможенное управление). Фото: Таможенное управление

Доходы бюджета значительно увеличились

По словам г-жи Нгуен Тхи Кхань Хуен, 18 февраля вступило в силу Решение № 01/2025/QD-TTg, отменяющее освобождение от НДС малоценных товаров, отправляемых службами экспресс-доставки. Это очень важное изменение налоговой политики. Взимание НДС с малоценных товаров, отправляемых службами экспресс-доставки, увеличило поступления в бюджет, обеспечило справедливость, предотвратило мошенничество и соответствует международной практике.

«После 8 месяцев внедрения таможенная служба добилась множества очевидных результатов, в частности, значительно увеличились поступления в бюджет. По состоянию на 15 сентября сумма НДС, собранного с малоценных товаров, отправленных экспресс-доставкой, составила 1,035 млрд донгов, что способствовало обеспечению страны ресурсами», — отметила г-жа Нгуен Тхи Кхань Хуен.

Кроме того, новая политика обеспечивает честную конкуренцию. Если раньше мелкооптовые импортные товары освобождались от налога, а товары отечественного производства облагались налогом, то теперь сбор налогов создал более равные условия для отечественных предприятий.

По данным Таможенного департамента, примечательным моментом является расширение перечня товаров, не подлежащих обложению НДС, что помогает предприятиям снизить правовые риски и расходы на соблюдение требований.

В частности, импортируемые товары, предназначенные для финансового лизинга, разрешается ввозить непосредственно в зоны беспошлинного ввоза без уплаты НДС. Экспортируемая продукция, относящаяся к группе ресурсов и полезных ископаемых (в сыром или переработанном виде согласно Правительственному перечню), не подлежит налогообложению в соответствии с политикой ограничения экспорта сырьевых ресурсов. Кроме того, Закон устанавливает случаи освобождения от налога, такие как: движимое имущество в пределах лимита, не облагаемого налогом на импорт; товары, обмениваемые резидентами приграничной зоны по установленному перечню; реликвии и антиквариат, ввозимые компетентными органами.

Предыдущие налоговые льготы в размере 5% также были скорректированы до 10% для таких групп товаров, как сахар и побочные продукты производства сахара, специализированное оборудование для обучения, исследований и экспериментов, предварительно обработанная канифоль, необработанные лесоматериалы...

«Закон также чётко определяет принципы применения налоговых ставок: коммерческие предприятия, предлагающие множество видов товаров и услуг, должны декларировать товары по каждой соответствующей налоговой ставке; если их невозможно дифференцировать, они должны платить по самой высокой ставке. Данное положение направлено на ограничение случаев ложного декларирования или занижения налоговой декларации вследствие ошибок или злоупотреблений», — заявил представитель Таможенного департамента.

Так, по оценке Таможенного департамента, легализация и синхронизация нормативных актов с 1 июля поможет предприятиям более активно планировать производство и импорт-экспорт, одновременно создаст условия для Агентства по управлению по усилению надзора, применению технологий при обмене налоговыми данными и сокращению административных процедур.

Срочно улучшить технологическую систему

Таможня объявила о многих новых положениях по налогу на добавленную стоимость и специальному потребительскому налогу на импортируемые и экспортируемые товары.

Таможенное управление выпустило документ № 13103/CHQ-GSQL о плане внедрения Системы таможенных процедур для импорта и экспорта товаров Группы 2, пересылаемых службами экспресс-доставки (система AVP-ECOM). Соответственно, с 1 августа она будет применяться к компаниям, осуществляющим экспресс-доставку (включая авиа-, авто- и железнодорожный транспорт).

По данным Таможенного департамента, применение системы AVP-ECOM при обработке малоценных товаров способствовало повышению прозрачности, сокращению сроков обработки и предотвращению потерь НДС. Разработка и внедрение системы электронного таможенного декларирования способствовали ускорению таможенной очистки товаров и упростили управление ежедневными декларациями о больших объемах товаров, не прерывая при этом коммерческую деятельность.

В ближайшее время таможенные органы сосредоточатся на завершении развития инфраструктуры информационных технологий, модернизации системы и совершенствовании бизнес-процессов, чтобы декларирование и уплата налогов стали более удобными, прозрачными и точными.

Что касается группы товаров, облагаемых специальным потребительским налогом, Закон о специальном потребительском налоге № 66/2025/QH15 (вступил в силу 1 января 2026 года) вносит ряд существенных изменений, таких как: отмена положения о том, что кондиционеры мощностью 24 000 БТЕ или менее облагаются специальным потребительским налогом, расширение перечня товаров, не подлежащих налогообложению, таких как переработанные экспортные товары, реимпортированные товары, возвращённые иностранными государствами, спасательные и учебные вертолёты. Закон также расширяет случаи возврата и вычета налога.

Однако некоторые товары будут регулироваться более строго: например, сладкие напитки с содержанием сахара более 5 г/100 мл облагаются специальным потребительским налогом; табачные изделия и алкоголь будут облагаться по более высокой ставке, а также будет добавлен дополнительный абсолютный налог в соответствии с дорожной картой. Новые правила также уточняют объекты налогообложения, такие как самолёты, вертолёты, планёры; и устанавливают, что вотивная бумага является налогооблагаемым товаром, за исключением вотивной бумаги, используемой для детских игрушек и учебных пособий.

Г-жа Фам Тхи Тху Хыонг, начальник Управления таможенного департамента.

Механизм политики и правовые документы таможенного управления будут изменены и дополнены для соответствия новой организационной модели, служат цели построения цифрового таможенного сектора и реализации ряда ключевых постановлений Политбюро .
При появлении новой политики Таможенный департамент организует информационные семинары для прессы, поскольку это важный канал распространения и пропаганды новой политики Государственного агентства по управлению в бизнес-сообществе, помогающий предприятиям понимать и правильно применять правила; в то же время оказывающий поддержку Таможенному департаменту в процессе выполнения им своих обязанностей».
В последние годы страны Европейского союза (ЕС) отменили освобождение от НДС для товаров стоимостью до 22 евро. Великобритания (Англия, Шотландия и Уэльс) также отменила освобождение от НДС для импортных товаров общей стоимостью до 135 фунтов стерлингов с 1 января 2021 года.
В Австралии отменено освобождение от НДС товаров стоимостью до 666 долларов США; аналогично, в Сингапуре с 1 января 2023 года отменено освобождение от НДС малоценных товаров, особенно в секторе электронной коммерции. С 1 мая 2024 года Таиланд также взимает НДС со всех импортируемых товаров, независимо от их стоимости.

Источник: https://baotintuc.vn/kinh-te/rut-ngan-thoi-gian-xu-ly-chong-that-thu-thue-gia-tri-gia-tang-20251204154428550.htm