Lagförslag om personlig inkomstskatt: Behov av att uppmärksamma låg- och medelinkomsttagare

Med utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ändrad) måste den personliga inkomstskattepolitiken noggrant övervägas och beräknas innan den tillämpas i praktiken eftersom den i hög grad kan påverka frilansare och kvinnor med låg till medelinkomst.

På morgonen den 4 november lade regeringen fram ett lagförslag om personlig inkomstskatt (ändrad) för nationalförsamlingen , i vilket det föreslogs att antalet skatteklasser skulle minskas från 7 till 5, men den högsta skattesatsen skulle ligga kvar på 35 %. Den lägsta skattesatsen på 5 % gäller för inkomster upp till 10 miljoner VND/månad, medan den högsta skattesatsen på 35 % gäller för dem med inkomster över 100 miljoner VND/månad, istället för den nuvarande gränsen på 80 miljoner VND.

Utkastet justerar också familjeavdragsnivån i betydande riktning. Mer specifikt ökar avdragsnivån för skattebetalaren själv från 11 miljoner till 15,5 miljoner VND/månad, och för underhållsbidrag från 4,4 till 6,2 miljoner VND/månad. Med denna beräkning slipper en ensamstående person med en inkomst på 17 miljoner VND/månad (efter avdrag för obligatorisk försäkring) betala skatt. En person med en underhållsbidragstagare och en inkomst på 24 miljoner VND/månad, eller två underhållsbidragstagare med en inkomst på 31 miljoner VND/månad slipper betala skatt.

Anpassa dig till verkligheten

Ett av de ämnen som diskuterades var skattepolitiken för kvinnor som arbetar som frilansare, onlinesäljare eller vårdgivare. Enligt experter står kvinnor för en stor andel av informell ekonomisk verksamhet och e-handel, men har många svårigheter att deklarera och betala skatt på grund av brist på specifik vägledning och lämpliga verktyg.

Översikt över mötet. Foto: Quochoi.vn

Lagförslagets tillägg av tydligare regler om inkomst från privat verksamhet, inklusive tillhandahållande av digitala produkter och tjänster, anses vara ett nödvändigt steg för att säkerställa skatterättvisa mellan den traditionella sektorn och den digitala ekonomin.

Det är värt att notera att skattesatsen på inkomster från digitalt innehåll, underhållning, elektroniska spel etc. har justerats från 2 % till 5 %, vilket återspeglar trenden med utökade inkomstkällor i samband med snabb teknikutveckling. Experter säger dock att det är nödvändigt att stödja frilansare, särskilt kvinnor, i att deklarera och uppfylla skatteskyldigheter via digitala plattformar eller välrenommerade skatteombud.

Vårdbördan måste erkännas och lämpliga minskningsmekanismer måste införas. Många åsikter vid diskussionssessionen menade att kvinnor fortfarande bär majoriteten av ansvaret för att ta hand om små barn, äldre eller personer med funktionsnedsättning, men detta är inte tydligt registrerat i skattesystemet.

Därför bör den ändrade lagen överväga att lägga till ett särskilt avdrag för dem som måste åta sig vårdförpliktelser, för att säkerställa jämställdhet i skattepolitiken.

Enligt skatte- och redovisningsexperten Ms. Do Hai gäller inte den personliga inkomstskattens specifika karaktär låginkomsttagare, så denna intäkt kommer att vara rättvis för alla subjekt och bidra till att minska klyftan mellan sociala klasser.

"Enligt min personliga åsikt måste personlig inkomstskatt beräknas noggrant innan den tillämpas för att säkerställa skatterättvisa. Dessutom måste myndigheterna också vara uppmärksamma på och undersöka mer förmånliga åtgärder för kvinnor vid beräkning av personlig inkomstskatt från löner för att ge mer stöd till denna grupp människor på grund av deras särskilda ansvar gentemot familj och samhälle", tillade Ms. Hai.

Advokat Nguyen Dai Phong (Ho Chi Minh Citys advokatsamfund) kommenterade att med tanke på de många kvinnor som gör online-affärer idag är det ofta de som saknar stabila jobb, måste göra affärer för att försörja sina familjer och ta hand om sina barn. Enligt den personliga inkomstskatteformuläret är den lägsta skattesatsen 5 %, vilket motsvarar 500 000 VND/månad för en inkomst på 10 miljoner VND/månad (120 miljoner VND/år). Även om detta är en låg skattesats jämfört med den allmänna nivån i länder är det nödvändigt att erkänna att en inkomst på 10 miljoner VND/månad för närvarande inte räcker för att täcka familjens levnadskostnader, särskilt för familjer som arbetar i städerna.

Därför är det nödvändigt att överväga att införa en förmånlig skattesats för kvinnor som gör online-verksamhet hemma, för att hantera den svåra allmänna ekonomiska situationen och samtidigt stödja barnomsorg.

Behöver ansöka snart, transparent och rättvist

Om den godkänns av nationalförsamlingen i slutet av denna session förväntas den ändrade lagen om personlig inkomstskatt träda i kraft den 1 juli 2026. Bestämmelserna om enskilda företagare och den progressiva skatteskalan, liksom det nya familjeavdraget, kan tillämpas från och med den 1 januari 2026 för att harmonisera politiken. Ändringar i skatteskalan måste dock utvärderas noggrant för att undvika att skapa nya bördor för medel- och låginkomstgrupperna, samtidigt som principen om rättvisa mellan inkomsttyper säkerställs.

Ändringen av lagen om personlig inkomstskatt den här gången syftar inte bara till att uppdatera skattesatser och skatteklasser, utan också till att omforma en mer rättvis, modern och inkluderande skattepolitik. Att erkänna och stödja flexibla inkomstgrupper – särskilt kvinnor i den digitala ekonomin – kommer att vara ett viktigt steg mot ett rättvist, humant och hållbart skattesystem.

Kvinnor som säljer online är de som drabbas hårdast av lagen om personlig inkomstskatt (ändrad) om den antas.

Fru Do Thi Thanh Phuong ( Hanoi ) sa att hennes nuvarande månadsinkomst är cirka 18 miljoner VND. Efter avdrag för hennes familjeförhållanden är hon fortfarande skattskyldig.

Ur ett affärsperspektiv sa Nguyen Thanh Tam, chef för ett företag i Hanoi, att informationen i utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ändrad) är rimlig och i linje med verkligheten. Vietnams ekonomi har vuxit snabbt de senaste åren, vilket har lett till höga inkomster för många arbetstagare. Kostnaderna för levnad, studier och sjukvård har dock också ökat, vilket har lett till att många familjer med genomsnittliga och låga inkomster inte kan betala personlig inkomstskatt. Därför är regeringens beslut att höja gränsen för personlig inkomstskatt samt justera familjeavdraget helt lämpligt, vilket skapar mer motivation för social utveckling.

”En tydlig skattebetalningsmekanism är att tydligt identifiera vem som är skattebetalare och hur mycket som ska betalas i enlighet med verkligheten. Enligt de allmänna bestämmelserna i länder i EU, USA, Nya Zeeland ... för online-verksamhet föreskriver dessa länder att online-företagare måste registrera sin verksamhet på e-handelsplattformar eller via webbplatser för online-försäljning. Och webbplatsägare eller ägare av e-handelsplattformar måste registrera sin verksamhet. Vietnam kan tillämpa ovanstående allmänna bestämmelser för online-verksamhet, och samtidigt måste lagen tydligt föreskriva att online-verksamhet måste godkännas av e-handelsplattformen eller webbplatsägaren”, tillade advokat Nguyen Dai Phong.

I en snabbt växande digital ekonomi deltar allt fler kvinnor i online-verksamhet, från att sälja via sociala nätverk till att bygga personliga varumärken. Detta är en positiv trend som visar på den dynamiska, kreativa och ekonomiskt oberoende andan hos vietnamesiska kvinnor. Den snabba utvecklingen av denna form kräver dock också en justering och förbättring av lagen om personlig inkomstskatt för att säkerställa rättvisa och uppmuntra hållbar utveckling för denna speciella grupp.

Mästare Nguyen Xuan Thong, biträdande generalsekreterare för Hanois sammanslutning för små och medelstora företag, sa att lagen först och främst behöver ha tydligare och mer flexibla regler för att fastställa beskattningsbar inkomst för online-verksamhet. De flesta kvinnor som säljer online startar småföretag utan ordentlig redovisning, så att tillämpa en fast skattesats eller en gemensam inkomstklass kan lätt orsaka ojämlikhet jämfört med storskaliga företag. Politik måste baseras på faktiska intäkter, uppmuntra ärliga deklarationer och ge tekniskt stöd och skatterådgivning till småföretag, särskilt kvinnor i landsbygdsområden och avlägsna områden.

Dessutom är det nödvändigt att utveckla lämpliga incitamentsmekanismer, såsom skatteavdrag för kvinnor med små barn, ensamstående kvinnor eller kvinnoägda företag, för att uppmuntra dem att behålla laglig ekonomisk verksamhet. Kombinationen av skatterättvisa och human politik bidrar inte bara till att öka budgetintäkterna, utan främjar också jämställdhet inom den digitala affärssektorn, vilket skapar en gynnsam miljö för kvinnor att utveckla sin kapacitet, förbättra sin status och bidra mer positivt till den nationella ekonomin.

Källa: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm