Expert: Gränsen på 35 % av den beskattningsbara inkomsten bör höjas till 120–150 miljoner VND.

(Dan Tri) – Experter anser att den maximala skattesatsen inte bör sänkas, utan att gränsen för beskattningsbar inkomst istället bör höjas till 120–150 miljoner VND. Ingångsgränsen för beskattningsbar inkomst kan också höjas till 12–15 miljoner VND.

I det senaste utkastet till den reviderade lagen om personlig inkomstskatt föreslår finansministeriet regeringen en lägsta skattesats på 5 % för beskattningsbar inkomst på 10 miljoner VND per månad (efter avdrag för personliga bidrag och andra skattepliktiga utgifter). Den högsta skattesatsen är 35 % för beskattningsbar inkomst på 100 miljoner VND eller mer. De progressiva skatteklasserna har förenklats från 7 till 5.

Förslag om att höja den skattefria gränsen.

Den beredningsansvariga myndigheten menar att en justering av skattesatserna kommer att minska skattesatsen – den procentuella skatten som betalas på den totala inkomsten. Detta kommer att stödja skattebetalare, särskilt de med genomsnittliga och låga inkomster, i övergången till kategorin att inte behöva betala personlig inkomstskatt. Samtidigt kommer skattesatsen för de med högre inkomster också att minska jämfört med den nuvarande skattesatsen.

Till exempel betalar en person med en försörjningsperson, som tjänar 20 miljoner VND per månad från lön, för närvarande 125 000 VND per månad i skatt. Efter tillämpning av de föreslagna skatteavdragen och skattesatserna behöver de inte betala någon skatt.

För någon som tjänar 25 miljoner VND per månad minskade den skatt som ska betalas från 448 000 VND till 34 000 VND per månad, en minskning med 92 %. På samma sätt såg de som tjänade 30 miljoner VND en minskning av sin skatt som skulle betalas med 73 % den månaden.

Enligt finansministeriet riktar sig skattejusteringarna även till den övre medelinkomstgruppen.

Mer specifikt gäller skattesatsen på 5 % i klass 1 för en beskattningsbar inkomst på 0–10 miljoner VND, vilket motsvarar inkomsten från löner för en person med en anhörig på 20–35 miljoner VND. Skattesatsen i klass 2 gäller för en beskattningsbar inkomst på 10–30 miljoner VND, vilket motsvarar en inkomst på 35–56 miljoner VND...

När det gäller budgetintäkter uppskattar finansministeriet en intäktsminskning med 8 740 miljarder VND.

Inkomstskattelagen delar in inkomsten i sju skatteklasser, med progressiv beskattning baserad på en procentandel. Skattesatsen på 35 % gäller för de som tjänar över 80 miljoner VND per månad, en skattesats som fastställdes 2009. Många hävdade tidigare att denna skattesats var för hög och till och med hämmade ansträngningar att öka inkomsten för dem med genomsnittliga till över genomsnittliga inkomster.

Fru Ngoc Giang, 35 år, som arbetar på ett svenskt logistikföretag, säger att hon är villig att minska sin inkomst så att hennes personliga inkomstskattesats bara når max 30 %. Detta är inte bara en personlig ekonomisk utmaning utan också ett sätt för henne att balansera sitt privatliv.

Enligt nuvarande regler är högre inkomster föremål för högre skatter, så att försöka öka inkomsten avsevärt kommer att leda till en högre skatteklass. Om extraarbete innebär att betala ännu högre skatter anser Ms. Giang att det är bättre att behålla sin nuvarande inkomst och fokusera på sitt privatliv.

Arbetare handlar på en traditionell marknad (Foto: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, VD för fakulteten för finans och bankverksamhet vid Nguyen Trai-universitetet, bedömde att en minskning av antalet skatteklasser till fem är ett steg framåt i en reform av skatteinstitutionen.

Han menade att färre skatteklasser gör det lättare för människor att förstå och förutse hur mycket skatt de måste betala. Ett tydligt skattesystem minskar både "efterlevnadskostnader" och "psykologiska kostnader". När arbetstagare och företag förstår reglerna kommer de proaktivt att beräkna och deklarera skatter mer ärligt, istället för att försöka kringgå dem. Detta är en avgörande faktor för att öka hållbara budgetintäkter utan behov av strängare åtgärder.

Att bredda skatteklasserna, särskilt vid inkomstnivåer på 30–100 miljoner VND/månad, skapar också "andrum" för arbetstagare att sträva efter utan att oroa sig för att bli beskattade för tidigt.

"Denna metod är mer lämplig för Vietnams kontext, som behöver uppmuntra medelklassens expansion och därigenom öka konsumtionen och sparandet i ekonomin . För att säkerställa rättvisa måste dock den mycket höginkomsttagaren fortfarande omfattas av strängare reglering", uppgav personen.

Herr Huy föreslog dock också att skattegränsen behöver omvärderas, eftersom den nuvarande nivån på 10 miljoner VND/månad inte håller jämna steg med levnadskostnaderna i stadsområden. "Tröskeln skulle kunna höjas till 12–15 miljoner VND/månad för att minska skattebördan för låginkomsttagare, samtidigt som man överväger en mekanism för periodiska justeringar baserade på KPI", föreslog han.

Maximal skattesats på 35 %: Skattegränsen kan höjas.

Finansministeriets utkast till förslag föreslår en maximal skattesats på 35 % för beskattningsbara inkomster som överstiger 100 miljoner VND. Denna högsta skattesats på 35 % innebär dock att vissa individer kan behöva betala skatt som överstiger 30 % av sin inkomst. Detta motsvarar att många människor med hyfsade inkomster, men inte de superrika, fortfarande omfattas av den högsta skatteklassen.

Vissa menar att den maximala skattesatsen endast bör ligga mellan 20–25 %, med tanke på Vietnams relativt låga genomsnittsinkomst och behovet av att stimulera arbetare.

Herr Nguyen Van Duoc, generaldirektör för Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, anser att inkomsten som omfattas av 35 % skattesats bör höjas till 120–150 miljoner VND.

Han menade att den maximala skattesatsen inte borde sänkas till 20–25 % eftersom det skulle resultera i ett betydande budgetunderskott. Personlig inkomstskatt är den tredje största inkomstkällan i skattesystemet, efter moms och företagsskatt. I vissa länder är den högsta skatteklassen fortfarande satt till 35 % (Thailand, Indonesien, Filippinerna), och ännu högre, över 45 % (Kina, Sydkorea, Japan, Indien)...

Enligt Nguyen Van Duoc är det dessutom nödvändigt att i den reviderade inkomstskatteskalan som finansministeriet för närvarande lägger fram avsevärt minska skattebördan på den första och andra skatteklassen för att minska skattebördan för medel- och övre medelinkomstgrupper. Samtidigt skulle den utarbetande myndigheten kunna överväga att avskaffa skattesatsen på 25 % och justera den så att den höjs från 20 % till 30 %.

Denna strategi kommer att hjälpa höginkomsttagares inkomster att kompensera för inkomstminskningen vid lägre inkomstnivåer, och därigenom öka budgetintäkterna samtidigt som skattepolitikens rättvisa och rimliga karaktär säkerställs.

Regler om personliga avdrag: Specifika kriterier behövs.

För närvarande är det personliga skatteavdraget för enskilda skattebetalare 11 miljoner VND och avdraget för varje anhörig är 4,4 miljoner VND, vilket har upprätthållits sedan juli 2020. De 11 miljoner VND fastställs av skattemyndigheterna baserat på en persons lägsta levnadskostnader, medan de 4,4 miljoner VND fastställs som 40 % av skattebetalarens personliga avdrag.

Lagen om personlig inkomstskatt trädde i kraft 2007, och det personliga avdraget justerades därefter 2013 och 2020. Enligt bestämmelserna lämnar regeringen endast in ett förslag till nationalförsamlingens ständiga kommitté om att justera detta avdrag när konsumentprisindexet (KPI) fluktuerar med mer än 20 %.

Faktum är att många hävdar att detta personliga avdrag är föråldrat och otillräckligt för att beräkna personlig inkomstskatt, med tanke på de allt högre levnadskostnaderna.

Dr. Nguyen Ngoc Tu, en skatteexpert, bedömde att den nuvarande policyn för personlig inkomstskatt, inklusive beräkningen av avdrag för familjebidrag, har avslöjat många brister. Det nuvarande avdraget för familjebidrag för anställda är 11 miljoner VND/månad, och för anhöriga 4,4 miljoner VND/månad, vilket tillämpas enhetligt över hela landet utan regionala skillnader. Han anser att denna "lika behandling" missgynnar anställda vid beräkning av personlig inkomstskatt.

"Under senare år har priserna fluktuerat avsevärt. Om vi ​​bara betraktar nödvändiga levnadskostnader för skattebetalarna, såsom el, vatten, bränsle, sjukvård, utbildning, hyra, ränta på banklån etc., har dessa kostnader alla ökat, vilket urholkar skattebetalarnas reala inkomst. Det nuvarande personliga avdraget behöver ses över och kompletteras snarast. En flexibel och lämplig policy behöver utvecklas", konstaterade Tú.

Arbetarna väljer ut varorna som ska säljas (Foto: Huu Khoa).

I detta utkast ingår dock inte ett fast avdragsbelopp i lagen. Istället föreslår Finansministeriet att regeringen reglerar det personliga avdragsbeloppet för att säkerställa flexibilitet och proaktiv anpassning till den praktiska verkligheten och de socioekonomiska utvecklingskraven i varje period.

Samtidigt föreslog ministeriet att man skulle lägga till andra specifika avdrag innan skatt beräknas för enskilda skattebetalare.

Mer specifikt får skattebetalare dra av från sin inkomst före skatt utgifter för sjukvård, utbildning och fortbildning för sig själva och sina anhöriga. Omfattningen och omfattningen av dessa avdrag kommer att noggrant övervägas och beräknas för att säkerställa att den personliga inkomstskattepolitikens roll som ett verktyg för att reglera inkomster inte minskar.

Efter avdrag för personliga avdrag och andra skattepliktiga utgifter kommer skattebetalarna att omfattas av progressiva skattesatser.

Enligt Nguyen Van Duoc föreslog finansministeriet att regeringen skulle reglera avdraget för personliga bidrag, men det måste finnas specifika kriterier; det kan inte helt och hållet lämnas åt regeringen att reglera. "Regeringen bör ge vägledning för mer flexibel politik, men det bör inte helt och hållet lämnas åt regeringen; det måste finnas kriterier för att säkerställa tillsyn och brottsbekämpning...", sa han.

Enligt honom behövs en specifik beräkningsmetod. ”Jag tycker att den borde baseras på KPI i kombination med andra indikatorer som BNP, grundlön etc.”, föreslog han.

Finansministeriet har föreslagit en ändring av lagen om personlig inkomstskatt, vilken förväntas antas av nationalförsamlingen vid dess session i oktober och träda i kraft den 1 juli 2026.

Personavdraget kommer att genomföras enligt en resolution från nationalförsamlingens ständiga kommitté, som förväntas läggas fram av regeringen i oktober. Den nya avdragsnivån kommer att tillämpas tills denna resolution löper ut och regeringen fastställer en ersättande nivå för personavdraget.

Källa: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm