Серия рекомендаций от министерств, ведомств и местных органов власти

В процессе разработки Закона о подоходном налоге с физических лиц (замена) Министерство финансов получило множество мнений от министерств, отраслей и местных органов власти с предложениями увеличить уровень семейного вычета с учетом текущих социально -экономических условий и уровня жизни людей.

Уровень семейного вычета, предусмотренный статьей 19 проекта Закона о подоходном налоге с физических лиц (замена), составляет 11 млн донгов в месяц для налогоплательщиков, 4,4 млн донгов в месяц на каждого иждивенца, применяется с 1 июля 2020 года и применяется с налогового периода 2020 года.

На электронном информационном портале Правительства собраны мнения читателей о том, что нормативные акты о семейных вычетах устарели, и в то же время условия корректировки (изменение ИПЦ на 20%) не соответствуют динамике потребительских цен, особенно в крупных городах.

Тюремный охранник.jpg
Многие министерства, отрасли и местные органы власти предложили увеличить размер семейного вычета в соответствии с текущими социально-экономическими условиями и уровнем жизни населения. Фото: Нам Кхань

В связи с этим Министерству финансов предлагается изучить возможность предоставления дополнительных вычетов (на основе анализа документов, предоставленных налогоплательщиками), помимо общего семейного вычета, применимого ко всем налогоплательщикам. Например, вычеты за больничные услуги, лекарства, оплату обучения, ремонт и замену ценного имущества, такого как жильё, транспортные средства, производственные инструменты и т. д.

Наряду с этим разделите уровни семейных вычетов по регионам (аналогично 4 регионам, применяемым к региональному минимальному размеру заработной платы).

С другой стороны, правительству предлагается ежегодно или каждые два года объявлять и корректировать размер семейного вычета, а не основывать его на колебаниях ИПЦ. Это обеспечит гибкую налоговую политику, меняющуюся в соответствии с изменениями общественной жизни.

При текущем вычете для самого налогоплательщика в размере 11 млн донгов в месяц и для каждого иждивенца в размере 4,4 млн донгов в месяц, лицо с доходом от заработной платы в размере 17 млн донгов в месяц (при наличии 1 иждивенца) или 22 млн донгов в месяц (при наличии 2 иждивенцев) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице... не должно платить подоходный налог с населения.

Министерство информации и коммуникаций также предложило увеличить размер семейного вычета по сравнению с текущим уровнем, чтобы он соответствовал росту индекса потребительских цен, темпам экономического роста и повышению базовой заработной платы с 1 июля 2024 года; разработать размер семейного вычета по регионам в соответствии с текущей политикой оплаты труда (Указ № 74/2024 устанавливает минимальный размер заработной платы по 4 регионам).

Министерство национальной обороны предложило увеличить размер семейного вычета для налогоплательщиков с 11 млн до 17,3 млн донгов в месяц, а для каждого иждивенца – с 4,4 млн до 6,9 млн донгов в месяц. Поскольку базовая заработная плата на момент обнародования положения о семейном вычете составляла 1,49 млн донгов в месяц, к декабрю 2024 года она увеличилась до 2,34 млн донгов в месяц (рост на 57,05%).

Народные комитеты Ниньтхуана, Сонла и других провинций предложили увеличить налоговые вычеты для поддержки расходов на образование, здравоохранение, жилье и инвестиции в развитие человеческого потенциала. Необходимо принять дополнительные меры для стимулирования инвестиций в образование, в частности, увеличить налоговые вычеты на плату за обучение и курсы профессиональной подготовки, а также повысить стандарты образования.

В то же время добавьте вычеты для поддержки особых случаев (сотрудники, являющиеся родителями-одиночками или имеющие родственников с тяжелыми заболеваниями... должны подлежать более высоким вычетам).

Минфин согласился предложить снижение нагрузки на налогоплательщиков

В ответ на мнения министерств, отраслей и местных органов власти в недавнем представлении правительства о разработке нового проекта закона «О подоходном налоге с физических лиц» (замена) Министерство финансов признало, что «действующий уровень семейного вычета, применяемый с 2020 года по настоящее время, нуждается в пересмотре и переоценке для предложения поправок и дополнений в соответствии с новыми условиями».

Министерство финансов предлагает изучить и скорректировать размер семейного вычета для отдельных налогоплательщиков и их иждивенцев с учетом динамики индекса потребительских цен и макроэкономических показателей, тенденций развития, а также международной практики, что будет способствовать снижению налоговой нагрузки на налогоплательщиков.

Отчет об обследовании уровня жизни населения за 2023 год Главного статистического управления (Министерство планирования и инвестиций) показывает, что средний ежемесячный доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году (в текущих ценах) составляет 4,96 млн донгов, а группа домохозяйств с самым высоким доходом (группа самых богатых 20% населения) имеет средний доход 10,86 млн донгов в месяц на человека. Основываясь на этих данных, Министерство финансов подчеркнуло, что текущий вычет для налогоплательщиков (11 млн донгов в месяц) более чем в 2,21 раза превышает средний доход на душу населения (намного выше общего уровня, применяемого в других странах, например, этот показатель в 2023 году в Малайзии составляет 0,16, в Индонезии — 0,68, в Китае — 0,67), что эквивалентно среднему доходу группы самых богатых 20% населения.

Однако необходим тщательный расчет, чтобы избежать ситуации, когда уровень вычета окажется «слишком высоким», что вернет политику подоходного налога с физических лиц к «налоговой политике для лиц с высокими доходами», как в предыдущий период.

Кроме того, Министерство финансов также предложило дополнить сферу определения вычитаемых благотворительных и гуманитарных взносов; изучить и дополнить другие конкретные вычеты; поручить Правительству уточнить детали и предоставить инструкции по их реализации с учетом складывающейся практики.

Ссылаясь на международный опыт, страны часто делят семейные вычеты на 3 группы: Общие вычеты для отдельных налогоплательщиков; Вычеты на иждивенцев, такие как вычеты на детей, супругов, родителей;... Вычеты специального характера (например, вычеты на медицинские расходы, образование...).

Что касается конкретных вычетов, то в некоторых странах разрешены вычеты взносов на социальное и медицинское страхование... чтобы побудить людей пользоваться этими услугами; в некоторых странах разрешены вычеты расходов на лечение, расходов на образование детей; в некоторых странах разрешены вычеты процентов по ипотечным кредитам...

«В целях повышения роли и значения политики подоходного налога с физических лиц в регулировании доходов, но с учетом условий и обстоятельств налогоплательщиков, необходимо рассмотреть и изучить добавление других специфических вычетов перед расчетом налога для отдельных налогоплательщиков.

Однако объем вычитаемых расходов и уровень вычета расходов должны быть продуманы и рассчитаны соответствующим образом, чтобы не только достичь поставленных целей, но и не снизить роль политики подоходного налога с физических лиц как инструмента сбережения и перераспределения доходов в экономике», — отметили в Минфине.

Как зарегистрировать и рассчитать семейные вычеты на иждивенцев Налогоплательщики могут обратиться к приведенным ниже инструкциям о том, как зарегистрировать и рассчитать семейные вычеты на иждивенцев при расчете налога на доходы физических лиц.