Expert: Gränsen på 35 % av den beskattningsbara inkomsten bör höjas till 120–150 miljoner VND.

(Dan Tri) – Experter anser att den maximala skattesatsen inte bör sänkas, utan att gränsen för beskattningsbar inkomst istället bör höjas till 120–150 miljoner VND. Ingångsgränsen för beskattningsbar inkomst kan också höjas till 12–15 miljoner VND.

I det senaste utkastet till den reviderade lagen om personlig inkomstskatt har finansministeriet lagt fram en lägsta skattesats på 5 % för regeringen, motsvarande den beskattningsbara inkomsten under en månad på 10 miljoner VND (efter avdrag för familjeförhållanden och andra skattepliktiga utgifter). Den maximala skattesatsen är 35 %, med en beskattningsbar inkomst från 100 miljoner VND. Den progressiva skattesatsen har förkortats från 7 nivåer till 5 nivåer.

Förslag om att höja skattegränsen

Den beredningsansvariga anser att en justering av skatteklassen kommer att minska skattesatsen – skattebetalningssatsen på den totala inkomsten. Detta kommer att hjälpa skattebetalare, särskilt de med genomsnittliga och låga inkomster, att gå över till statusen att inte behöva betala personlig inkomstskatt. Samtidigt kommer skattesatsen för de med högre inkomster också att minska jämfört med den nuvarande nivån.

Till exempel, en person med en försörjningsperson, en inkomst från lön på 20 miljoner VND/månad, är den nuvarande skattesatsen 125 000 VND/månad. Efter implementering av familjeavdrag och skatteschema enligt den föreslagna planen kommer ingen skatt att betalas.

För de som tjänar 25 miljoner VND/månad minskas den skatt som ska betalas från 448 000 VND till 34 000 VND/månad, en minskning med 92 %. På samma sätt kommer de som tjänar 30 miljoner VND att få sin skatt att betala minskad med 73 % under månaden.

Enligt finansministeriet riktar sig skatteregleringen även till den övre medelinkomstgruppen.

Mer specifikt gäller skattesatsen på 5 % på nivå 1 för beskattningsbar inkomst på 0–10 miljoner VND, motsvarande en inkomst från lön för en individ eller en anhörig på 20–35 miljoner VND. Skattesatsen på nivå 2 gäller för beskattningsbar inkomst på 10–30 miljoner VND, motsvarande en inkomst på 35–56 miljoner VND...

Beträffande budgetintäkter beräknade finansministeriet intäktsminskningen till 8 740 miljarder VND.

Inkomstskattelagen delar in inkomsten i sju nivåer, där progressiv beskattning tillämpas på varje del. Skattesatsen på 35 % gäller för dem med en inkomst över 80 miljoner VND per månad, vilken har fastställts sedan 2009. Många åsikter har tidigare sagt att denna skattesats var för hög och till och med uteslutit ansträngningarna att öka inkomsten för gruppen personer med genomsnittlig och god inkomst.

Fru Ngoc Giang, 35 år gammal, som arbetar på ett svenskt logistikföretag, sa att hon är villig att skärpa sin inkomst så att hennes personliga inkomstskattesats bara når den maximala gränsen på 30 %. Detta är inte bara ett personligt ekonomiskt problem utan också ett sätt för henne att få möjlighet att balansera sitt privatliv.

Enligt den nuvarande principen måste höga inkomster betala högre skatter, så om du verkligen försöker öka din inkomst kommer du att "hoppas" upp i skatteklassen. Om du försöker arbeta mer och sedan måste betala högre skatter, kan du enligt Ms. Giang bibehålla den nuvarande nivån och lägga tid på ditt privatliv.

Arbetare köper varor på traditionella marknader (Foto: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, VD för fakulteten för finans och bankverksamhet, Nguyen Trai-universitetet, bedömde att sänkningen till fem nivåer är ett steg framåt i reformeringen av skattesystemet.

Han menar att färre nivåer gör det lättare för människor att förstå och förutsäga hur mycket skatt de måste betala. Ett tydligt skattesystem minskar "efterlevnadskostnader" och "psykologiska kostnader". När arbetstagare och företag förstår reglerna kommer de proaktivt att beräkna och deklarera mer ärligt, istället för att försöka undvika dem. Detta är en viktig faktor för att öka hållbara budgetintäkter utan åtstramningar.

Att vidga gapet mellan skatteskikten, särskilt vid inkomstgränser på 30–100 miljoner VND/månad, skapar också "andrum" för arbetare att arbeta hårt utan att oroa sig för att bli beskattade för tidigt.

”Detta är en mer lämplig strategi i Vietnams sammanhang där man behöver uppmuntra medelklassens expansion och därigenom öka ekonomins konsumtions- och ackumuleringskraft. För att säkerställa rättvisa måste dock gruppen med mycket höga inkomster fortfarande omfattas av starkare reglering”, sa han.

Herr Huy sade dock också att det är nödvändigt att omvärdera skattegränsen, eftersom den nuvarande nivån på 10 miljoner VND/månad inte håller jämna steg med levnadskostnaderna i stadsområden. "Det är möjligt att höja gränsen till 12–15 miljoner VND/månad för att minska skattetrycket på låginkomsttagare, och samtidigt överväga en mekanism för periodisk justering enligt KPI", föreslog han.

Maximal skattesats 35 %: Skattegränsen kan höjas

Finansministeriets utkast föreslår en maximal skattesats på 35 % för beskattningsbara inkomster över 100 miljoner VND. Denna högsta skattesats på 35 % leder dock till att vissa individer måste betala skatt upp till 30 % av sin inkomst. Det betyder att många människor med goda inkomster, men inte de superrika, fortfarande omfattas av den högsta skattesatsen.

Vissa åsikter säger att den maximala skattesatsen endast bör vara 20–25 % med tanke på Vietnams låga genomsnittsinkomst och behovet av att motivera arbetare.

Herr Nguyen Van Duoc, generaldirektör för Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, sade att den beskattningsbara inkomsten på 35 % bör höjas till gränsen på 120–150 miljoner VND.

Han anser att den maximala skattesatsen inte bör sänkas till 20–25 % eftersom det kommer att orsaka ett enormt budgetunderskott. Personlig inkomstskatt är den tredje största inkomstkällan i skattesystemet, efter moms och företagsinkomster. I vissa länder är den högsta skattesatsen fortfarande satt till 35 % (Thailand, Indonesien, Filippinerna), och i vissa länder är den till och med högre än 45 % (Kina, Korea, Japan, Indien)...

Enligt Nguyen Van Duoc är det dessutom nödvändigt att ytterligare utöka den första och andra nivån i den plan att ändra den personliga inkomstskattetabellen som finansministeriet lägger fram för att minska skattebördan för medelinkomstgruppen. Samtidigt kan den utarbetande myndigheten överväga att ta bort skattesatsen på 25 % och justera den i riktning mot en "hoppning" från 20 % till 30 %.

Denna strategi kommer att hjälpa höginkomstgrupper att kompensera för skattegapet på låga nivåer, vilket ökar budgetintäkterna samtidigt som en rättvis och rimlig skattepolitik säkerställs.

Regler om familjeavdragsnivåer: Behöver specifika kriterier

För närvarande är familjeavdraget för enskilda skattebetalare 11 miljoner VND och avdraget för varje försörjningsperson är 4,4 miljoner VND, vilket bibehålls sedan juli 2020. Av vilket nivån på 11 miljoner VND bestäms av skattemyndigheten som den utgiftsnivå som krävs för att tillgodose en persons minimibehov av levnadskostnader, och 4,4 miljoner VND bestäms som 40 % av avdraget för skattebetalaren själv.

Lagen om personlig inkomstskatt trädde i kraft 2007 och familjeavdraget justerades 2013 och 2020. Enligt bestämmelserna kommer regeringen att lägga fram en justering av avdraget för nationalförsamlingens ständiga kommitté när konsumentprisindexet (KPI) fluktuerar över 20 %.

Faktum är att många åsikter säger att detta familjeavdrag är föråldrat och olämpligt vid beräkning av personlig inkomstskatt när utgifter och liv blir allt dyrare.

Skatteexperten Dr. Nguyen Ngoc Tu bedömde att den personliga inkomstskattepolitiken, inklusive beräkning av familjeavdrag, länge har uppvisat många brister. Det nuvarande familjeavdraget för anställda är 11 miljoner VND/månad och för anhöriga 4,4 miljoner VND/månad, tillämpat nationellt, oavsett region. Enligt honom är denna "utjämning" en nackdel för anställda vid beräkning av personlig inkomstskatt.

"Under senare år har priserna fluktuerat mycket. Om vi ​​bara betraktar nödvändiga utgifter relaterade till skattebetalarnas liv, såsom el, vatten, bensin, sjukvård, utbildning, hushyra, ränta på banklån etc., har kostnaderna alla ökat, vilket urholkar skattebetalarnas reala inkomst. Den nuvarande nivån för familjeavdrag måste ändras och kompletteras snarast. Det är nödvändigt att utveckla en flexibel och lämplig policy", sa Tu.

Arbetare väljer ut föremål till försäljning (Foto: Huu Khoa).

I detta utkast ingår dock inte den fasta avdragsnivån i lagen. Istället föreslår Finansministeriet att regeringen reglerar familjeavdragsnivån för att säkerställa flexibilitet och proaktiv anpassning i enlighet med verkligheten och kraven i den socioekonomiska utvecklingen under varje period.

Samtidigt föreslog ministeriet att man skulle lägga till andra specifika avdrag innan skatt beräknas för enskilda skattebetalare.

Mer specifikt får skattebetalare dra av från sin inkomst före skatt utgifter för hälso- och sjukvård, utbildning och fortbildning för skattebetalare och deras anhöriga. Omfattningen och nivån på avdragsgilla utgifter kommer att beaktas och beräknas på lämpligt sätt för att inte minska den personliga inkomstskattepolitikens roll som ett inkomstregleringsverktyg.

Efter avdrag för familjeavdrag och andra skattepliktiga utgifter kommer skattebetalarna att omfattas av progressiva skattesatser.

Enligt Nguyen Van Duoc föreslog finansministeriet att regeringen skulle ge uppgiften att reglera nivån på familjeavdraget, men det måste finnas specifika kriterier och det kan inte åläggas regeringen att reglera helt och hållet. ”Regeringen bör vägleda politiken så att den blir mer flexibel, men den bör inte åläggas regeringen, utan det måste finnas kriterier för att säkerställa tillsyn och brottsbekämpning…”, sa han.

Enligt honom behövs det en specifik beräkningsmetod. ”Jag tycker att vi borde förlita oss på KPI i kombination med andra indikatorer som BNP, grundlön…”, föreslog han.

Finansministeriet har föreslagit en ändrad lag om personlig inkomstskatt, som förväntas godkännas av nationalförsamlingen vid dess session i oktober och träda i kraft den 1 juli 2026.

Familjeavdragsnivån kommer att implementeras i enlighet med resolutionen från nationalförsamlingens ständiga kommitté, som förväntas lämnas in av regeringen i oktober. Den nya avdragsnivån kommer att tillämpas tills denna resolution löper ut och regeringen fastställer en ersättande familjeavdragsnivå.

Källa: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm